D’eisigh an IRS Fógra 2014-21 in 2014, ag rá gur cheart cripteairgeadraí, amhail Bitcoin, a áireamh mar mhaoin chun críocha cánach cónaidhme. Soiléiríodh é seo tuilleadh in 2019 le Rialú Ioncaim 2019-24, a chatagóirigh cripteairgeadra mar shócmhainní caipitil agus cothromais. Mar thoradh air sin, ceanglaítear ar cháiníocóirí gnóthachain agus caillteanais chaipitiúla a bhaineann le hidirbhearta cripteairgeadra a thuairisciú ar Fhoirm 8949 IRS agus an fhaisnéis ghaolmhar á coinneáil ag an am céanna. Íoslódáil an fhoirm treoracha 8949 i gcuimhne:
- Ní mór gnóthachain agus caillteanais chaipitiúla a thuairisciú i gceart
- Gearrthéarmach nó fadtéarmach ní mór idirbhearta a lua
- Luaigh an raibh na hidirbhearta nochta ar fhoirm 1099-B
Ach sula ndéanaimid plé mionsonraithe ar threoracha Fhoirm IRS 8949, déanaimis breathnú go gasta ar dtús ar an gcúis go bhfuil an Fhoirm 8949 riachtanach do cháiníocóirí.
Cad é an fhoirm 8949 saor in aisce, agus Cad é a Chuspóir?
Foirm 8949 úsáidtear é chun díol agus malartú sócmhainní caipitil a thuairisciú agus is féidir é a chomhchuibhiú leis an IRS trí Fhoirmeacha 1099-B agus 1099-S. Tuairiscigh fáltais díolacháin i gcónaí i gcolún (d) agus bunús i gcolún (e) de Foirm 8949Más gá ceartúcháin nó coigeartuithe a dhéanamh, bain úsáid as colún (g). Má léiríonn Foirmeacha 1099-B gur tuairiscíodh do bhunús don IRS agus nach bhfuil aon choigeartuithe riachtanacha, b'fhéidir nach mbeidh ort Foirm 8949 a chomhdú.
A Chuspóir do Dhaoine Aonair
Úsáideann daoine aonair Foirm 8949 chun idirbhearta éagsúla a thuairisciú, amhail díol nó malartú sócmhainní caipitil nach dtuairiscítear ar fhoirm nó sceideal eile, gnóthachain ó chomhshó neamhdheonacha, drochfhiacha neamhghnó, agus neamhluach urrúis. Ceadaíonn sé freisin athló a chur ar ghnóthachan caipitil atá infheistithe i gciste deise cáilithe (QOF) agus diúscairt leasanna i QOFanna. Ba chóir do lánúineacha pósta atá ag comhdú i gcomhpháirt an oiread cóipeanna de Fhoirm 8949 agus is gá a chomhlánú chun a gcuid idirbhearta go léir a thuairisciú agus na hiomláin chomhcheangailte a áireamh ar a Sceideal D.
A Chuspóir do Chorparáidí agus do Chomhpháirtíochtaí
Úsáideann corparáidí agus comhpháirtíochtaí Foirm 8949 chun idirbhearta éagsúla a thuairisciú, amhail díol nó malartú sócmhainne caipitil nach bhfuil tuairiscithe ar fhoirm nó sceideal eile, fiacha dona neamhghnó, gnóthachain chaipitiúla fadtéarmacha neamhdháilte, agus neamhfhiúchas urrúis. Ceadaíonn sé freisin an rogha chun gnóthachan caipitil infheistithe i gciste deise cáilithe (QOF) agus diúscairt leasanna i QOFanna a chur siar. Ina theannta sin, is féidir le corparáidí agus comhpháirtíochtaí an fhoirm seo a úsáid chun díol stoic corparáide eachtraí sonraithe atá faoi úinéireacht 10% a thuairisciú, coigeartaithe don asbhaint díbhinní a fuarthas faoi alt 245A, ach amháin dá nginfeadh an díol caillteanas murach sin.
A Chuspóir maidir le Eastáit agus Iontaobhais
Úsáideann eastáit agus iontaobhais, lena n-áirítear iontaobhais neamhdheontóirí, Foirm 8949 chun idirbhearta a thuairisciú amhail díol nó malartú sócmhainne caipitil nach bhfuil tuairiscithe ar fhoirm nó sceideal eile, drochfhiacha neamhghnó, neamhluach urrúis, an rogha chun gnóthachan caipitil atá infheistithe i gciste deise cáilithe (QOF) a chur siar, agus diúscairt leasanna i QOFanna.
