分散型金融（DeFi）は、消費者と投資家の両方の間でますます人気が高まっています。仲介者を排除することで、これらのサービスは、より短時間でより低コストで借り入れ、貸し出し、取引を可能にします。暗号資産が従来の金融サービスに浸透し続けるにつれて、こうした機会は絶えず拡大しています。
DeFi革命により、暗号資産トレーダーや投資家は、暗号資産を保有する際にこれまで大きな障害となっていた利回りを魅力的な形で得られるようになりました。もちろん、こうした貸付活動の収益性には税金が影響します。しかし、これらの税金負担を抑える方法はいくつか存在します。
DeFi（分散型金融）の暗号資産税の基本と、税負担を軽減するために知っておくべき5つの税務上のヒントを見ていきましょう。
DeFi（分散型金融）の暗号通貨税入門
DeFi（分散型金融）とは、仮想通貨の一分野であり、従来の金融機関のように仲介業者による遅延や追加料金なしに、取引、貸付、借入といった金融サービスへのアクセスを可能にすることに重点を置いています。また、分散型取引を実現するために、自動マーケットメイキング（AMM）や流動性プールを活用しています。
DeFiレンディングと流動性プールの税金
仮想通貨を貸し出したり、仮想通貨ローンを提供するプラットフォームに提供したりする場合、貸付活動の結果として得た収入に対して税金を支払う義務があります。
融資活動による収益は、以下の2つの形態のいずれかになります。使用するDeFiプラットフォームによって、収入は以下のいずれかになります。
- 通常の収入（例えば給与から得た収入）または
- キャピタルゲイン収入
通常所得とキャピタルゲイン所得は税務上の影響が異なるため、両者の違いを理解することが重要です。
通常所得とキャピタルゲイン
経常利益 あなたの限界税率で課税されます。
- 融資プラットフォームは、利息による収益を直接あなたの暗号資産残高に支払います。つまり、ETHを貸し出すと、ETHを獲得でき、ウォレットの残高がそれに応じて増加します。
- 貸付によって仮想通貨トークンを獲得している場合（つまり、利息収入を得ると残高が増える場合）、これは通常の収入（給与や報酬として得られる収入と同様）として認識されます。
キャピタルゲイン それとは対照的に、所得には大きな節税効果があります。
- 比較的新しいDeFiプラットフォームは、流動性プールトークン（LPT）とも呼ばれる独自のトークンを発行しており、この収益はキャピタルゲインとして認識される可能性があります。
- 流動性の追加または削除は、トレードやトークンスワップと同様の仕組みで行われます。cTokensの場合、LPTの価値は増加しますが、ETHウォレット内の数量は変わりません。
- cTokenを元の資産に変換する際、cTokenの取得原価と、交換で受け取る元の資産の金額を比較して、プールによって集められた利息による利益を計算します。
DeFiの税負担を軽減するための5つの必須ヒント
#1. 流動性プールトークン（LPT）を使用する
多くのDeFiレンディングプラットフォームでは、利息による収益が直接暗号資産残高に支払われます。例えば、ETHを貸し出すと、ウォレットにETHの支払いを受け取ることができます。これらの収益は通常、通常の所得（最高税率）として課税されます。これは、貸付はキャピタルゲイン税の対象となる投資活動とはみなされないためです。
一方、比較的新しいDeFiレンディングプラットフォームは、流動性プールトークン（LPT）と呼ばれる独自のトークンを貸し手に発行します。これらのトークンは、流動性の追加や削除が投資活動とみなされる貸付ではなく、取引やトークン交換のような構造になっているため、通常はキャピタルゲインとして課税されます（例えば、低い税率が適用される）。
税金対策のヒント：LPT（低税率オプション）付きのDeFiレンディングプラットフォームを利用すると、税率を下げることができます。
#2. 税金の支払いをドルで確保する
