Kryptoala kehittyy jatkuvasti, ja sen mukana myös sen monimutkaiset veroseuraamukset muuttuvat. Vaikka kryptovaluutat olivat aikoinaan niche-sijoituksia, niistä on tullut merkittävä taloudellinen omaisuus monille yksityishenkilöille, mikä on johtanut veroviranomaisten lisääntyneeseen valvontaan. Kryptovaluuttojen ja verolakien yhtymäkohdasta voi nopeasti tulla mutkikas verkko.
Tässä oppaassa selvitämme kryptoverojen monimutkaista maailmaa vastaamalla joihinkin yleisimmin kysyttyihin kysymyksiin – erityisesti niihin, jotka nousevat esiin vuonna 2024.
Mitä on tulossa vuonna 2024?
Uudet veroluokat
Merkittävin kryptosijoittajiin vaikuttava IRS:n muutos on päivitetyt veroluokat. Vuonna 2024 näiden veroluokkien tulorajoja nostetaan inflaation tasaamiseksi. Samaan aikaan vakiovähennys nousee 750 dollarilla yksinveroa maksaville ja 1 500 dollarilla yhteisveroa maksaville.
| Veroaste | Yksittäiset arkistoijat | Naimisissa, yhteishakemuksen jättävät | Perheenpää |
| 10% | $ 0 dollaria 11,600 | $ 0 dollaria 23,200 | $ 0 dollaria 16,550 |
| 12% | $ 11,600 dollaria 47,150 | $ 23,200 dollaria 94,300 | $ 16,550 dollaria 63,100 |
| 22% | $ 47,150 dollaria 100,525 | $ 94,300 dollaria 201,050 | $ 63,100 dollaria 100,500 |
| 24% | $ 100,525 dollaria 191,950 | $ 201,050 dollaria 383,900 | $ 100,500 dollaria 191,950 |
| 32% | $ 191,950 dollaria 243,725 | $ 383,900 dollaria 487,450 | $ 191,950 dollaria 243,700 |
| 35% | $ 243,725 dollaria 609,350 | $ 487,450 dollaria 731,200 | $ 243,700 dollaria 609,350 |
| 37% | $ 609,350 tai enemmän | $ 731,200 tai enemmän | $ 609,350 tai enemmän |
Lomakkeen 1099-K käyttöönotto
IRS Ilmoitus 2023-74 lykkäsi uutta 600 dollarin lomakkeen 1099-K raportointikynnystä kolmansien osapuolten selvitysorganisaatioille kalenterivuodelle 2023. Vuonna 2023 ainoa poikkeus koski veronmaksajia, jotka saivat yli 20 000 dollaria yli 200 tapahtumalla vuonna 2023.
Yhdysvaltain verovirasto (IRS) suunnittelee kuitenkin 5 000 dollarin kynnysarvoa verovuodelle 2024 osana vaiheittaista käyttöönottoa, jolla pyritään toteuttamaan American Rescue Planin (ARP) mukainen 600 dollarin raportointikynnys.
NFT-keräilyesineiden vero
IRS Ilmoitus 2023-27 pyysi kommentteja kaikista ei-vaihdettavien tokeneiden (NFT) näkökohdista, jotka saattaisivat vaikuttaa NFT:n käsittelyyn keräilykohteena. Lisäksi virasto totesi, että se määrittäisi, onko NFT keräilykelpoinen, käyttämällä "läpikatsomisanalyysiä".
NFT-haltijoiden tulisi pitää silmällä näitä kommentteja ja mahdollista lopullista päätöstä NFT-myyntiään mahdollisesti uudelleenluokittelemassa, jos he haluavat omaksua konservatiivisen kannan vuonna 2024.
Palkitseminen
IRS Tuloja koskeva päätös 2023-14 selvensi kryptovaluuttojen panostuspalkkioiden käsittelyä sanomalla, että sinun on sisällytettävä ne bruttotuloihisi sinä verovuonna, jona sait "hallinnan ja määräysvallan" myönnettyyn kryptovaluuttaan, eikä silloin, kun se liikkeeseen lasketaan.
Veron menetys sadonkorjuu
Crypto verotappioiden korjuu on tullut muotisanaksi viime vuosina. "Omaisuutena" kryptovarat eivät nimenomaisesti kuulu pesumyyntisäännön piiriin. Mutta on yhä selvempää, että porsaanreikä on pian sulkeutumassa.
