Afin de freiner la montée de l'argent illégal, le gouvernement américain a mis en place l'Internal Revenue Service (IRS). Pendant très longtemps, les agences centralisées et les autorités de régulation ont été dans l'ignorance quant à la manière de procéder. Comment la crypto-monnaie devrait être taxée.
Cependant, l'IRS a publié un avis 2014-21 qui stipulait que la cryptomonnaie devait être taxée de la même manière que les « biens » et non traitée comme une monnaie, même si elle peut sembler l'être. Mais la grande question suivante était de savoir comment taxer la cryptomonnaie ? Quelles sont les différentes méthodes comptables ?
Dans cet article, nous apprendrons à calculer le LIFO et le FIFO et à calculer également les gains en capital à l'aide d'un calculateur FIFO et LIFO.
Calcul des taxes sur les crypto-monnaies
Comme mentionné ci-dessus, la cryptomonnaie est imposable et les différentes clauses établies par l'IRS précisent clairement quelles transactions doivent être imposées comme des gains en capital, lesquelles comme des impôts sur le revenu et lesquelles sont des événements non imposables.
En ce qui concerne les événements imposables sur les gains en capital, différentes méthodes comptables peuvent être utilisées pour calculer vos gains en capital, à savoir :
- FIFO (premier entré, premier sorti)
- LIFO (dernier entré, premier sorti)
- HIFO (le plus haut entré, premier sorti)
Les principes comptables généralement reconnus (PCGR) aux États-Unis permettent aux agences et aux logiciels de calcul d'impôts de choisir entre LIFO et FIFO méthodes comptables.
Qu'est-ce que la méthode comptable LIFO ?
LIFO est l'abréviation de Last-In-First-Out. En utilisant cette méthode, les pièces que vous avez acquises en dernier seront les premières que vous vendrez.
Lors du calcul des gains à l'aide du LIFO, dans un marché haussier (le marché des crypto-monnaies est en hausse et le coût de base est inférieur à la juste valeur marchande), vous encourrez des gains plus faibles et dans un marché baissier (les prix chutent et le base de coût (est supérieur à la juste valeur marchande), vous pouvez réaliser des gains plus importants.
Souvent, le calcul LIFO est considéré comme une meilleure méthode comptable que le FIFO en raison de l'inflation, lorsque le coût des actifs est en hausse.
Comment calculer le LIFO
Déterminez le coût de vos cryptomonnaies les plus récemment acquises afin de calculer les gains ou pertes en capital pour le calcul de vos impôts sur les cryptomonnaies. La formule de calcul à l'aide du LIFO est la suivante :
Plus-values = Prix de vente des actifs récents – Prix de base des mêmes actifs
Pour une meilleure compréhension, nous avons illustré un exemple dans les sections Calculatrice FIFO et LIFO.
Qu'est-ce que la méthode comptable FIFO ?
FIFO est l'abréviation de First-In-First-Out. Contrairement à la méthode LIFO, les pièces que vous avez acquises en premier seront les premières que vous vendrez lors du calcul avec FIFO.
La méthode FIFO est essentiellement l'inverse de la méthode LIFO. Lorsque le marché des crypto-monnaies est en hausse (marché haussier) et que le prix de base est inférieur à la juste valeur marchande, les méthodes de comptabilité FIFO peuvent souvent conduire à des gains en capital plus importants. En revanche, sur un marché où les prix chutent (marché baissier) et que le prix de base est supérieur à la juste valeur marchande, la méthode FIFO peut limiter vos gains.
Comment calculer le FIFO
Déterminez d'abord le coût des cryptomonnaies que vous avez acquises, afin de calculer les gains ou pertes en capital pour le calcul de vos impôts sur les cryptomonnaies. La formule de calcul des impôts à l'aide du FIFO est la même que celle du LIFO :
Plus-values = Prix de vente des premiers actifs – Prix de base des mêmes actifs
Pour mieux comprendre cela, examinons un exemple de calculateur FIFO et LIFO.
Exemple : Calculateur FIFO et LIFO
Voici le scénario : en juillet 2021, vous avez acheté 1 ETH pour 2,200 1 $. Puis en octobre, vous avez acheté 4,500 ETH pour 6,000 XNUMX $. Ensuite, vous avez vendu la moitié de vos avoirs en ETH en novembre à XNUMX XNUMX $. Alors, quelles sont vos plus-values ? C'est là qu'interviennent les méthodes comptables.
| Numéro de transaction | Date | Activité | Montant (en $) |
|---|---|---|---|
| Txn #1 | Juillet 2023 | J'ai acheté 1 ETH | $2,200 |
| Txn #2 | Octobre 2021 | J'ai acheté 1 ETH | $4,500 |
| Txn #3 | Novembre 2021 | Vendu 1 ETH | $6,000 |
L'utilisation des méthodes LIFO et FIFO vous donnera des résultats différents. Voyons comment.
Si nous appliquons la méthode FIFO à cet exemple, nous aurons les jetons qui ont été acquis en premier, également vendus en premier. Ainsi, 2,200 1 $ seront votre prix de base ou prix d'achat (Txn #3). Maintenant, votre prix de vente (Txn #6,000) restera le même à XNUMX XNUMX $. Ainsi, selon la formule donnée ci-dessus,
Plus-values = Prix de vente des premiers actifs – Prix de base des mêmes actifs
Gains en capital = 6,000 2,200 $ – 3,800 XNUMX $ = XNUMX XNUMX $
Ainsi, 3,800 XNUMX $ représente le gain en capital lorsqu’il est calculé selon la méthode FIFO.
Si nous appliquons maintenant la méthode LIFO au même exemple, nous aurons les jetons acquis en dernier, vendus en premier. Ainsi, 4,500 2 $ seront votre prix de base ou prix d'achat (Txn #3). Votre prix de vente (Txn #6,000) restera le même à XNUMX XNUMX $. Ainsi, selon la formule donnée ci-dessus,
Plus-values = Prix de vente des actifs récents – Prix de base des mêmes actifs
Gains en capital = 6,000 4,500 $ – 1,500 XNUMX $ = XNUMX XNUMX $
Ainsi, 1,500 XNUMX $ représente le gain en capital lorsqu’il est calculé selon la méthode LIFO.
En résumé : quel est le meilleur LIFO ou FIFO ?
En l'absence d'inflation, les méthodes LIFO et FIFO donnent les mêmes résultats. Cependant, si l'inflation est importante, le système comptable que vous choisissez peut avoir un impact significatif sur vos impôts.
La méthode FIFO est considérée comme la méthode comptable la plus traditionnelle, mais la méthode LIFO peut vous aider à économiser beaucoup sur vos impôts. Quelle que soit la méthode comptable que vous choisissez, assurez-vous d'avoir étudié le scénario du marché, puis de calculer vos impôts.
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Avis de non-responsabilité : Ce document a été préparé à titre informatif uniquement et n'est pas destiné à fournir des conseils fiscaux, juridiques ou financiers. Vous devez consulter vos propres conseillers fiscaux, juridiques et comptables avant de vous engager dans une transaction.
