Au Canada, la cryptomonnaie n’est pas considérée comme ayant cours légal. La seule monnaie ayant cours légal au Canada est la monnaie (billets et pièces de monnaie) émise par la Monnaie royale canadienne et la Banque du Canada. Cela implique que ni le gouvernement canadien ni aucune autorité centrale ne soutient la monnaie virtuelle.
Alors, si ces autorités centrales ne considèrent pas les crypto-monnaies comme une monnaie, quel est le statut de la taxe sur les crypto-monnaies au Canada ? Et existe-t-il des lois canadiennes sur les crypto-monnaies ? Comment les crypto-monnaies sont-elles taxées au Canada ? Pour répondre à ces questions, nous devons explorer le statut des crypto-monnaies au Canada.
Statut de la crypto-monnaie au Canada
Conformément à la Loi de l’impôt sur le revenu, l’Agence du revenu du Canada (ARC) considère la cryptomonnaie comme une marchandise. L’ARC a créé une section sur la cryptomonnaie en 2017 pour garantir que quiconque investit dans les cryptomonnaies paie sa juste part d’impôt sur les cryptomonnaies au Canada. Elle effectue également des vérifications de cryptomonnaies à des fins fiscales.
En fonction des conditions, tout revenu tiré des transactions Bitcoin est généralement classé comme revenu d'entreprise ou gain en capital. Les bénéfices sont classés comme revenu d'entreprise ou gain en capital, tandis que les pertes sont classées comme pertes commerciales ou pertes en capital.
L’ARC peut-elle suivre les investissements en cryptomonnaies ?
L'Agence du revenu du Canada (ARC) peut certainement suivre vos investissements en cryptomonnaies. L'ARC a travaillé avec les bourses de cryptomonnaies pour obtenir des informations sur les investisseurs canadiens en cryptomonnaies afin de s'assurer qu'ils déclarent leurs investissements en cryptomonnaies et leurs impôts sur les cryptomonnaies.
À compter du 1er janvier 2022, les entreprises de services monétaires canadiennes (ESM) doivent déclarer les transactions supérieures à 10,000 10,000 $. Ainsi, si un investisseur achète des crypto-monnaies d'une valeur de XNUMX XNUMX $ sur une plateforme d'échange, il devra payer des impôts sur les crypto-monnaies au Canada.
L'ARC est enregistrée auprès du Centre d'analyse des opérations et déclarations financières du Canada (CANAFE). Cet institut s'occupe des institutions financières et inspecte la fraude fiscale et le blanchiment d'argent. Par conséquent, si une plateforme d'échange de crypto-monnaies est enregistrée auprès du CANAFE, elle doit fournir à l'ARC une preuve d'adresse de ses utilisateurs et une pièce d'identité émise par le gouvernement, conformément aux lois fiscales canadiennes sur les crypto-monnaies. La majorité des plateformes d'échange de crypto-monnaies au Canada travaillent avec le CANAFE et l'ARC.
Revenus d'entreprise ou gains en capital
Avant de comprendre le revenu d’entreprise ou les gains en capital, nous devons apprendre ce qu’est la disposition.
Alors, Qu'est-ce qu'une disposition ?
Le processus de vente, de cession et de donation d'actifs cryptographiques est appelé disposition. Dans la plupart des cas, la détention de cryptomonnaies n'est pas considérée comme imposable, mais les cas suivants constituent une exception :
- Vendre ou offrir des cryptomonnaies
- Trading ou échange de crypto-monnaie (d'une crypto à une autre)
- Conversion de crypto-monnaie en monnaie fiduciaire (par exemple, Bitcoin en dollars canadiens)
- Acheter des biens et des services en utilisant des crypto-monnaies
Maintenant que nous savons quels événements cryptographiques sont imposables, nous devons comprendre si le gain est classé comme revenu d'entreprise ou gain en capital. Vous pouvez le déduire en déterminant le type de revenu dont vous disposez. Voici les quatre indicateurs qui indiquent que vous exploitez une entreprise :
- Fonctionner de manière commerciale
- Élaboration du plan d'entreprise et collecte des immobilisations ou des stocks
- Faire connaître des produits et des services
- Planifier pour générer des profits
Par exemple, certaines entreprises de crypto-monnaies font du trading de crypto-monnaies, extraction de crypto-monnaie et échange de crypto-monnaie.
