Per frenare l'aumento del guadagno illegale, il governo degli Stati Uniti è intervenuto con l'Internal Revenue Service (IRS). Per molto tempo, le agenzie centralizzate e le autorità di regolamentazione sono state all'oscuro di come come dovrebbero essere tassate le criptovalute.
Tuttavia, l'IRS ha emesso la Nota 2014-21 in cui si affermava che le criptovalute dovrebbero essere tassate in modo simile ai "beni" e non trattate come valuta, anche se potrebbero sembrarlo. Ma la domanda successiva era: come dovrebbero essere tassate le criptovalute? Quali sono i vari metodi contabili?
In questo articolo impareremo come calcolare LIFO e FIFO e anche come calcolare le plusvalenze utilizzando un calcolatore FIFO e LIFO.
Calcolo delle tasse sulle criptovalute
Come già accennato, le criptovalute sono soggette a tassazione e le varie clausole stabilite dall'IRS chiariscono quali transazioni debbano essere tassate come plusvalenze, quali come imposte sul reddito e quali siano esenti da tassazione.
Quando si tratta di plusvalenze imponibili, esistono diversi metodi contabili che possono essere utilizzati per calcolare le plusvalenze, ovvero:
- FIFO (primo entrato, primo uscito)
- LIFO (ultimo arrivato, primo uscito)
- HIFO (Highest-In-First-Out, ovvero il più alto entrato, il primo uscito)
I principi contabili generalmente accettati (GAAP) negli Stati Uniti consentono alle agenzie di calcolo delle imposte e ai software di scegliere tra LIFO e FIFO metodi contabili.
Cos'è il metodo contabile LIFO?
LIFO è l'acronimo di Last-In-First-Out (Ultimo entrato, primo uscito). Utilizzando questo metodo, le monete che hai acquistato per ultime saranno le prime che venderai.
Quando si calcolano i guadagni utilizzando il metodo LIFO, in un mercato rialzista (il mercato delle criptovalute è in rialzo e il costo base è inferiore al valore di mercato equo), si otterranno guadagni minori e in un mercato ribassista (i prezzi stanno calando e il base di costo se è superiore al valore di mercato equo) puoi ottenere guadagni maggiori.
Spesso, il metodo LIFO è considerato un metodo contabile migliore del FIFO a causa dell'inflazione, quando il costo dei beni è in aumento.
Come calcolare il LIFO
Determina il costo delle tue criptovalute acquistate più di recente per calcolare le plusvalenze o minusvalenze ai fini del calcolo delle imposte sulle criptovalute. La formula per il calcolo con il metodo LIFO è:
Plusvalenze = Prezzo di vendita dei beni acquistati di recente – Costo di acquisto degli stessi beni
Per una migliore comprensione, abbiamo illustrato un esempio nelle sezioni relative ai calcolatori FIFO e LIFO.
Cos'è il metodo contabile FIFO?
FIFO è l'acronimo di First-In-First-Out (Primo entrato, primo uscito). A differenza del metodo LIFO, con il metodo FIFO le monete che hai acquistato per prime saranno le prime che venderai.
Il metodo FIFO è essenzialmente l'opposto del metodo LIFO. Quando il mercato delle criptovalute è in rialzo (mercato rialzista) e il costo di acquisto è inferiore al valore di mercato, il metodo contabile FIFO può spesso portare ai maggiori guadagni in conto capitale. D'altro canto, in un mercato in calo (mercato ribassista) e il costo di acquisto è superiore al valore di mercato, il FIFO può limitare i guadagni.
Come calcolare il FIFO
Per prima cosa, determina il costo delle criptovalute che hai acquistato, al fine di calcolare le plusvalenze o minusvalenze necessarie per il calcolo delle imposte sulle criptovalute. La formula per il calcolo delle imposte con il metodo FIFO è la stessa del metodo LIFO:
Plusvalenze = Prezzo di vendita dei beni iniziali – Costo di acquisto degli stessi beni
Per comprendere meglio questo concetto, esaminiamo un esempio di calcolatore FIFO e LIFO.
Esempio: Calcolatore FIFO e LIFO
Ecco lo scenario: a luglio 2021 hai acquistato 1 ETH per 2,200 dollari. Poi, a ottobre, hai acquistato 1 ETH per 4,500 dollari. Successivamente, a novembre, hai venduto metà delle tue partecipazioni in ETH per 6,000 dollari. Quindi, qual è il tuo guadagno in conto capitale? È qui che entrano in gioco i metodi contabili.
| Numero di transazione | Data | Attività | Importo (in $) |
|---|---|---|---|
| Transazione n. 1 | Luglio 2021 | Ho acquistato 1 ETH | $2,200 |
| Transazione n. 2 | Ottobre 2021 | Ho acquistato 1 ETH | $4,500 |
| Transazione n. 3 | novembre 2021 | Venduto 1 ETH | $6,000 |
L'utilizzo dei metodi LIFO e FIFO produce risultati diversi. Vediamo perché.
Se applichiamo il metodo FIFO a questo esempio, i token che sono stati acquisiti per primi saranno anche venduti per primi. Quindi, 2,200 $ saranno il tuo costo base o prezzo di acquisto (transazione n. 1). Ora il tuo prezzo di vendita (transazione n. 3) rimarrà lo stesso a 6,000 $. Quindi, secondo la formula sopra riportata,
Plusvalenze = Prezzo di vendita dei beni iniziali – Costo di acquisto degli stessi beni
Guadagni in conto capitale = $6,000 – $2,200 = $3,800
Pertanto, 3,800 dollari rappresentano la plusvalenza calcolata con il metodo FIFO.
Ora, se applichiamo il metodo LIFO allo stesso esempio, avremo i token acquistati per ultimi, venduti per primi. Quindi, 4,500 $ saranno il tuo costo base o prezzo di acquisto (transazione n. 2). Il tuo prezzo di vendita (transazione n. 3) rimarrà lo stesso a 6,000 $. Quindi, secondo la formula sopra riportata,
Plusvalenze = Prezzo di vendita dei beni acquistati di recente – Costo di acquisto degli stessi beni
Guadagni in conto capitale = $6,000 – $4,500 = $1,500
Pertanto, 1,500 dollari rappresentano la plusvalenza calcolata con il metodo LIFO.
In conclusione: qual è il metodo migliore, LIFO o FIFO?
In assenza di inflazione, sia il metodo LIFO che il FIFO forniscono gli stessi risultati. Tuttavia, se l'inflazione è elevata, il sistema contabile scelto potrebbe avere un impatto significativo sulle imposte.
Il metodo FIFO è considerato il metodo contabile più tradizionale, ma il LIFO può aiutarti a risparmiare molto sulle tasse. Qualunque metodo contabile tu scelga, assicurati di aver studiato lo scenario di mercato e poi calcola le imposte.
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Disclaimer: Il presente materiale è stato redatto a solo scopo informativo e non intende fornire consulenza fiscale, legale o finanziaria. Si consiglia di consultare i propri consulenti fiscali, legali e contabili prima di intraprendere qualsiasi transazione.
