Le criptovalute sono diventate un bene popolare sia per i trader a breve termine che per gli investitori a lungo termine, così come per gli appassionati del settore. La combinazione di milionari improvvisi, offerte iniziali di monete (ICO) fraudolente e il coinvolgimento di investitori istituzionali ha spinto le autorità di regolamentazione, dall'IRS alla SEC fino alla CTFC, a intervenire con misure restrittive.
Analizziamo più da vicino le linee guida dell'IRS sulle criptovalute e come potrebbero evolversi nel 2021 e negli anni successivi.
Quali sono le linee guida ufficiali dell'IRS in materia di tassazione delle criptovalute?
L'IRS ha fornito orientamento iniziale Nel 2014, l'agenzia ha stabilito che le criptovalute sarebbero state trattate come proprietà. A differenza delle valute fiat, ha chiarito che i possessori di criptovalute devono calcolare e pagare le tasse sulle plusvalenze derivanti da qualsiasi transazione. Queste plusvalenze o minusvalenze devono essere dichiarate sul modulo 1040 Allegato D e/o sul modulo 8949.
Tra i punti salienti delle linee guida dell'IRS sulle criptovalute si segnalano:
- Le criptovalute detenute per un anno o meno prima della vendita o dello scambio generano una plusvalenza o minusvalenza a breve termine soggetta all'imposta sul reddito ordinario. Se invece le criptovalute sono state detenute per più di un anno, si realizza una plusvalenza o minusvalenza a lungo termine soggetta all'aliquota fiscale sulle plusvalenze.
- Il reddito ricevuto come pagamento per un prodotto o un servizio è comunque soggetto a plusvalenze o minusvalenze come se fosse un bene patrimoniale, ma non viene mai trattato come valuta. Il costo di acquisto corrisponde al prezzo al quale la criptovaluta è stata scambiata al momento del ricevimento, espresso in dollari statunitensi.
- Le criptovalute ricevute tramite un airdrop a seguito di un hard fork sono soggette a tassazione ordinaria pari al valore di mercato della nuova criptovaluta al momento della ricezione, ovvero quando la transazione è stata registrata sul registro distribuito, a condizione che si abbia il dominio e il controllo sulla criptovaluta.
- I minatori di criptovalute devono dichiarare qualsiasi reddito derivante dalla loro attività come reddito ordinario al momento del mining, nonché pagare le imposte sulle plusvalenze quando le scambiano con valuta fiat o altre criptovalute.
Negli anni successivi, i membri del Congresso hanno inviato diverse lettere all'IRS chiedendo chiarimenti su questi regolamenti. L'IRS ha finalmente risposto a una Lettera di aprile 2019 Abbiamo richiesto chiarimenti sui metodi di calcolo del costo base e sul trattamento fiscale delle forchette. La breve risposta in formato domande e risposte ha chiarito alcuni dubbi, ma ha sollevato molti altri interrogativi sulle stesse questioni.
il Congresso inviato un'altra lettera Il 20 dicembre, un utente ha contattato l'IRS per chiedere ulteriori chiarimenti sul trattamento fiscale di fork e airdrop. In particolare, è stata espressa preoccupazione per il fatto che alcune persone potrebbero essere tenute a pagare le tasse su un fork o un airdrop anche se non ne erano a conoscenza. Si segnala inoltre la mancanza di linee guida da parte dell'IRS in materia di criptovalute, in particolare per quanto riguarda il trading di futures, gli interessi maturati e i relativi redditi.
In attesa di ulteriori chiarimenti da parte dell'IRS, i possessori di criptovalute dovrebbero continuare a aggregare le proprie transazioni, calcolare il guadagno o la perdita e dichiarare tali importi nella propria dichiarazione dei redditi, per quanto possibile. ZenLedger semplifica il processo calcolando automaticamente il costo di acquisto per ogni transazione e gestendo gli eventi particolari.
Cosa potrebbe cambiare nel 2021?
Sono in discussione alla Camera dei Rappresentanti e al Senato diverse proposte di legge sulle criptovalute. Molte di queste sono destinate a fallire, ma alcune potrebbero rivoluzionare il panorama delle criptovalute. Gli investitori dovrebbero monitorare attentamente questi progetti di legge per prepararsi a eventuali cambiamenti ed evitare potenziali problemi.
