BitcoinL'augmentation fulgurante du cours de la crypto-monnaie, de 1,000 2017 $ au début de 60,000 à plus de XNUMX XNUMX $, a transformé de nombreux mineurs en millionnaires du jour au lendemain. Ces premiers succès ont attiré les mineurs vers d'autres altcoins, tels que Litecoin et Dogecoin, où l’exploitation minière est plus accessible et moins saturée que le marché mature du Bitcoin.
Bien qu'il soit possible de miner des cryptomonnaies avec un ordinateur personnel ou un ordinateur portable, la plupart des mineurs de cryptomonnaies louent des serveurs auprès de fermes de serveurs tierces ou exploitent leurs propres serveurs en rack. Les options les plus populaires et les plus faciles à utiliser sont les pools de minage qui aident à égaliser les revenus et à générer un rendement plus prévisible pour ceux qui débutent avec des ressources limitées.
Bien entendu, la popularité croissante des cryptomonnaies a attiré l’attention de l’IRS et d’autres régulateurs gouvernementaux pour prélever des taxes sur le minage de cryptomonnaies auprès des mineurs. L’administration Biden a fait de « l’écart fiscal » une question prioritaire pour le Trésor, et les cryptomonnaies sont un domaine d’intérêt clé avec de nouvelles règles qui obligent les mineurs à payer des taxes sur le minage de cryptomonnaies.
Voyons comment payer des impôts sur le minage de cryptomonnaies et comment minimiser votre exposition. Mais d'abord, les bases du minage.
Preuve de travail
Le minage de cryptomonnaies est une activité d’extraction de métaux précieux, où les mineurs extraient des diamants, de l’argent et de l’or. De la même manière, les mineurs de cryptomonnaies contribuent à la mise en circulation de nouvelles pièces. Les mineurs utilisent des plateformes de minage spécialisées capables de résoudre des énigmes mathématiques complexes se présentant sous la forme de hachages cryptographiques (des fragments de données de signature numérique compactes) créés pour transférer des données de manière sécurisée sur la blockchain. Les mineurs du réseau rivalisent pour résoudre les énigmes mathématiques et le premier à y parvenir peut ajouter un bloc sur la blockchain et gagner une récompense.
Chaque bloc exploite une fonction de hachage connectée au bloc précédent, créant ainsi une chaîne parfaite de blocs qui ne peuvent pas être modifiés ou supprimés et qui mènent également au premier bloc. C'est pourquoi les pairs de la blockchain peuvent facilement vérifier l'authenticité des blocs et si les mineurs ont reçu leurs récompenses pour la validation des blocs.
Le minage de crypto-monnaies est-il taxé ?
L'IRS lutte contre l'évasion fiscale liée aux crypto-monnaies et consacre davantage de ressources à l'application de la loi. Il est donc essentiel de rester dans le droit chemin et de payer ce que vous devez. Bien que les directives de l'agence ne soient pas très claires, ses conseils sur le minage de crypto-monnaies sont sans ambiguïté depuis leur première publication en 2014.
Selon l'avis 2014-21 de l'IRS :
Si l'« extraction » de monnaie virtuelle par un contribuable constitue une activité commerciale ou industrielle, et que l'activité d'« extraction » n'est pas entreprise par le contribuable en tant qu'employé, les revenus nets provenant d'un travail indépendant (généralement, le revenu brut tiré de l'exercice d'une activité commerciale ou industrielle moins les déductions autorisées) résultant de ces activités constituent un revenu de travail indépendant et sont soumis à l'impôt sur le travail indépendant.
LesL'IRS a également fourni des conseils ultérieurs pour répondre aux questions liées aux hard forks, aux airdrops et à d'autres événements pouvant survenir lorsque les mineurs continuent de détenir des crypto-monnaies dans ses comptes. Foire aux questions sur les transactions en monnaie virtuelle. Les domaines les plus incertains du droit s’appliquent à des domaines comme la finance décentralisée (DeFi) et les jetons non fongibles (NFT).
Minage de cryptomonnaies : passe-temps ou entreprise
Les mineurs de crypto-monnaie peuvent choisir de traiter leurs activités comme une hobby la performance des entreprises. Bien que le considérer comme un passe-temps puisse paraître plus simple à première vue, l'exploitation minière en tant qu'activité commerciale offre davantage de déductions et d'avantages, et peut réduire votre obligation fiscale globale. La clé est de déterminer si la complexité supplémentaire liée à la possession d'une entreprise vaut les économies d'impôt.
La différence juridique entre un passe-temps et une entreprise dépend de facteurs subjectifs tels que :
- Le temps et les efforts consacrés.