Usein Kysytyt Kysymykset
Kuinka ilmoittaa kryptovaluutat verotuksessa
Kryptovaluuttojen verotus kuuluu yleensä tulo- tai myyntivoittoveroluokkiin.
Jos esimerkiksi ansaitset kryptovaluuttaa kaivostoiminta Harrastuksena ilmoitat yleensä kaivospalkkioiden kokonaisarvon "muina tuloina" lomakkeella 1040, liite 1. Toisaalta, jos louhit kryptovaluuttaa liiketoimintana, voit ilmoittaa tulot ja menot lomakkeella 1040, liite C tai muilla yritysverolomakkeilla (esim. lomake 1120).
Yleensä ilmoitat myyntivoitot ja -tappiot lomakkeella 8949, jos ansaitset korkoa tai myyt kryptovaluuttaa voitolla. Sinun on kirjattava jokaisen tapahtuman päivämäärä, kuvaus, tuotot ja kustannusperuste. Sitten lasket nämä kokonaissummat yhteen luodaksesi kattavan myyntivoiton tai -tappion, joka ilmoitetaan lomakkeella 1040 liitteessä D.
Kuinka laskea kryptovaluuttojen verot
Kryptovaluuttojen verojen määrä riippuu useista tekijöistä.
Lomakkeella 8949 tapahtumat kuuluvat pitkä- ja lyhytaikaiset Pitkäaikaiset liiketoimet (joita pidetään yli vuoden ajan) kuuluvat pitkäaikaisten myyntivoittojen verokannan piiriin, joka on 0–20 %. Lyhytaikaiset liiketoimet (joita pidetään alle vuoden ajan) ovat puolestaan tavanomaista tuloa, johon sovelletaan paljon korkeampaa 10–37 %:n verokantaa.
Kustannusperusteiset laskelmat on samanlainen rooli velkasi määrän määrittämisessä. Oletusarvoisesti IRS olettaa, että käytät FIFO-lähestymistapaa (first-in, first out), jossa jokainen myynti yhdistetään aikaisimpaan ostotapahtumaan. Tämä lähestymistapa maksimoi mahdollisuuden saada pitkän aikavälin myyntivoittoa, koska se on välttämättä pisin aika tapahtumien välillä.
FIFO-menetelmä ei kuitenkaan ole aina paras lähestymistapa. Esimerkiksi lyhytaikainen kauppias, joka ei koskaan pidä mitään yli vuotta, saattaa haluta minimoida voiton pikemminkin kuin maksimoida ajan. Tässä tapauksessa high-in, first-out (HIFO) -menetelmä saattaa vähentää verorasitusta. Tämä lähestymistapa minimoi tapahtumakohtaisen voiton, mikä pienentää absoluuttista verosummaa.
Kuinka tehdä kryptoveroilmoitus
Kryptovaluuttojen veroilmoituksen tekeminen on helpottunut huomattavasti kryptovero-ohjelmistojen ansiosta.
Zen Ledger yhdistyy pörsseihisi ja lompakkoihisi, kokoaa yhteen kaikki tapahtumat, laskee myyntivoittosi tai -tappiosi ja luo tarvittavat asiakirjat (esim. lomake 8949, liite D jne.). Voit jopa hoitaa koko henkilökohtaisen veroilmoituksesi sähköisessä muodossa poistumatta ZenLedger-sovelluksesta uuden Aprilin kanssa solmitun kumppanuuden kautta tai integroida sen alustoihin, kuten TurboTax.
Jos kryptoverotuksenne on monimutkaisempia, voi olla hyvä idea kysyä neuvoa veroasiantuntijalta. Kirjanpitäjä tai muu veroasiantuntija voi auttaa sinua minimoimaan verovelvollisuutesi, esimerkiksi päättämällä, kuinka paljon lahjoitat tai milloin myyt suuren omistuksen.
Kuinka vaatia kryptovaluuttojen tappioita verotuksessa
Kukaan ei halua menettää rahaa sijoittaessaan kryptovaluuttoihin. Mutta jos teet niin, voit tyypillisesti käyttää osan näistä tappioista kattamaan mahdolliset myyntivoitot ja jopa 3 000 dollarin tavalliset tulot.
Vielä pidemmälle mennessä voit käyttää verotappioiden keräämistä verovelvoitteidesi systemaattiseen vähentämiseen myymällä strategisesti tappiollisia positioita niiden tappioiden realisoimiseksi. Verohallinto (IRS) on kuitenkin yhä kiinnostuneempi porsaanreiän tukkimisesta, jolloin kryptokauppiaat voivat sijoittaa uudelleen samaan omaisuuserään välittömästi, joten pidä silmällä mahdollisia sääntömuutoksia vuonna 2024.