Il Virtual Currency Tax Fairness Act del 2020 è forse il cambiamento più significativo all'orizzonte. Il disegno di legge prevede un'esenzione per le spese in valuta virtuale che si qualificano come transazioni personali. I consumatori non sarebbero tenuti a dichiarare i casi in cui hanno speso criptovalute il cui valore è cambiato rispetto al dollaro statunitense per spese quotidiane, come l'acquisto di un caffè.
Tra gli altri progetti di legge di notevole entità figurano:
- Il Blockchain Regulatory Uncertainty Act esenterebbe gli sviluppatori e i fornitori di servizi blockchain da alcuni requisiti di licenza e registrazione che si applicano alle società di trasferimento di denaro, alle imprese di servizi finanziari e ad altri intermediari.
- La legge "Safe Harbor for Taxpayers with Forked Assets Act" (Porto sicuro per i contribuenti con attività frammentate) istituirebbe un periodo di esenzione per impedire l'applicazione di sanzioni e tasse aggiuntive a un contribuente che riceve una valuta virtuale convertibile derivante da un fork, fino a quando l'IRS non pubblicherà linee guida o regolamenti sulle criptovalute, o non verrà emanata una legge.
È probabile che l'IRS continui a essere aggressivo nei suoi sforzi per riscuotere le tasse sulle transazioni in criptovalute. Dopo aver inviato decine di migliaia di lettere di avvertimento lo scorso anno, è chiaro che l'agenzia sta intensificando i suoi sforzi per costringere gli investitori che hanno tratto profitto dall'aumento del Bitcoin a pagare le tasse arretrate, sebbene altri potrebbero trarre vantaggio dalla dichiarazione delle perdite in criptovalute.
5 punti interessanti per gli investitori in criptovalute dalle ultime linee guida dell'IRS!
Ecco 5 fatti interessanti per gli investitori in criptovalute, secondo le ultime linee guida dell'IRS:
1) difficile Fork: se hai unità di nuova criptovaluta, hai un reddito lordo
La circolare fiscale 2019-24 disciplina lo status e il trattamento fiscale delle criptovalute. forchette dureIl documento definisce termini come "hard fork" e "airdrop" e spiega le diverse situazioni in cui i contribuenti hanno o non hanno un reddito lordo a seguito di un airdrop effettuato dopo un duro lavoro. La regola è piuttosto semplice: se un contribuente non riceve unità di criptovaluta a seguito di un hard fork, non ha un reddito lordo. Al contrario, se a seguito di un airdrop successivo a un hard fork si ottengono unità di una nuova criptovaluta, si ha un reddito lordo.
2) È necessario riconoscere la plusvalenza o la minusvalenza.
Le FAQ forniscono ulteriori indicazioni dell'IRS sulle criptovalute e ribadiscono che i contribuenti devono riconoscere le plusvalenze o minusvalenze derivanti dalla vendita di criptovalute, specificando inoltre che è possibile riconoscere una plusvalenza o minusvalenza a breve termine se il contribuente ha detenuto la valuta virtuale per un anno o meno prima di venderla o scambiarla.
3) Lotti fiscali: puoi scegliere quali unità di criptovaluta sono state coinvolte nelle transazioni
Essi Descrivi anche la situazione in cui possiedi più unità della stessa criptovaluta, acquistate in momenti diversi con importi di base differenti. È interessante notare che l'IRS (Internal Revenue Service) afferma che in questa situazione "Puoi scegliere quali unità di valuta virtuale si considerano vendute, scambiate o altrimenti cedute, a condizione che tu possa identificare specificamente quale o quali unità di valuta virtuale sono coinvolte nella transazione e comprovare il tuo costo di acquisto in tali unità".
Il modo migliore per sceglierli e risparmiare sulle tasse è utilizzare ZenLedgerGrazie ai nostri report automatici, puoi identificare il costo di acquisto o il valore delle tue criptovalute al momento dell'acquisto e della vendita, e quindi scegliere l'opzione migliore.