- Votre intention de réaliser un profit.
- Votre dépendance aux revenus miniers.
- Votre rentabilité minière.
En bref: Si vous essayez de miner des cryptomonnaies à petite échelle sur votre ordinateur personnel, vous devez le considérer comme un passe-temps à des fins fiscales. En revanche, si vous possédez votre propre serveur rack et que vous comptez sur les revenus, vous devez le considérer comme une entreprise et déduire une partie de vos impôts sur le minage de cryptomonnaies. Si vous avez des questions, il est préférable de demander conseil à un fiscaliste.
L'exploitation minière comme passe-temps
Les revenus de loisirs sont traités comme des revenus ordinaires par l'IRS, ce qui signifie qu'ils sont imposés à votre taux d'imposition marginal personnel. Ces taux d'imposition dépendent de votre niveau global de revenu imposable provenant de votre emploi, de vos investissements et d'autres sources. Il n'existe qu'une poignée de déductions que vous pouvez prendre pour une entreprise de loisirs, de sorte que la plupart de ces revenus sont directement imposables.
Voici les taux marginaux d’imposition pour 2021 :
L'exploitation minière en tant qu'activité économique
Les revenus d'entreprise sont traités séparément des revenus ordinaires (par exemple, les revenus provenant de salaires ou d'investissements). L'avantage le plus important de la création d'une entreprise est que vous pouvez déduire de nombreuses dépenses liées à l'entreprise (voir ci-dessous). Cependant, les frais tels que les ressources informatiques et les espaces de bureau doivent être utilisés uniquement au pour que le minage de crypto-monnaies soit éligible à une déduction.
Le processus de haut niveau pour calculer le revenu d’entreprise est le suivant :
- Calculez vos revenus en prenant le montant extrait chaque jour, en le multipliant par le prix de négociation sur une bourse réputée et en additionnant les revenus de l'année.
- Calculez vos dépenses variables en additionnant vos factures d’électricité supplémentaires, les coûts de location de serveur et tous les autres coûts variables liés au minage de crypto-monnaies.
- Calculez vos dépenses fixes en répertoriant vos dépenses professionnelles admissibles, telles que le matériel serveur, et en les amortissant au fil du temps.
- Soustrayez les revenus des dépenses pour obtenir le revenu net. Ce chiffre est reporté sur votre déclaration de revenus des sociétés ou sur le formulaire 1040 annexe C.
Pour plus d'informations sur ce qui est considéré comme une dépense professionnelle, consultez la publication 334 de l'IRS, chapitre 10. Et encore une fois, il vaut la peine de parler à un professionnel de la fiscalité qui peut vous aider à donner une réponse définitive et défendable en cas d'audit.
Différentes méthodes de minage de crypto-monnaies
Il existe principalement quatre types de méthodes d'exploitation minière
- CPU Mining
- GPU Mining
- Extraction d'ASIC
- Cloud Mining
CPU Mining
Comme son nom l'indique, le minage par CPU nécessite une unité centrale de traitement (ou CPU) pour le minage de crypto-monnaies. Pour miner des crypto-monnaies en utilisant cette méthode, un mineur a simplement besoin d'un ordinateur et de quelques logiciels de minage. La lenteur de la vitesse de traitement du minage par CPU et la diminution des bénéfices ont conduit à son déclin et il n'est plus utilisé depuis près de 5 ans maintenant.
GPU Mining
Le minage GPU est la méthode la plus populaire de minage de crypto-monnaies. Le minage de crypto-monnaies nécessite une ou plusieurs unités de traitement graphique et constitue un moyen comparativement moins cher et plus efficace de construire une plate-forme de minage de crypto-monnaies. Les plates-formes de minage se composent des éléments suivants :
- Carte mère
- Processeur
- Cadre de montage composé de cartes graphiques
ASIC Mining
Les circuits intégrés spécifiques à une application, communément appelés ASIC, sont des dispositifs utilisés pour effectuer spécifiquement le minage de crypto-monnaies. Contrairement au minage par CPU et GPU, le minage ASIC est plus productif car il dispose d'une plus grande puissance de calcul ou de minage. En conséquence, les mineurs gagnent plus.
Cloud Mining
Le cloud mining permet aux mineurs de miner des crypto-monnaies telles que le Bitcoin en utilisant la puissance de calcul cloud louée. Ici, les mineurs n'ont pas besoin d'installer et d'exécuter du matériel et des logiciels liés au minage. N'importe qui peut démarrer le cloud mining en ouvrant un compte dans une entreprise de cloud mining et en participant au minage à distance. Cela le rend accessible à un plus grand nombre de personnes dans le monde et ne nécessite pas beaucoup d'entretien.