Treoracha Sceideal d agus a Chuspóir
- Chun do ghnóthachan nó do chaillteanas glan ó idirbhearta a tuairiscíodh ar an bhfoirm a ríomh.
- Chun gnóthachain a thuairisciú ó Fhoirmeacha 6252 nó 4797, agus ó Fhoirmeacha 4684, 6781, nó 8824.
- Chun dáiltí gnóthachan caipitil nach dtuairiscítear go díreach ar do thuairisceán cánach a thuairisciú.
- Chun tuairisciú a dhéanamh ar iompar caillteanais chaipitil ó bhlianta roimhe sin.
- Chun do sciar de ghnóthachain nó de chaillteanais ó chomhpháirtíochtaí, corparáidí S, eastáit, nó iontaobhais (seachas corparáidí) a thuairisciú.
- Chun idirbhearta áirithe atá díolmhaithe ó thuairisciú a thuairisciú ar Fhoirm 8949.
Ina theannta sin, féadfaidh daoine aonair, eastáit agus iontaobhais Sceideal D a úsáid chun gnóthachain chaipitiúla fadtéarmacha neamhdháilte a thuairisciú ó Fhoirm 2439.
Tar éis Sceideal D treoracha, féachfaimid ar a bhfuil nua sa Fhoirm do cháiníocóirí 2022.
Cad atá Nua in 2022-2023?
- Tá Foirm 8949 ag teastáil i gcás iontaobhais deontóra agus iontaobhais neamhdheontóra araon.
- Ba chóir do chomhpháirtithe corparáideacha eachtracha an fhoirm seo a úsáid freisin chun aon ghnóthachan (nó caillteanas) caipitil atá nasctha go héifeachtach a thuairisciú i gCuid II, agus bosca F seiceáilte, trí “Ó Sceideal P (Foirm 1120-F)” a iontráil i gcolún (a), agus an gnóthachan nó an caillteanas i gcolún (h). Tá treoracha mionsonraithe ar fáil i dtreoirlínte Sceideal P (Foirm 1120-F).
Agus sin san áireamh, déanaimis dul ar aghaidh agus a fháil amach conas is féidir leat do ghnóthachain agus do chaillteanais a thuairisciú.
Conas Gnóthachain/Caillteanais a Thuairisciú
Díreach cosúil le cothromais, nuair a cheannaíonn tú cripteairgeadra, socraítear bunús costais — luach bunaidh nó praghas ceannaigh sócmhainne nó infheistíochta — agus má dhíolann tú nó má thrádálann tú an tsócmhainn dhigiteach, is imeacht inchánach é. Chun na gnóthachain/caillteanais a fháil amach, níl le déanamh agat ach na fáltais a asbhaint ón bunús costaisFáltais – Bunús Costais = Gnóthachain/Caillteanais Chaipitiúla.
Mar shampla, má cheannaigh tú 5 Litecoin (LTC) ar $342.87 agus má dhíol tú iad ina dhiaidh sin ar $785.26, ansin beidh do ghnóthachan caipitil 785.26 – 342.87 = 442.39. Tá an t-idirbheart seo le tuairisciú ar 8949. Seo a leanas treoracha Fhoirm 8949 an IRS:
- Faoi cholún (a) luaigh ainm na maoine (LTC)
- Faoi cholún (d) luaigh na fáltais ($785.26)
- Faoi cholún (e) luaitear an bunús costais ($342.87)
- Faoi cholún (h) luaigh do ghnóthachan ($442.39)
Níl anseo ach idirbheart amháin, bíonn na céadta, mura bhfuil na mílte, idirbheart ag trádálaithe agus iad ag ceannach/díol/trádáil cripteairgeadra gach lá. Agus ós rud é gur imeacht inchánach gach idirbheart, ní mór é a mhionsonrú agus a thuairisciú.
Cé a Chaithfidh Foirm 8949 a Chomhdú?