Déclaration des revenus et des gains en capital
Lorsque vous vendez ou cédez des actifs cryptographiques dans le cadre de votre entreprise, vos gains seront considérés comme des revenus d'entreprise et non comme des gains en capital. L'achat de crypto-monnaies dans le but de les revendre pour réaliser un bénéfice peut être considéré comme un revenu d'entreprise, car il peut être considéré comme un commerce.
Échange de crypto-monnaies
Les règles de transaction de troc s'appliquent dans la plupart des cas lors de la cession de crypto-monnaies et de l'achat d'autres crypto-monnaies. La valeur des crypto-monnaies que vous recevez doit être convertie dans la monnaie fiduciaire correspondante, dans ce cas, le dollar canadien. La transaction est qualifiée de cession et doit être enregistrée dans les déclarations de revenus. Le profit ou la perte déclaré est classé comme profit commercial ou profit (ou perte) en capital.
Extraction de crypto-monnaies
Au Canada, la loi sur les cryptomonnaies stipule que l’extraction de cryptomonnaies est également considérée comme imposable, mais cela dépend de quelques facteurs.
Les crypto-monnaies peuvent être obtenues de deux manières :
- Acheter via une bourse de crypto-monnaie
- Gagner de l'argent grâce au minage
Le minage est le processus de résolution de problèmes mathématiques complexes à l'aide d'ordinateurs spécialisés pour vérifier les transactions cryptographiques. Les transactions de cryptomonnaies seront incluses dans des blocs, et les mineurs tenteront d'estimer un nombre qui donnera lieu à un bloc légitime dans un registre public appelé blockchain. Un mineur recevra une récompense pour avoir vérifié avec succès un bloc.
Les implications fiscales de l’exploitation minière de cryptomonnaies au Canada sont similaires à celles des États-Unis et dépendent du fait que l’opération minière constitue un passe-temps personnel ou une activité commerciale.
Les mineurs amateurs ne sont pas rémunérés pour leurs activités commerciales, mais uniquement pour leur divertissement. En revanche, les mineurs commerciaux génèrent des bénéfices suffisants et sont imposés en conséquence.
La crypto-monnaie comme gain en capital ou comme inventaire
Lorsque la crypto est considérée comme un inventaire, vous pouvez adopter l’une des deux techniques de valorisation des stocks qui sont constantes d’une année à l’autre :
- Coût d'acquisition ou juste valeur marchande : choisissez la valeur la plus basse
- La juste valeur marchande des stocks à la fin de l'année
Taxe sur les crypto-monnaies au Canada
Au Canada, le taux d'imposition des gains en capital n'est pas spécifique. En fait, il n'existe pas de taux d'imposition des gains en capital à long ou à court terme. Les gains réalisés sur les investissements en cryptomonnaies sont imposés de la même manière que l'impôt sur le revenu provincial et l'impôt sur le revenu fédéral.