Kuinka välttää kryptoveroja
Verohallinto (IRS) jatkaa panostustaan kryptoverojen kiertämiseen. Siksi kryptotransaktioiden ilmoittamatta jättäminen verojen välttämiseksi ei ole koskaan hyvä ajatus.
Siitä huolimatta on olemassa kourallinen tapoja, joilla voit laillisesti pienentää velkaasi, mukaan lukien:
- Sijoita IRA-tilille. Kryptovaluuttojen IRA-tilit tarjoavat samat edut kuin perinteiset IRA-tilit. Perinteisen IRA-tilin avulla voit vähentää verotettavaa tuloasi kuluvan vuoden talletuksiesi määrällä. Ja Roth IRA -tilin avulla voit välttää tulevien myyntivoittojen maksamisen.
- Lisää pitoaikaa. Kryptovarojen pitäminen hallussa yli vuoden ajan aiheuttaa pitkän aikavälin myyntivoittoverokannan, joka on huomattavasti lyhyen aikavälin verokantaa alhaisempi – etenkin suurituloisilla henkilöillä.
- Lahjoita kryptovaluuttoja perheenjäsenille. Kryptovarojen lahjoittaminen nollaa kustannusperusteen, mikä tekee siitä loistavan tavan välttää kryptoverojen maksamisen. Tällä hetkellä voit lahjoittaa jopa 17 000 dollaria henkilöä kohden vuodessa ennen lahjaveroilmoituksen jättämistä.
- Myy alhaisen verotuksen vuosina. Myyntivoittojesi tai tavallisten tulojen verokannat riippuvat vuoden tuloistasi. Jos tulovirtasi ovat epätasaiset, harkitse myymistä alhaisen verovuoden aikana maksaaksesi vähemmän veroja.
- Lahjoita kryptovaluuttaa – Kryptovarojen lahjoittaminen voi tarjota verovähennyksiä, jos erittelet veroilmoituksesi. Mutta koska vakiovähennys nousee 14 600 dollariin (naimattomat) ja 29 200 dollariin (naimisissa olevat, yhteisveroilmoituksen jättävät), sinun kannattaa varmistaa etukäteen, että erittely on järkevää.
Kuinka ilmoittaa kryptovaluuttojen panostuspalkkioista
Ethereum ja muut lohkoketjut ovat siirtymässä kohti Proof-of-Stake (PoS) -konsensusmekanismeja, jotka ovat siirtäneet tuloja louhintapalkkioista panostuspalkkioihin.
Kun Ethereum esitteli panostuspalkkionsa, panostajat saattoivat ansaita palkintoja, joita he eivät voineet myydä ennen kuin he avasivat ne. Tämän seurauksena oli epäselvää, oliko heillä veroa palkinnoista niiden vastaanottamisen yhteydessä.
IRS:n veropäätös 2023-13 selventää, että veronmaksajien ei tarvitse maksaa veroa ennen kuin heillä on määräysvalta ja määräysvalta omaisuuteensa. Toisin sanoen heidän on voitava myydä tai muuten siirtää omaisuus ennen kuin he ovat velvollisia maksamaan siitä veroa. Heidän on kuitenkin ilmoitettava panostustulot veroilmoituksessaan ansiotuloina kyseisenä päivänä.
Bottom Line
Kryptovaluuttojen verotus on edelleen kuuma aihe sääntelyviranomaisille. Samaan aikaan se voi olla stressaavaa ja hämmentävää sekä yksityishenkilöille että yrityksille. Jos sinulla on kysyttävää edellä käsiteltyjen kysymysten lisäksi, on hyvä pyytää neuvoja ja ohjausta tilintarkastajalta tai muulta veroasiantuntijalta, joka auttaa sinua tekemään parhaat päätökset.
Jos haluat virtaviivaistaa verotustasi vuonna 2024, harkitse ZenLedgerin käyttöä tapahtumien yhdistämiseen, myyntivoittojen laskemiseen ja tarvittavien asiakirjojen luomiseen.
Yllä oleva on tarkoitettu vain yleiseksi tiedoksi, eikä sitä tule tulkita ammatilliseksi neuvonnaksi. Hae riippumatonta oikeudellista, taloudellista, verotuksellista tai muuta neuvontaa juuri sinun tilanteeseesi.
