| Punti Salienti: – Le plusvalenze sono profitti derivanti dalla vendita di beni patrimoniali come le criptovalute, tassati solo al momento della vendita o dello scambio. – La vendita, il trading, lo scambio di token e la conversione di criptovalute in valuta fiat generano plusvalenze. I redditi derivanti da pagamenti, airdrop, mining e ICO sono considerati redditi ordinari. – La plusvalenza o minusvalenza è data dal prezzo di vendita meno il costo di acquisto, calcolato utilizzando i metodi FIFO, LIFO o HIFO. – I guadagni a breve termine (detenuti per un periodo pari o inferiore a 1 anno) sono tassati con le aliquote ordinarie sul reddito (dal 10% al 37%). I guadagni a lungo termine (detenuti per un periodo superiore a 1 anno) sono tassati con aliquote inferiori (dallo 0% al 20%), in base al reddito. – Detieni gli asset per più di un anno, vendi negli anni con reddito più basso e sfrutta la compensazione delle minusvalenze per ridurre le plusvalenze. Utilizza un software per la tassazione delle criptovalute come ZenLedger per una rendicontazione e una gestione fiscale accurate. |
È noto che Warren Buffett, nel 2007, condusse un sondaggio tra i suoi dipendenti e scoprì che la sua aliquota fiscale marginale del 17.7% era significativamente inferiore alla media aziendale del 32.9%. Naturalmente, il miliardario gode di un'aliquota fiscale inferiore perché la maggior parte del suo reddito proviene da dividendi e plusvalenze, piuttosto che da redditi ordinari, che sono soggetti a un'aliquota fiscale molto più bassa.
Analizziamo più da vicino le plusvalenze, come calcolarle e come l'IRS le tassa.
Le imposte sulle plusvalenze possono incidere significativamente sui rendimenti al netto delle imposte: ecco cosa devi sapere per ridurre il tuo carico fiscale.
Cosa sono i guadagni in conto capitale?
Le plusvalenze sono i profitti che si ottengono dalla vendita o dallo scambio di un bene patrimoniale. In genere, i beni patrimoniali includono qualsiasi investimento o proprietà personale, dalle azioni e obbligazioni alle automobili e all'arredamento per la casa. E nonostante ciò che il loro nome suggerisce, l'IRS considera le criptovalute "proprietà"a fini fiscali.
Le plusvalenze sono tassabili quando vengono "realizzate". Nella maggior parte dei casi, si "realizza" una plusvalenza o una minusvalenza quando si vende o si trasferisce un immobile. Tuttavia, non si pagano tasse sulle plusvalenze "non realizzate" finché si detiene l'immobile, il che crea alcune interessanti scappatoie fiscali, come il rifinanziamento di un immobile o l'ottenimento di prestiti garantiti da azioni rivalutate per evitare di realizzare una plusvalenza.
Per essere più chiari, si realizzano plusvalenze quando si vende un immobile a un prezzo superiore a quello di acquisto, e questo è il principio alla base anche delle criptovalute.
Nel campo delle criptovalute, questi eventi includono:
- Trading di criptovalute
- Spesa in criptovaluta
- Scambiare un token con un altro (perché in sostanza stai vendendo il primo)
- Conversione in dollari statunitensi o in un'altra valuta (di nuovo, in sostanza la stai vendendo)
D'altro canto, i seguenti eventi devono essere considerati come reddito ordinario; in altre parole, non darebbero luogo a un evento fiscale che debba essere contabilizzato come imposte sulle plusvalenze o minusvalenze:
- Ricevere pagamenti in valuta virtuale
- Air drop, che sono considerati reddito ordinario finché non vengono venduti o scambiati, nel qual caso ci sarebbe un gioco di capitali
- Minerario
- Offerte iniziali di monete
Alcuni degli norme Può risultare un po' confusionario se applicato alle criptovalute. Ad esempio, se compri una tazza di caffè con Bitcoin, realizzi una plusvalenza sulla vendita di quel Bitcoin. E se scambi Ethereum con la prossima altcoin di successo, realizzi una plusvalenza sull'Ethereum, anche se l'altcoin crolla a zero e non realizzi mai alcun profitto in denaro.
| Per saperne di più: Gli Stati Uniti semplificheranno le procedure di dichiarazione dei redditi relative alle criptovalute a partire dal 2025. Ma cosa succederà quest'anno? – Dal 2014, le criptovalute sono considerate proprietà dall'IRS (l'agenzia delle entrate statunitense), assoggettando transazioni come la vendita e i guadagni derivanti dal mining o dallo staking all'imposta sulle plusvalenze. – Il possesso di criptovalute non necessita di dichiarazione, ma le vendite, le transazioni o i guadagni derivanti da esse devono essere riportati sul modulo 8949 dell'IRS, con le perdite deducibili da altri redditi. |
Calcolo delle plusvalenze
In genere, una plusvalenza o minusvalenza è pari al valore ricevuto meno il costo di acquisto (quanto lo si è pagato). Ad esempio, se si acquistano Ethereum per 1,000 dollari e li si vende per 2,500 dollari, la plusvalenza è di 1,500 dollari. Tuttavia, queste semplici regole possono diventare rapidamente complesse quando si ha a che fare con le criptovalute.
Supponiamo che tu acquisti 2 ETH, ne spendi 1, ne acquisti altri 3 e poi ne vendi 1. Qual è il costo di acquisto dell'ultimo ETH che hai venduto? Sarebbe il prezzo che hai pagato per i 2 ETH iniziali o il prezzo che hai pagato quando hai acquistato successivamente 3 ETH? E, peggio ancora, cosa succede se effettui i due acquisti su exchange diversi?