4) I trasferimenti non sono eventi imponibili
L'IRS fornisce inoltre chiarimenti sui trasferimenti di criptovalute e conferma che "Se trasferisci valuta virtuale da un portafoglio, indirizzo o conto di tua proprietà a un altro portafoglio, indirizzo o conto che ti appartiene anch'esso", il trasferimento non è considerato un evento imponibile. Questa è un'ottima notizia per i possessori di criptovalute, poiché alcuni exchange, tra cui Coinbase, considerano i prelievi come eventi imponibili. Ciò significa che ora puoi presentare nuovamente la dichiarazione dei redditi per gli anni precedenti e richiedere un rimborso (contattaci per sapere come).
5) È tua responsabilità tenere la contabilità
Infine, l'IRS dichiara che i possessori di criptovalute devono conservare tutta la documentazione, comprese le ricevute, le vendite, gli scambi "o altre cessioni di valuta virtuale e il giusto valore di mercato della valuta virtuale".
Utilizzare uno strumento fiscale come ZenLedger ti aiuterà a gestire queste informazioni in modo semplice e veloce.
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Risorse addizionali:
- Webinar registrato Con Andrew Gordon, avvocato e commercialista, in merito alle lettere 6174, 6173 e CP2000 dell'IRS e a come rimanere in regola.
- Hai ricevuto una lettera CP2000 dall'IRS? Ecco i prossimi passi da compiere.
- Le nuove regole sulle criptovalute potrebbero avere un impatto sul mercato
- Linee guida dell'IRS sulle criptovalute sul trattamento fiscale delle transazioni effettuate con valute virtuali
- Migliori bacheca dal sito web dell'IRS in merito alle lettere 6174, 6174-A e 6173
Come evitare problemi fiscali legati alle criptovalute
L'IRS sta perseguendo aggressivamente i possessori di criptovalute, ma non ha emesso linee guida chiare su airdrop o fork. Il modo più semplice per evitare problemi con l'IRS è utilizzare un software per la preparazione delle tasse sulle criptovalute come ZenLedgerZenLedger aggrega automaticamente le transazioni provenienti da diversi exchange e wallet, calcola la plusvalenza o minusvalenza e precompila il Modulo 1040 Allegato D, il Modulo 8949 e altri moduli IRS di uso comune da fornire al tuo commercialista.
A differenza di molti concorrenti, ZenLedger fornisce una traccia di controllo chiara e verificabile che può essere utilizzata in caso di controllo da parte dell'Agenzia delle Entrate. Non vengono utilizzati algoritmi "a scatola nera" e ogni calcolo è estremamente trasparente, consentendo al revisore di verificarlo facilmente. Se il tuo commercialista utilizza ZenLedger, puoi condividere facilmente i dettagli del tuo conto affinché li utilizzi per la preparazione della dichiarazione dei redditi.
ZenLedger ti aiuta persino a ridurre il carico fiscale automatizzando il processo di compensazione delle perdite. Con pochi clic, puoi individuare le opportunità per compensare le perdite durante l'anno fiscale e ridurre il tuo debito d'imposta. È il modo più semplice per sfruttare le normative sulle vendite fittizie di criptovalute e risparmiare denaro in modo trasparente e facile da usare.
Infine, è consigliabile rivolgersi a un commercialista con esperienza nel settore delle criptovalute. In molti casi, i commercialisti possono individuare strategie per ridurre il carico fiscale derivante dalle criptovalute, combinandole con altri titoli azionari o obbligazionari presenti nel portafoglio. Possono inoltre aiutarvi a orientarvi nella normativa fiscale in continua evoluzione e ad assicurarvi di non commettere errori.
Conclusione
Il mercato delle criptovalute sta vivendo una crescita straordinaria, ma con essa anche alcune difficoltà. Mentre l'IRS (l'agenzia delle entrate statunitense) persegue con aggressività i detentori di criptovalute, non ha ancora risposto ad alcune domande fondamentali su come trattare gli airdrop e i fork. I trader e gli investitori devono assicurarsi di dichiarare correttamente i propri guadagni o perdite fino a nuovo avviso.