Taux d'imposition fédéraux sur le revenu de 2021 et 2022 :
| Revenu (2021) ($) | Revenu (2022) ($) | Taux d'imposition (%) |
|---|---|---|
| Sur les 49,020 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | Sur les 50,197 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | 15 |
| 49,021 – 98,040 | 50,197 – 100,392 | 20.5 |
| 98,041 – 151,978 | 100,392 -155,625 | 26 |
| 151,979 – 216,511 | 155,625 – 221,708 | 29 |
| 2,16,512 | 2,21,708 | 33 |
Vous trouverez ci-dessous les taux d’impôt sur le revenu selon les provinces :
Taux d'imposition provincial du Labrador et de Terre-Neuve
| Taux d'imposition (2021) (%) | Revenu (2021) ($) | Taux d'imposition (2022) (%) | Revenu (2022) ($) |
|---|---|---|---|
| 8.7 | Sur les 38,080 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | 8.7 | Sur les 39,147 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable |
| 14.5 | 38,081 – 76,161 | 14.5 | 39,147 – 78,294 |
| 15.8 | 76,161 – 135,973 | 15.8 | 78,294 – 139,780 |
| 17.3 | 135,973 – 190,363 | 17.8 | 139,780 – 195,693 |
| 18.3 | 1,90,363 | 19.8 | 195,693 – 250,000 |
| - | - | 20.8 | 250,000 – 500,000 |
| - | - | 21.3 | 500,000 – 1,000,000 |
| - | - | 21.8 | 10,00,000 |
Taux d'imposition provincial de l'Île-du-Prince-Édouard
| Revenu (2021) ($) | Revenu (2022) ($) | Taux d'imposition (%) |
|---|---|---|
| Sur les 31,984 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | Sur les 31,984 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | 9.8 |
| 31,984 – 63,969 | 31,984 – 63,969 | 13.8 |
| 63,969 | 63,969 | 16.7 |
Taux d'imposition provincial de la Nouvelle-Écosse
| Revenu (2021) ($) | Revenu (2022) ($) | Taux d'imposition (% |
|---|---|---|
| Sur les 29,590 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | Sur les 29,590 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | 8.79 |
| 29,590 – 59,180 | 29,590 – 59,180 | 14.95 |
| 59,180 – 93,000 | 59,180 – 93,000 | 16.67 |
| 93,000 – 150,000 | 93,000 – 150,000 | 17.5 |
| 1,50,000 | 1,50,000 | 21 |
Taux d'imposition provincial du Nouveau-Brunswick
| Revenu (2021) ($) | Revenu (2022) ($) | Taux d'imposition (% |
|---|---|---|
| Sur les 43,835 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | Sur les 44,887 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | 9.68 |
| 43,835 – 87,671 | 44,887 – 89,775 | 14.82 |
| 87,671 – 142,534 | 89,775 – 145,955 | 16.52 |
| 142,534 – 162,383 | 145,955 – 166,280 | 17.84 |
| 1,62,383 | 1,66,280 | 20.3 |
Taux d'imposition provincial de l'Ontario
| Revenu (2021) ($) | Revenu (2022) ($) | Taux d'imposition (% |
|---|---|---|
| Sur les 45,142 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | Sur les 46,226 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | 5.05 |
| 45,142 – 90,287 | 46,226 – 92,454 | 9.15 |
| 90,287 – 150,000 | 92,454 – 150,000 | 11.16 |
| 150,000 – 220,000 | 150,000 – 220,000 | 12.16 |
| 2,20,000 | 2,20,000 | 13.16 |
Taux d'imposition provincial du Manitoba
| Revenu (2021) ($) | Revenu (2022) ($) | Taux d'imposition (% |
|---|---|---|
| Sur les 33,723 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | Sur les 34,431 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | 0.8 |
| 33,723 – 72,885 | 34,431 – 74,416 | 12.75 |
| 72,885 | 74,416 | 17.4 |
Taux d'imposition provincial de la Saskatchewan
| Revenu (2021) ($) | Revenu (2022) ($) | Taux d'imposition (% |
|---|---|---|
| Sur les 45,677 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | Sur les 46,773 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | 10.5 |
| 45,677 – 130,506 | 46,773 – 133,638 | 12.5 |
| 1,30,506 | 1,33,638 | 14.5 |
Taux d'imposition provincial de l'Alberta
| Revenu (2021) ($) | Revenu (2022) ($) | Taux d'imposition (% |
|---|---|---|
| Sur les 131,220 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | Sur les 131,220 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | 10 |
| 131,220 – 157,464 | 131,220 – 157,464 | 12 |
| 157,464 -209,952 | 157,464 – 209,952 | 13 |
| 209,952 – 314,928 | 209,952 – 314,928 | 14 |
| 3,14,928 | 3,14,928 | 15 |
Taux d'imposition provincial de la Colombie-Britannique (BC)
| Revenu (2021) ($) | Revenu (2022) ($) | Taux d'imposition (% |
|---|---|---|
