Ellet omista toista asuntoa Espanjassa tai yksityisiä liiketoimintaintressejä Genevessä, et luultavasti tunne ulkomaisten pankki- ja rahoitustilien raportointia (FBAR) tai ulkomaisten tilien verovaatimustenmukaisuuslakia (FATCA).
Mutta jos ostat ja myyt kryptovaluuttoja, saatat tarvita pikakurssin. FinCEN (Finance Crimes Enforcement Network) haluaa sisällyttää ulkomaiset kryptovaluuttatilit tuleviin FBAR-vaatimuksiin. Monet veroasiantuntijat ovat suositelleet FATCA-vaatimusten täyttämistä, jos sinulla on ulkomaisia kryptovaroja.
Tässä oppaassa lisäämme sanastoosi nämä uudet lyhenteet (IRS:n, SEC:n, DOJ:n, CTFC:n ja lukemattomien muiden rinnalle), autamme sinua selvittämään, onko sinun jätettävä hakemus, ja näytämme, kuinka voit virtaviivaistaa prosessia seuraavien avulla: salausvero-ohjelmisto.
Mitä ovat FBAR ja FATCA?
Ulkomaisten pankki- ja rahoitustilien raportointi eli FBAR viittaa FinCEN-lomakkeeseen 114, jolla seurataan ulkomaisia rahoitusvaroja veropetosten ja muiden rikosten estämiseksi. Se edellyttää, että kaikki Yhdysvaltain kansalaiset, joilla on vähintään 10 000 dollaria yhdellä tai useammalla ulkomaisella pankki- tai välitystilillä verovuoden aikana, ilmoittavat tilien saldot valtiovarainministeriölle.
Samaan aikaan ulkomaisten tilien verovaatimustenmukaisuuslaki eli FATCA-laki koskee laajemmin ulkomaisia rahoitus"varoja" kuin pelkästään offshore-"tilejä". Vaikka IRS ei ole antanut erityisiä ohjeita, asiantuntijat suosittelevat lomakkeen 8938 täyttämistä ulkomaisten rahoitusvarojen ilmoittamiseksi, jos ne ovat yli 50 000 dollaria Yhdysvalloissa asuessa tai 200 000 dollaria ulkomailla asuessa.
Pitääkö sinun tehdä tiedosto?
FinCEN vaatii FBAR-raportoinnin vain niiltä veronmaksajilta, joilla on ulkomailla kryptovaluuttoja sisältävä tili muiden raportointivelvollisten varojen ohella. Jos sinulla esimerkiksi oli ulkomainen kryptovaluuttojen vaihtotili ja muunsit kryptovaluuttoja kovaksi valuutaksi kyseisen tilin kautta, sinulla voi olla velvollisuus ilmoittaa tilin arvo.
Kuitenkin, FinCENin tiedote 2020-2 selventää, että virasto aikoo muuttaa määräyksiä, jotka edellyttävät virtuaalivaluuttojen tunnistamista raportoitaviksi tileiksi FBAR-tarkoituksia varten. Vaikka nämä suunnitelmat eivät ole toteutuneet tämän artikkelin julkaisuhetkellä, on olemassa todellinen mahdollisuus, että siitä tulee pian vaatimus – jopa pelkästään kryptovaluuttoja käyttäville tileille.
IRS-lomake 8938 edellyttää, että yhdistät jokaisen ulkomaisen omaisuuserän tapahtuman veroilmoituksessasi olevaan asiaankuuluvaan merkintään, muiden asioiden ohella.
Toisaalta kaikkien, joilla on ulkomainen kryptopörssi, jossa on omaisuutta, tulisi harkita lomakkeen 8939 täyttämistä FATCA-säännösten noudattamiseksi. VeroilmoituksetIRS:n virkamies vihjasi, että veronmaksajien tulisi jatkossa täyttää lomake 8938 seuraamusten välttämiseksi. Hän kuitenkin huomautti, että heitä ei todennäköisesti ajettaisi takaa aiemmilta verovuosilta.
FATCA-raportointivaatimukset astuvat voimaan, kun sinulla on yli 50 000 dollarin arvosta ulkomaisia rahoitusvaroja Yhdysvalloissa asuvana henkilönä tai 200 000 dollarin arvosta ulkomailla asuvia henkilöitä. Yleensä ulkomailla asuminen tarkoittaa vähintään 330 päivän viettämistä ulkomailla 12 kuukauden aikana. Ja nämä kynnysarvot kaksinkertaistuvat, jos teet yhteisilmoituksen puolison kanssa.
Lomakkeet ja määräajat
Vuosittainen FBAR-raportti on määrä jättää samana päivänä kuin säännölliset veroilmoitukset, joka tyypillisesti osuu 15. huhtikuuta, ellei se ole viikonloppu tai pyhäpäivä. Toisin kuin tyypillisessä veroilmoituksessa, saat kuitenkin automaattisesti pidennystä FBAR-lomakkeen jättämiseen 15. lokakuuta mennessä ilman erillisten paperitöiden jättämistä. FATCA-lomake 8938 puolestaan kuuluu IRS:n normaalien veroilmoitusten määräaikojen piiriin.
Jos et täytä edellisen vuoden verovaatimuksia, sinun tulee olla varovainen toimittaessasi kuluvan vuoden tietoja. On olemassa vaara tehdä "hiljainen ilmoitus", jos aloitat kuluvan vuoden veroilmoituksen jättämisen noudattamatta jotakin IRS:n hyväksymistä menettelyistä. Joten jos kuulut tähän ryhmään, harkitse yhteydenottoa verolainsäädännön asiantuntijaan saadaksesi apua.