Ar dtús, ba chóir go mbeadh a fhios agat nach gá duit cánacha a íoc ar chripteairgeadra mura bhfuil brabús inchánach bainte amach agat. Mar sin féin, murab ionann agus cineálacha infheistíochta eile, is féidir leat brabús a bhaint amach ar chripteairgeadra ar dhá bhealach:
- Ceannach agus díol boinn le haghaidh brabúis
- Malartú comharthaí le haghaidh earraí agus seirbhísí
Má bhaineann aon cheann de na dhá chás thuas leat, meastar gur gnóthachan caipitil inchánach é agus ní mór duit é a dhearbhú. Ach, má tá gnóthachan réadaithe agat i gcuntas IRA, ar cuntas buntáisteach cánach é, ní gá duit d’idirbhearta a thuairisciú.
Ar deireadh, má bhí caillteanas agat agus tú ag díol do chomharthaí, beidh tú in ann é a asbhaint agus tú ag tuairisciú do chánacha. Mar sin féin, ní mór duit a dhearbhú gur bhain caillteanas duit agus tú ag díol cripte. B’fhéidir gur sólás fuar é, ach gheobhaidh tú faoiseamh cánach.
Treoracha IRS le haghaidh Foirm 8949 – Conas an Fhoirm a Líonadh
Is féidir go mbeadh an Fhoirm 8949 sách scanrúil do cháiníocóirí nua. Ar an gcúis seo, táimid tar éis a lua conas an Fhoirm 8949 a líonadh céim ar chéim:
Ag barr Fhoirm 8949, feicfidh tú roinnt faisnéise tosaigh, ní mór duit an fhaisnéis sin a líonadh isteach. Roghnaigh bosca seiceála A, B, nó C i gCuid I le haghaidh trádálacha gearrthéarmacha:
- (a) Idirbhearta gearrthéarmacha a tuairiscíodh ar Fhoirm(eanna) 1099-B ag taispeáint an bhunúis Bhí tuairiscithe don IRS
- (b) Idirbhearta gearrthéarmacha a tuairiscíodh ar Fhoirm(eanna) 1099-B ag taispeáint an bhunúis ní raibh tuairiscithe don IRS
- (c) Idirbhearta gearrthéarmacha nár tuairiscíodh duit ar Fhoirm 1099-B
De ghnáth, malartuithe criptithe Ná cuir Foirm 1099-B ar fáil do na hinfheisteoirí, mar sin is dóichí go roghnóidh tú bosca seiceála C. Mar sin féin, má sholáthraíonn do mhalartán foirm 1099-B duit, ba cheart duit A nó B a sheiceáil.
Ansin, téigh ar aghaidh chuig gach sraith agus socraigh do ríomhanna le sonraí gach idirbhirt:
- Cur síos ar an maoinAnseo, ní mór duit sonraí na sócmhainne a díoladh, a malartaíodh nó a caitheadh a lua. Mar shampla: 1.75 BTC
- Dáta faighte (MM/DD/BBBB): Úsáidtear an dáta seo mar bhonn costais duit mar gur cheannaigh tú an tsócmhainn dhigiteach ar an dáta seo.
- Dáta díolta nó diúscartha (MM/DD/BBBB): Seo an dáta ar dhíol, ar mhalartaigh nó ar chaith tú do shócmhainn dhigiteach.
- FáltaisSeo é praghas iomlán USD na sócmhainne digití a díoladh, a malartaíodh nó a caitheadh.
- Bonn costaisSeo luach iomlán USD na sócmhainne digiteach a fuarthas, a dhíol tú, a mhalartaigh tú, nó a chaith tú. Áirítear leis an gcuid seo ceannacháin a rinneadh in airgeadra fiat nó i gcripteairgeadra eile freisin.
- Coigeartú, más ann, ar ghnóthachan nó ar chaillteanasMínítear an méid coigeartaithe a iontráladh i gcolún (g) sa chód seo. De ghnáth, ní bheidh coigeartuithe agat ach má bhíonn siad de dhíth ort luann an IRS iad ina dtreoracha.
- Coigeartú, más ann, ar ghnóthachan nó ar chaillteanasBeidh baint dhíreach ag an gcód tuairisce a iontráladh i gcolún (f) leis an méid a luann tú anseo. De ghnáth, ní bheidh aon choigeartuithe agat.
- Gnóthachan nó (caillteanas): Má bhaintear colún (e) ó cholún (d) agus má chomhcheanglaítear an toradh le colún (g), taispeánfar gnóthachan nó caillteanas caipitil do gheallta i USD duit.
Ansin, ní mór do Iomláin a chur san áireamh sna boscaí comhiomlána atá suite ag bun na foirme.