Lorsque le minage de crypto-monnaies a commencé, le minage par CPU était l'option préférée de la plupart des mineurs. Finalement, les mineurs ont compris que le minage par CPU était un outil lent, car il fallait plusieurs mois pour gagner ne serait-ce qu'un petit profit compte tenu du coût élevé de l'utilité et de la complexité accrue à tous les niveaux.
Plus tard, les mineurs sont passés à la méthode de minage GPU, qui optimise la puissance de calcul en combinant un ensemble de GPU dans une plate-forme de minage nécessitant une carte mère et un système de refroidissement. Les mineurs GPU sont toujours utilisés avec les mineurs ASIC qui sont spécifiquement conçus pour le minage de crypto-monnaies. Ces mineurs sont chers et comme la difficulté de minage augmente de jour en jour, ils deviennent obsolètes assez rapidement.
Compte tenu de l'augmentation constante des coûts des ASIC et du minage par GPU, le cloud mining gagne rapidement du terrain. Dans le cloud mining, les mineurs peuvent exploiter des installations de minage dédiées et exploiter des cryptomonnaies.
Comment créer une entreprise de minage de crypto-monnaies
Le type le plus simple d'entreprise de minage de crypto-monnaies est une entreprise individuelle. Tout revenu gagné par l'entreprise est transféré et ajouté à votre revenu du formulaire 1040 Annexe C. Le seul inconvénient est que, comme les entreprises individuelles ne sont pas constituées en société, il n'y a aucune protection en matière de responsabilité et vos actifs pourraient être menacés pour rembourser la responsabilité de l'entreprise.
Il existe plusieurs façons différentes de structurer une entreprise (bien que cette liste ne soit pas exhaustive) :
- Société à responsabilité limitée (LLC) – La désignation LLC crée une entité distincte pour vos actifs commerciaux. Vous pouvez ajouter une LLC à une entreprise individuelle ou à une société de personnes.
- S-Corp – Les S-Corps sont des sociétés avec un statut fiscal de transfert, ce qui signifie que vos revenus de minage de crypto-monnaies ne sont imposés qu’une seule fois à votre niveau personnel.
- C-Corp – Les sociétés C sont des sociétés traditionnelles qui sont des entités imposables séparément. Elles doivent payer des impôts au niveau de l’entreprise et les dividendes ou salaires peuvent être imposés au niveau des personnes physiques.
Si vous êtes payé en cryptomonnaie par ces entités, vous devez traiter la cryptomonnaie comme un salaire. Ainsi, vous devez prendre la juste valeur marchande des pièces pour obtenir votre revenu, puis calculer votre impôt à payer en utilisant la tranche d'imposition marginale du revenu ordinaire ci-dessus. Cependant, vous pouvez également percevoir des dividendes ou des distributions dans certains cas à un taux d'imposition inférieur.
Si vous versez à d'autres personnes plus de 600 $ dans le cadre de vos activités commerciales, vous devez également déclarer le paiement à l'IRS et envoyer au destinataire un formulaire 1099-MISC. L'inverse est vrai si quelqu'un embauche votre entreprise en tant qu'entrepreneur. Ces formulaires sont conçus pour garantir que vous ou vos contrats payez des impôts sur tout revenu important.
Quelles sont les déductions minières disponibles ?
De nombreux mineurs de cryptomonnaies se constituent en entreprise pour déduire leurs dépenses et réduire leurs impôts globaux sur le minage de cryptomonnaies. Heureusement, il existe de nombreuses dépenses ordinaires et nécessaires que vous pouvez déduire en tant que mineur de cryptomonnaies.
Certaines des déductions les plus courantes comprennent :
- Équipement:Les mineurs de cryptomonnaies peuvent déduire le coût de leur équipement de minage. Si le coût de l'équipement dépasse 1 million de dollars, vous devez utiliser le système de récupération accélérée des coûts modifié (MACRS) pour déterminer comment amortir l'équipement au fil du temps à des fins fiscales, bien que l'amortissement accéléré puisse s'appliquer.
- Électricité:Les mineurs de cryptomonnaies peuvent déduire le coût de l'électricité, mais vous devez uniquement suivre la quantité utilisée pour miner. Par exemple, vous aurez peut-être besoin d'un compteur séparé pour garantir des allocations appropriées. Souvent, l'électricité est l'une des dépenses les plus importantes associées aux opérations de minage de cryptomonnaies.