Ulkomaisten tilien ilmoittamatta jättäminen valtiovarainministeriölle FBAR:n kautta johtaa paljon ankarampiin seuraamuksiin kuin IRS:n määräämät maksut. "Tahattomista" ilmoittamatta jättämisistä seuraamus on 10 000 dollaria laiminlyöntiä kohden. "Tahallisista" laiminlyönneistä seuraamus on jopa 100 000 dollaria tai 50 % tilin saldosta rikkomushetkellä.
IRS: llä on lisääntynyt valvonta tiettyjen virtaviivaistettujen menettelyjen mukaisten ilmoitusten osalta. Saatat saada merkittäviä sakkoja ja rangaistuksia, jos lähetät tahallisesti väärän kertomuksen virtaviivaistettujen menettelyjen mukaisesti ja jäät kiinni. Jos olet tahallisesti rikkonut verolakeja, sinun tulee ilmoittaa siitä IRS:n vapaaehtoinen tiedonanto-ohjelma sen sijaan.
Vapaaehtoisen tiedonanto-ohjelman avulla sakkoa voitaisiin alentaa 5 prosentin sekalaiseen sakkoon 10 000 dollarin "tahattomasta" vuodesta perittävän sakon ja mahdollisten muiden siviilioikeudellisten seuraamusten, kuten 20 prosentin tarkkuussakon ja petossekoitusten, sijaan.
Voit täyttää FBAR/FinCen-lomakkeen 114 verkossa täällä:
https://bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html
Lisätietoja FATCA-lomakkeesta 8938 löydät täältä:
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8938
Kuinka viilata tarkasti
Vuosittainen FBAR-raportti on suhteellisen kattava ja tarjoaa valtiovarainministeriölle ulkomaisten tiliesi tilinumerot ja saldot. Vaikka raportti ei sisällä paljon yksityiskohtaisia vaadittuja tietoja, ulkomaisten tiliesi tietojen kerääminen, enimmäissaldojen laskeminen ja paperityön loppuun saattaminen voi viedä aikaa.
Valitettavasti FATCA-lomake 8938 on hieman monimutkaisempi. IRS vaatii sinua yhdistämään jokaisen ulkomaisen omaisuuserän veroilmoituksessa ilmoittamaasi lomakkeeseen ja riviin ja antamaan yksityiskohtaiset tiedot jokaisesta ulkomaisesta tilistä. Saatat joutua antamaan vieläkin enemmän tietoja, jos sinulla on ulkomaisia varoja, jotka eivät kuulu tyypillisten luokitusten piiriin.
Hyvä uutinen on, että kryptovero-ohjelmisto voi auttaa sinua automatisoimaan prosessin. Yhdistämällä lompakkosi ja pörssisi, Zen Ledger ja muut alustat voivat nopeasti määrittää tilisi enimmäissaldot FBAR:ia varten, luokitella tapahtumat FATCA:a varten ja välttää laskentataulukoiden lajittelun tarpeen.
ZenLedger yksinkertaistaa verotuksen ajankäyttöä tuomalla ja yhdistämällä tapahtumasi verkkopörsseissä ja offline-lompakoissa.
Zen Ledger luo automaattisesti FBAR- ja lomake 8938 -paperisi. Vielä parempaa on, että voit käyttää Grand Unified Accounting -raporttia, joka tukee lomakkeiden lukuja tietyillä tapahtumatiedoilla. Tällä tavoin, jos sinulle tehdään tilintarkastus tai kirjanpitäjälläsi on kysyttävää, tarvitsemasi tiedot on helppo saada.
Nämä samat ominaisuudet tekevät myyntivoittoverojen laskemisesta helppoa, sillä voit raportoida verovelvoitteesi tarkasti maksamatta liikaa tai ottamatta riskiä maksaa liian vähän. Verotappioiden keruutyökalu voi jopa auttaa sinua löytämään säästömahdollisuuksia ympäri vuoden myymällä tappiollisia positioita tappioiden realisoimiseksi.
Bottom Line
Hallitus jatkaa kryptovaluuttojen veropetosten ja rahanpesun torjuntaa. Vaikka valtiovarainministeriö ei vaadi sinua raportoimaan pelkästään kryptovaluuttoihin perustuvia tapahtumia FBAR:n mukaisesti, he saattavat havaita useita fiat-maksuja sisältäviä tilejä huijausverkossa. Ja vaikka IRS ei ole antanut erityisiä FATCA-ohjeita, on hyvä idea täyttää lomake 8938, jos täytät vaatimukset varmuuden vuoksi.
FBAR ja FATCA eivät tietenkään ole ainoat monimutkaiset lomakkeet, jotka kryptokauppiaiden, sijoittajien ja harrastajien on jätettävä vuosittain. Jos myit kryptovaluuttoja, sinun on myös ilmoitettava jokainen myyntivoitto tai -tappio ja niiden yhteenlaskettu määrä verotuksessasi. Valitettavasti tämä voi olla haastavaa, jos sinulla on useita tilejä, koska sinun on täsmäytettävä tapahtumat näiden tilien välillä.
ZenLedger voi auttaa sinua vuosittaisten veroasiakirjojen, kuten lomakkeen 1040, jättämisessä. Lomake 8949ja monimutkaisempia lomakkeita, kuten FBAR ja FATCA. Yhdistämällä tapahtumia eri pörsseissä ja lompakoissa alusta on tarkka ja kattava, mikä varmistaa, ettet koskaan saa odottamatonta verolaskua tai tarpeetonta tarkastusta.
Tämä materiaali on laadittu vain tiedoksi, eikä sitä tule tulkita ammatilliseksi neuvonnaksi. Pyydä riippumatonta oikeudellista, taloudellista, verotuksellista tai muuta neuvontaa juuri sinun tilanteeseesi.