- Fáltais IomlánaPraghas díolacháin iomlán d’idirbhearta
- Costas Iomlán nó bunúis eilePraghsanna iomlána ceannaigh
- Coigeartú Iomlán, más ann, i leith gnóthachain nó caillteanaisGo ginearálta, ní bheidh coigeartuithe agat ach má bhíonn, tuairiscigh an méid iomlán gan aon chur síos.
- Gnóthachan nó (caillteanas) IomlánIomlán do ghnóthachan nó do chaillteanais chaipitiúla
Má fheiceann tú bunús costais agus fáltais mhóra, ná bíodh imní ort mar bhí tú ag trádáil le méideanna móra cripte. Mar shampla, má thrádálann tú le Bitcoin ar fiú USD 10,000 é anonn is anall, d'fhéadfá beagán gnóthachain nó caillteanais a fheiceáil ach beidh an bunús costais agus na fáltais iomlána fós mór.
Ina theannta sin, cuirtear na treoracha céanna seo ó Fhoirm 8949 an IRS i bhfeidhm maidir leis na trádálacha fadtéarmacha i gcuid II den fhoirm.
Gan amhras, is tasc leadránach agus casta é Foirm 8949 a líonadh d’infheisteoirí agus do thrádálaithe cripte nua. Fiú do thrádálaithe a bhfuil taithí acu, is féidir go mbeadh sé scanrúil an fhoirm a líonadh mar go bhfuil na céadta, mura bhfuil na mílte, idirbheart le logáil agus le ríomh acu.
Anseo, glanann ZenLedger an ceo. Is é ZenLedger an ceannródaí ardán cánach cryptocurrency a chuidíonn le hinfheisteoirí chomh maith le gairmithe cánach i mbainistíocht punainne. Is toradh é an t-ardán ar chomhoibriú saineolaithe teicneolaíochta, airgeadais agus cuntasaíochta leis an aidhm éascaíocht a thairiscint dá úsáideoirí chun a gcuid trádálacha a rianú, a mbrabúis a fheiceáil go soiléir, agus gan a gcánacha cripte a ró-íoc arís choíche.
Conas a dhéanann ZenLedger é? I dtrí chéim shimplí. Ar dtús, allmhairigh do stair trádála cripte ó do mhalartáin agus sparán cripte isteach i ZenLedger. As seo amach, glacann ZenLedger seilbh agus ríomhann sé go huathoibríoch bunanna costais, luach cothrom margaidh, agus gnóthachain agus caillteanais. Ar an dara dul síos, ón ionad réitigh ar an ardán, déan athbhreithniú ar d’idirbhearta agus ar d’ioncaim.
Ar deireadh, tar éis athbhreithniú a dhéanamh ar do thuairiscí, is é an chéim dheireanach ná Foirm 8949 IRS a líonadh, a chruthaítear go huathoibríoch freisin ag ZenLedger. Ní hamháin sin, ach cruthaíonn ZenLedger foirmeacha ar nós Sceideal 1, Sceideal D, Fincen 114 // FBAR, agus go leor eile. Ní hamháin go ndéanann sé seo níos éasca don cháiníocóir a gcuid cánach a ríomh. cánacha crypto ach méadaíonn sé cruinneas ríomhanna cánach freisin.
Idirbhearta Gearrthéarmacha agus Fadtéarmacha
Tá Foirm 8949 IRS roinnte ina dhá chuid: Gnóthachain ghearrthéarmacha agus gnóthachain fhadtéarmacha. Má dhíolann tú do shócmhainní laistigh de bhliain, ní mór an chuid gnóthachain ghearrthéarmacha a líonadh isteach. Mar sin féin, má dhíolann tú do shócmhainní tar éis bliana, tá tú incháilithe do cháin ghnóthachain fhadtéarmacha. Tá buntáistí ag baint le híoc na cánach gnóthachain fhadtéarmacha amhail go bhfaigheann tú rátaí cánach fabhracha nó go gcaithfidh tú níos lú cánach a íoc. Dá bhrí sin, tá sé an-tairbheach do shócmhainní digiteacha le gnóthachain neamhréadaithe a shealbhú ar feadh níos mó ná bliain amháin.
Sa chás go bhfuil caillteanais neamhréadaithe agat, is fiú na caillteanais sin a éileamh agus do dhliteanas cánach a laghdú. Tá bogearraí ríofa cánach ar an margadh a fhágann go bhfuil sé éasca d’infheisteoirí a dtréimhsí sealbhaíochta a rianú agus a chabhraíonn leo buntáistí cánach fadtéarmacha a fháil.