La risposta è: dipende. La maggior parte degli investitori utilizza il metodo "primo entrato, primo uscito" (FIFO). metodo contabile per calcolare il loro costo base. Quindi, ad esempio, nel nostro modello sopra useresti il primo acquisto di ETH come costo. Tuttavia, puoi anche calcolare la plusvalenza usando il metodo ultimo entrato, primo uscito (LIFO) o persino il metodo più alto entrato, primo uscito (HIFO).
Indipendentemente da come calcoli la tua plusvalenza, devi includere le transazioni effettuate su diversi wallet e piattaforme di scambio. Purtroppo, le piattaforme di scambio non possono fornire informazioni precise sul costo di acquisto se utilizzi più account. Dopotutto, non possono sapere quanto hai pagato per Bitcoin o Ethereum su una piattaforma di scambio diversa.
ZenLedger e altri software per la tassazione delle criptovalute possono aiutare a risolvere queste problematiche aggregando le transazioni provenienti da diversi exchange e wallet. In questo modo, non dovrai più passare ore a unire file CSV e ad abbinare transazioni di acquisto e vendita per calcolare il tuo costo di acquisto: avrai tutte le informazioni necessarie a portata di mano.
Infine, vale la pena notare che puoi dedurre determinate spese dal tuo guadagno in conto capitale. In particolare, puoi sottrarre il gas o altre commissioni di transazione dal valore che ricevi da una vendita, riducendo il tuo guadagno in conto capitale. Da quando Ethereum tasse sul gas Anche se rimangono elevate, queste detrazioni possono incidere significativamente sul carico fiscale.
Pagamento delle tasse sulle plusvalenze
L'ammontare delle tasse da pagare sulle plusvalenze dipende da diversi fattori. Ad esempio, le plusvalenze a lungo termine sono soggette ad aliquote fiscali inferiori rispetto a quelle a breve termine. Inoltre, l'importo delle tasse dipende dalla fascia di reddito e dalla fascia di imposta sulle plusvalenze. Chi guadagna meno e detiene i beni per un periodo più lungo beneficia delle aliquote fiscali più basse.
Guadagni di capitale a breve termine
| imposte Tasso | Sposato, archiviato congiuntamente | Celibe |
| 10% | $ 0 - $ 23,200 | $ 0 - $ 11,600 |
| 12% | $ 23,201 - $ 94,300 | $ 11,601 - $ 47,150 |
| 22% | $ 94,301 - $ 201,050 | $ 47,151 - $ 100,525 |
| 24% | $ 201,051 - $ 383,900 | $ 100,526 - $ 191,950 |
| 32% | $ 383,901 - $ 487,450 | $ 191,951 - $ 243,725 |
| 35% | $ 487,451 - $ 731,200 | $ 243,726 - $ 609,350 |
| 37% | Più di $ 731,200 | Più di $ 609,350 |
Fonte: Forbes
Guadagni di capitale a lungo termine
| imposte Tasso | Sposato, archiviato congiuntamente | Celibe |
| 0% | $ 0 - $ 94,050 | $ 0 - $ 47,025 |
| 15% | $ 94,051 - $ 583,750 | $ 47,026 - $ 518,900 |
| 20% | Più di $ 583,750 | Più di $ 518,900 |
Fonte: Forbes
Come mostrano chiaramente queste tabelle, le imposte sulle plusvalenze a breve termine sono sempre inferiori a quelle sulle plusvalenze a lungo termine. Il risparmio è particolarmente significativo per i contribuenti con redditi elevati, che beneficiano di un risparmio del 17% rispetto alla fascia di reddito più alta.
Sfortunatamente, la mancanza di indicazioni chiare da parte dell'IRS su alcune questioni specifiche relative alle criptovalute crea anche alcune zone grigie. Ad esempio, gettoni non fungibili Gli NFT (Non-Functional Transformer) che rappresentano opere d'arte digitali possono essere soggetti all'aliquota fiscale più elevata prevista per i beni da collezione. Anche gli interessi percepiti dalla finanza decentralizzata (DeFi) possono essere classificati come reddito ordinario.
È possibile minimizzare le imposte sulle plusvalenze detenendo gli asset per più di un anno, vendendoli negli anni di reddito più basso e sfruttando le opportunità di compensazione delle minusvalenze. Quest'ultima strategia prevede la vendita di criptovalute in perdita per realizzare la perdita nell'anno in corso e utilizzare tale perdita per compensare altre plusvalenze.
Conclusione
Le plusvalenze rappresentano la differenza tra il prezzo pagato per un immobile e il suo valore di mercato attuale. Quando si vende o si trasferisce un immobile, si realizzano queste plusvalenze e si potrebbero dover pagare imposte sulle plusvalenze. L'importo dell'imposta dipende dal reddito, dal periodo di possesso dell'immobile e da diversi altri fattori.
Se desideri ridurre il tuo carico fiscale, ZenLedger può aiutarti ad aggregare le transazioni tra diversi portafogli e piattaforme di scambio, a calcolare il tuo guadagno o la tua perdita di capitale complessiva e a compilare automaticamente i moduli IRS che devi presentare ogni anno.
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Disclaimer: Il presente materiale è stato redatto a solo scopo informativo e non intende fornire consulenza fiscale, legale o finanziaria. Si consiglia di consultare i propri consulenti fiscali, legali e contabili prima di intraprendere qualsiasi transazione.