- Réparations:Les mineurs de cryptomonnaies peuvent déduire le coût des réparations de leur équipement de minage. Lorsque vous effectuez des réparations, conservez tous les reçus pour fournir des preuves en cas d'audit.
- évenementiels :Les mineurs de cryptomonnaies peuvent déduire la surface qui abrite l'équipement minier. Si les chambres louées sont simples à déduire, les bureaux à domicile peuvent être beaucoup plus difficiles à déduire.
D'autres déductions peuvent également être disponibles en fonction de votre entreprise. Discutez avec votre comptable ou votre fiscaliste pour discuter de ces déductions et évaluer l'avantage d'une déduction par rapport au risque d'un audit.
Comment payer les taxes sur le minage de crypto-monnaies
La meilleure façon d’éviter des problèmes avec l’IRS est de conserver des registres détaillés et de payer ce que vous devez.
Le moyen le plus simple de conserver des enregistrements détaillés est d'utiliser une plateforme d'échange en ligne qui suit automatiquement les prix. Vous pouvez également utiliser votre propre portefeuille et tenir à jour une feuille de calcul quotidienne qui comprend le nombre de pièces extraites multiplié par le prix moyen pondéré pour cette journée. Il est essentiel de disposer d'un enregistrement détaillé en cas d'audit et pour faciliter la déclaration des impôts sur le minage de crypto-monnaies.
Payer ce que vous devez signifie éviter de nombreux raccourcis potentiels qui pourraient déclencher un audit. Par exemple, vous ne voudrez peut-être pas déduire les frais de bureau à domicile pour les opérations de minage de crypto-monnaies qui se déroulent dans une pièce partagée (par exemple, une chambre ou un salon). L'absence d'espace dédié rend difficile de prouver que vous uniquement utilisé la zone pour l'exploitation minière.
LesZenLedger facilite le calcul de votre obligation fiscale en matière de cryptomonnaies en agrégeant les transactions dans les portefeuilles et sur de nombreux échanges de cryptomonnaies populaires. En outre, le logiciel permet de remplir automatiquement de nombreux formulaires fiscaux courants, tels que le formulaire 8949 et le formulaire 1040 annexe D, ainsi que le FBAR et d'autres formulaires réglementaires.
Conseils pour minimiser vos impôts sur le minage de crypto-monnaies
Nous avons déjà parlé des déductions fiscales pour les entreprises de minage de crypto-monnaies. Mais voici d'autres moyens de minimiser les impôts sur le minage de crypto-monnaies :
Réduisez votre revenu imposable
Contribuer à un plan de retraite tel qu’un 401(k), un IRA ou un compte d’épargne santé peut réduire votre revenu imposable et, par conséquent, vous faire économiser de l’argent.
Cadeau crypto-monnaie
L'IRS autorise les contribuables à offrir chaque année à leur famille des cryptomonnaies d'une valeur maximale de 16,000 XNUMX $. Cependant, le prix de revient de la cryptomonnaie sera transféré au destinataire du cadeau. Cela signifie qu'il devra payer des impôts sur les gains réalisés en vendant la cryptomonnaie offerte.
Vendez d’abord les anciennes crypto-monnaies
Il est désormais bien connu dans la communauté crypto que la vente d'un jeton après un an de détention entraîne une taxe sur les plus-values à long terme, ce qui peut réduire votre obligation fiscale. Vous pouvez donc autoriser en premier les avoirs plus anciens et laisser les nouvelles acquisitions vieillir avant de les vendre.
Conclusion
Le minage de cryptomonnaies est devenu une industrie de grande envergure, ce qui a rendu l'IRS plus attentif aux taxes sur le minage de cryptomonnaies. Si vous minez des cryptomonnaies, vous devez soigneusement réfléchir à la manière de structurer votre entreprise, conserver des enregistrements détaillés de toutes les transactions et vous assurer que vous suivez les règles à la lettre. De cette façon, vous pouvez être sûr que l'IRS ne viendra pas frapper à votre porte.
ZenLedger peut vous aider à calculer facilement vos taxes sur les crypto-monnaies et également à trouver des opportunités pour vous permettre d'économiser de l'argent et de trader plus intelligemment. Commencez gratuitement maintenant ou en savoir plus sur notre plans préparés par un professionnel de la fiscalité!
Avis de non-responsabilité : Ce document a été préparé à titre informatif uniquement et n'est pas destiné à fournir des conseils fiscaux, juridiques ou financiers. Vous devez consulter vos propres conseillers fiscaux, juridiques et comptables avant de vous engager dans une transaction.