Ag Traschur Do 1099-B
Caithfidh bróicéirí agus malartuithe sócmhainní caipitil foirm chánach 1099-B a sholáthar do na cáiníocóirí ar a n-ardáin. Tá faisnéis ar nós bunús costais agus fáltais óna n-idirbhearta sa fhoirm seo. Mar a luadh cheana, tá trí bhosca in IRS 8949. Má fuair tú 1099-B ina bhfuil an fhaisnéis bhunús costais, seiceáil bosca “A” le haghaidh sócmhainní gearrthéarmacha. Ar an gcaoi chéanna, seiceáil bosca “D” le haghaidh sócmhainní fadtéarmacha. Ar deireadh, ar d’Fhoirm IRS 8949, cuir an 1099-B ina áit.
Mura bhfuil do bhonn costais agus fáltais san áireamh i do 1099-B, seiceáil bosca “B” le haghaidh sócmhainní gearrthéarmacha, agus le haghaidh sócmhainní fadtéarmacha, seiceáil bosca “E.” Níos déanaí, is féidir leat aon easnaimh ar an 1099-B a cheartú tríd an bhfaisnéis bhunús costais a chur leis. Tuigimis é seo le sampla. Má tá an fhaisnéis maidir le haistrithe ar an malartán nó as easnamh ar an 1099-B, is féidir leat aon toimhdí a cheartú agus Foirm IRS 8949 á comhdú agat.
Cad a tharlóidh mura bhfaigheann tú 1099 ó do mhalartán cripte?
Tá sé i gceist go gcuirfidh malartuithe cripte faisnéis mhionsonraithe faoi d’idirbheart ar fáil ar Fhoirm 1099. Soláthraíonn an fhoirm seo an fhaisnéis go léir a theastaíonn uait chun Foirm 8949 a líonadh. Is beag malartán cripte, áfach, nach soláthraíonn Foirm 1099, rud a fhágann go bhfuil ort an obair chrua go léir a dhéanamh chun taifid na n-idirbheart a choinneáil.
Caithfidh trádálaithe na gnóthachain agus na caillteanais fhéideartha a dhéanamh amach leo féin agus caithfidh siad a dtréimhse sealbhaíochta, a mbonn costais, agus a bhfáltais a bhunú. Caithfidh siad tochailt níos doimhne ina dtaifid idirbheart, ag tabhairt faoi deara a ndátaí ceannaigh agus díola, a bhfáltais, nó aon rud eile is gá chun Foirm 8949 a líonadh. Caithfidh an trádálaí gnóthachan gearrthéarmach nó fadtéarmach a chinneadh freisin. Is féidir leis a bheith an-chasta má bhíonn líon mór idirbheart ag trádálaí.
Mar shampla, cheannaigh trádálaí 100 Bitcoin i mí Eanáir, 100 i mí an Mhárta, agus 100 i mí na Samhna 2020. Ansin i mí an Mhárta 2021, dhíol an trádálaí 250 Bitcoin le haghaidh brabúis. Anseo, tá gnóthachain ghearrthéarmacha agus fhadtéarmacha ag an trádálaí. Ach, conas a roinneann siad na cánacha idir gearrthéarmacha agus fadtéarmacha?
Sa chás seo, b’fhéidir go mbeadh orthu an modh cuntasaíochta “céad isteach, céad amach” a úsáid chun aonad Bitcoin ar leith a aithint. Ciallaíonn sé seo go gcuirfidh an trádálaí cuntas ar an gceannach is sine ar dtús, go dtí go mbeidh cuntas ar na boinn go léir a díoladh.
Achoimre a dhéanamh - Foirm 8949 Treoracha
Mar gheall ar dhícheall leanúnach an IRS, tá sócmhainní digiteacha amhail cripteairgeadraí incháilithe anois le haghaidh cánacha. Dá bhrí sin, caithfidh infheisteoirí agus trádálaithe a bheith airdeallach faoina ndíolacháin agus a gceannacháin mar go bhfuil airgead dlite acu don rialtas i bhfoirm cánacha. Dá bhrí sin, ní mór dóibh cloí leis na rialacha seo. Treoracha IRS le haghaidh Foirm 8949 i gceart chun an oiread sochar cánach agus is féidir leo a fháil.