多くのDeFiプラットフォームは、プラットフォーム上での活動に対してガバナンストークンやインセンティブトークンを配布しています。場合によっては、これらのトークンはイールドファーミングによる収入のかなりの部分を占めることがあります。特に貸付利回りが低い場合は顕著です。これらのトークンは通常、時価で通常の所得として課税されるため、売却しなくても納税義務が生じます。
最悪のシナリオは、100ドル相当のトークンを受け取った後、その価値が50ドルに下落した場合です。確定申告の際には、現在の50ドルではなく、当初の100ドル相当のトークンに対して通常の所得税を支払う必要があります。トークンを損失覚悟で売却することで、税負担の一部を相殺することは可能ですが、トークンを受け取った時点で支払うべき税金をドル建てで確保しておくのが賢明です。
税金に関するアドバイス：予期せぬ出費を避けるため、分配金にかかる税金を支払うための資金をあらかじめ確保しておきましょう。
#3. 12月以前の収穫税損失
税金対策としての損失確定とは、キャピタルゲイン税の納税義務を相殺するために、暗号資産を損失覚悟で売却するプロセスです。株式市場ではウォッシュセール規則によって損失確定が難しくなっていますが、DeFi（分散型金融）における暗号資産の損失確定に関する規則は比較的寛容で、損失を当年度内に実現するために、同じ暗号資産を自由に売買することができます。
DeFiレンディングで大きな利益を得ている場合は、ポートフォリオ内の損失が出ている長期保有の暗号資産を売却することを検討してもよいでしょう。これらの損失でキャピタルゲインを完全に相殺でき、年間最大3,000ドルの通常所得も相殺できます。 税金損失を回収するためのツール あなたのポートフォリオの中から、自動的に投資機会を見つけ出します。
税金対策のヒント：税金を減らすには、12月31日までに損失を確定させましょう。
#4. ガソリン料金を記録しておく
ほとんどのDeFiプラットフォームはイーサリアムブロックチェーン上で動作するため、取引にはガス料金（ブロックチェーン上で取引を検証するために必要な計算エネルギーに対するユーザーの報酬）が発生します。これらの料金は、特にイールドファーミングの人気が高まるにつれて、DeFiユーザーに転嫁されることが多くなっています。
ガス料金は利益率を圧迫しますが、売却益から控除できるため、課税所得を減らすことができます。例えば、1 ETHを600ドルで売却し、ガス料金として5ドルを支払った場合、取引による課税対象となる総収入はわずか595ドルになります。この取引のガス料金5ドルには税金がかからず、こうした節約効果は積み重なると大きな金額になります。
税金対策のヒント：ガソリン代を記録しておくと、課税所得を減らすことができます。
#5. DeFi暗号資産税務ソフトウェアを使用する
暗号資産のトレーダーや投資家は、年間数百回、あるいは数千回もの取引を行う可能性があります。そこにDeFi（分散型金融）が加わると、税務状況はたちまち非常に複雑になります。しかし朗報です。DeFiの暗号資産税務ソフトウェアを使えば、複数の取引所にわたる取引を自動的に集計し、年間のキャピタルゲインまたはキャピタルロスを計算できます。
ゼンレジャー 市場で最も包括的なDeFi暗号資産税務ソリューションの一つを提供します。取引の集計と税額計算に加え、TurboTaxとの連携により、申告手続きをスムーズに行えます。税額計算プロセスが透明化されているため、税務調査の際にも容易に弁明できます。
税務アドバイス：DeFi（分散型金融）の暗号資産税務ソフトウェアを利用して、正確な納税を行いましょう。
ボトムライン
DeFiプラットフォームは、暗号資産から収益を得るための人気が高まっている方法ですが、同時に様々な税務上の影響も伴います。前述のヒントを参考にすることで、納税額を減らし、税金の過払いを防ぐことができます。暗号資産の税務対策をお探しなら、ぜひZenLedgerをお試しください！
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