| Sur les 42,184 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | Sur les 43,070 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | 5.06 |
| 42,184 – 84,369 | 43,070 – 86,141 | 7.7 |
| 84,369 – 96,866 | 86,141 – 98,901 | 10.5 |
| 96,866 – 117,623 | 98,901 – 120,094 | 12.29 |
| 117,623 – 159,483 | 120,094 – 162,832 | 14.7 |
| 159,483 – 222,420 | 162,832 – 227,091 | 16.8 |
| 2,22,420 | 2,27,091 | 20.5 |
Taux d'imposition provincial du Yukon
| Revenu (2021) ($) | Revenu (2022) ($) | Taux d'imposition (% |
|---|---|---|
| Sur les 49,020 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | Sur les 50,197 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | 6.4 |
| 49,020 – 98,040 | 50,197 – 100,392 | 9 |
| 98,040 – 151,978 | 100,392 – 155,625 | 10.9 |
| 151,978 – 216,511 | 155,625 – 221,708 | 12.8 |
| 216,511 – 500,000 | 221,708 – 500,000 | 12.96 |
| 5,00,000 | 5,00,000 | 15 |
Taux d'imposition provincial des Territoires du Nord-Ouest
| Revenu (2021) ($) | Revenu (2022) ($) | Taux d'imposition (% |
|---|---|---|
| Sur les 43,396 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | Sur les 45,462 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | 5.9 |
| 44,396 – 88,796 | 45,462 – 90,927 | 8.6 |
| 88,796 – 144,362 | 90,927 – 147,826 | 12.2 |
| 1,44,362 | 1,47,826 | 14.05 |
Taux d'imposition provincial du Nunavut
| Revenu (2021) ($) | Revenu (2022) ($) | Taux d'imposition (% |
|---|---|---|
| Sur les 46,740 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | Sur les 47,862 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | 4 |
| 46,740 – 93,480 | 47,862 – 95,724 | 7 |
| 93,480 – 151,978 | 95,724 – 155,625 | 9 |
| 1,51,978 | 1,55,625 | 11.5 |
Taux d'imposition provincial du Québec
| Revenu (2021) ($) | Revenu (2022) ($) | Taux d'imposition (% |
|---|---|---|
| Sur les 45,105 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | Sur les 46,295 XNUMX $ initiaux de votre revenu imposable | 15 |
| 45,105 – 90,200 | 46,295 – 92,580 | 20 |
| 90,200 – 109,755 | 92,580 – 112,655 | 24 |
| 1,09,755 | 1,12,655 | 25.75 |
Tenue des dossiers
Quelle que soit la transaction cryptographique que vous effectuez, il est recommandé de conserver une trace des cryptos que vous acquérez. De nombreux logiciels de cryptographie vous aident à conserver cette trace, car cela peut être une tâche assez compliquée. Outre les cryptos que vous acquérez, vous devez également conserver une trace de vos pièces justificatives pendant au moins six ans.
Si vous êtes impliqué dans l'achat et la vente de crypto-monnaies, vous devez conserver une trace des éléments suivants :
- Date de la transaction
- Acheter ou transférer un reçu
- Valeur de la crypto en fiat (dollar canadien) lors de l'achat ou du transfert
- Enregistrement et adresse du portefeuille crypto
- Description de la transaction
- Coûts supplémentaires impliqués
Si vous êtes impliqué dans le minage de crypto-monnaies, vous devez conserver une trace des éléments suivants :
- Réception du matériel minier
- Dépenses supplémentaires telles que l'électricité, les frais de pool minier, les frais de maintenance, etc.
- Enregistrement du pool minier et enregistrement
TPS / TVH
La TPS/TVH s'applique chaque fois qu'un produit ou un service taxable est échangé. Elle est calculée sur la valeur marchande de la cryptomonnaie ou sur sa juste valeur marchande au moment de la transaction.
Conclusion
Quiconque possède ou souhaite acquérir des bitcoins doit comprendre comment le gouvernement canadien réglemente les cryptomonnaies en tant que valeurs mobilières. Cela permet d'avoir une certaine tranquillité d'esprit en sachant que les entreprises qui fournissent des bitcoins sont tenues responsables.
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FAQ sur les lois fiscales canadiennes sur les crypto-monnaies
1. La crypto-monnaie est-elle imposable au Canada ?
2. Comment savoir si mes gains en crypto-monnaies sont des gains commerciaux ?
3. Qu'est-ce qu'une disposition ?
Avis de non-responsabilité : Ce document a été préparé à titre informatif uniquement et n'est pas destiné à fournir des conseils fiscaux, juridiques ou financiers. Vous devez consulter vos propres conseillers fiscaux, juridiques et comptables avant de vous engager dans une transaction.
