仮想通貨は分散型で規制のない通貨として設計されているが、だからといって政府が規制を課すことを止めることはできない。仮想通貨は取引のために設計されているものの、市場では取引よりも投機の方が多いことは疑いの余地がない。政府はこれに対し、非常に異なる税制上の分類で対応している。
過去数年間における仮想通貨の評価額の劇的な上昇に伴い、各国政府は誰もが公平な税負担を負っていることを確認しようと努めてきた。例えば、米国国税庁は、コインベースなどの大手取引所に対し、キャピタルゲイン税を納付していることを確認するため、主要顧客リストの提出を求める召喚状を発行している。
仮想通貨に対する税金がどのように機能するのか、そして各国がこれらの資産をどのように扱っているのかを見ていきましょう。
アメリカ合衆国では仮想通貨はどのように課税されるのか？
アメリカ 内国歳入庁は仮想通貨を ほとんどの人が仮想通貨を通貨ではなく投資対象として扱うため、資産として扱われる。株式や債券と同様に、仮想通貨を購入した人は譲渡所得税を支払わなければならない。税率は個人の所得税率と仮想通貨の保有期間によって異なる。
欧州連合（EU）加盟国は、仮想通貨の分類に関してより大きな裁量権を持っている。スイスは仮想通貨を外貨に分類しているため、キャピタルゲイン税や売上税は課されない。ドイツもキャピタルゲイン税や売上税は課さないが、仮想通貨を1年以内に売却した場合は累進課税が課される。
英国は、仮想通貨を資産か私的通貨かに応じて個別に分類するという、異なるアプローチをとっている。政府は一般的にキャピタルゲイン税を徴収するが、資産か私的通貨かの判断は裁判所で個別に行われる。当然ながら、これは仮想通貨利用者の間で大きな不安を引き起こしている。
これらの税金は、規制当局が仮想通貨への影響を理解しようとするにつれて、常に変化しています。例えば、複数の米国下院議員がIRS（内国歳入庁）に対し、取得原価の計算方法やハードフォークなどの特殊な取引の会計処理といった、複雑な仮想通貨問題について、より明確なガイダンスを提供するよう求める書簡を送りました。
仮想通貨税が最も低い6カ国
税金を一切課さない国がいくつかあります。 選択時 暗号化トランザクション 個人および／または企業向け。場合によっては、これらの免除は、長期保有の仮想通貨保有者、および／または仮想通貨マイニング、デイトレード、関連事業などの仮想通貨事業を営んでいない者にのみ適用される。
これらの仮想通貨タックスヘイブンには以下が含まれます。
- シンガポールでは、個人や企業が暗号資産を長期保有する場合、税金は一切課されない。
- ポルトガル居住者は仮想通貨の利益に対して付加価値税や個人所得税を支払う義務はないが、企業は税金を支払う義務がある可能性がある。
- マルタでは、長期保有する仮想通貨には税金が課されないが、短期取引には課税される。
- マレーシアはキャピタルゲイン税を課しておらず、2019年度予算にもこれらの法律の変更は含まれていなかった。
- ベラルーシは仮想通貨を合法化し、少なくとも2023年まで課税を免除した。
- スイスでは、個人口座で仮想通貨に投資したり取引したりする個人に対して、税金は一切課されない。
仮想通貨に関する規制は常に変化していることを念頭に置いておくことが重要です。事業の移転や拠点変更を検討している場合は、移転先の国が実際に仮想通貨を合法化し、税制上の取り扱いを明確に定めているかどうかを慎重に検討する必要があります。マレーシアのような国は、近いうちに税法を変更する可能性があるからです。
仮想通貨の税金を最小限に抑える方法
仮想通貨に対する税率が低い、あるいは全くない国は数多く存在するが、こうした法律を利用するために事業拠点を移転したり、本拠地を移したりすることは必ずしも現実的ではない。税制がそれほど寛容でない国に居住する個人や企業は、他の資産への税負担の波及を避けるため、これらの法律を遵守する必要がある。
例えば、米国に拠点を置く個人や企業は、キャピタルゲインとキャピタルロスを正確に計算するために、仮想通貨取引を注意深く追跡する必要があります。これは通常、時間のかかる照合作業ですが、新しいソフトウェアソリューションを利用すれば、作業の大部分を自動化し、税務申告書の正確性を確保して監査を回避することができます。
ゼンレジャー 主要な取引所やオフラインウォレットからの暗号通貨取引を自動的に集計し、キャピタルゲインとキャピタルロスを計算し、さらにフォーム1040スケジュールDやフォーム8949などの一般的なIRSフォームへの事前入力も行います。 会計士 同じソフトウェアを使用して、監査証跡付きで仮想通貨の納税義務を正確に計算する顧客を支援することができます。
正確な申告に加えて、仮想通貨の税金を最小限に抑えるための戦略は他にもたくさんあります。例えば、他の資産で損失確定戦略を用いて、税負担の高い年に損失を確定させ、全体の税負担を軽減することができます。また、こうした年に利用できる他の税制優遇措置を活用することも有効でしょう。
仮想通貨で損失を計上した年を有効活用することも同様に重要です。これらの損失は、ポートフォリオの他の部分での利益を相殺し、年末の税負担を軽減するのに役立ちます。ただし、問題を防ぐためにも、損失を計上する前に、過去の仮想通貨の利益に対する税金を納めていることを確認してください。
ボトムライン
仮想通貨は規制がなく分散型であるように設計されていますが、だからといって政府が課税することを止めたわけではありません。米国やヨーロッパのほとんどの国など、主要な政府の多くは何らかの形で仮想通貨に課税していますが、特定の条件を満たす仮想通貨取引に対して非常に低い、あるいは全く課税しない国も少数ながら存在します。
米国にお住まいの方は、ZenLedgerに登録して、曖昧さを解消し、税務申告の正確性を確保しましょう。会計士の方も、当プラットフォームに登録することで、仮想通貨関連の顧客情報を一元管理し、監査時にも役立つ確固たる監査証跡によって、すべての情報の正確性を確保できます。
