仮想通貨は世界中の税務当局にとって注目の的となっています。規制は依然として流動的ですが、仮想通貨のトレーダー、投資家、消費者は、罰金やペナルティを避けるために、規則を遵守する必要があります。カナダは他の多くの国ほど厳しく取り締まっていないかもしれませんが、だからといって仮想通貨を税務申告から除外して良いということではありません。
カナダ歳入庁（CRA）がカナダにおける暗号資産への課税をどのように扱っているか、そしてトレーダーや投資家がどのようにして規則を遵守できるかを見ていきましょう。
仮想通貨に対する税金：カナダ版
カナダ歳入庁は、所得税法の適用上、暗号資産を商品として扱います。米国国税庁（IRS）と同様に、取引による収入は状況に応じて事業所得またはキャピタルゲインとして扱われ、実際に支払う税額は個人の所得税率やその他の詳細によって異なります。
仮想通貨の損失は、キャピタルゲインを相殺し、所得を減らすために使用できます。相殺するキャピタルゲインがない場合、納税者は損失を繰り越したり繰り戻したりして、異なる年の申告に適用することができます。また、 収穫 年間を通じて損失が出ているポジションを売却し、後日再び同じポジションを買い戻すことによって生じる資本損失。
利益または損失は、所得税および給付金申告書および/またはスケジュール3に報告する必要があります。ほとんどの人は 税務申告書を提出する 2020年4月30日までが期限だが、自営業者は2020年6月15日まで猶予がある。現在進行中のCOVID-19の流行により、ほとんどの人が納税申告を行う期限が変更される可能性もある。
原価基準の計算
事業所得またはキャピタルゲインの額は、売却または取引した暗号資産の取得原価と公正市場価格によって決まります。
カナダ歳入庁（CRA）によると、公正市場価格とは、自由かつ制限のない市場において、買い手と売り手が合意するであろう最高価格（ドル建て）のことです。これらの価格は、取引に使用した取引所ブローカーから取得することも、複数の取引量の多い取引所ブローカーの正午時点の価格の平均値を取得することもできます。CRAは、公正市場価格を計算する際には、常に同じ方法を用いるよう納税者に警告しています。つまり、税金を最小限に抑えるためには、異なる方法を用いて最も低い公正市場価格を選択すべきだということです。幸いなことに、ほとんどの仮想通貨取引所は、税務処理を簡素化するために、公正市場価格を報告書の一部として提供しています。
ハードフォークやエアドロップで暗号資産を受け取った場合、その資産を売却するまでは税金は発生しません。取得費用がゼロであるため、売却益全額が課税対象となります。同様に、イニシャル・コイン・オファリング（ICO）を通じて受け取ったコインも、他の暗号資産間の取引と同様に課税されます。
鉱業およびその他の状況
仮想通貨の税務上の取り扱いは、ほとんどのトレーダーや投資家にとって比較的単純明快ですが、仮想通貨のマイニングや金融取引に関わる個人や企業にとっては、やや複雑になります。
鉱山労働者は、状況に応じていくつかの異なる種類の税金の対象となる可能性があります。
- 趣味でマイニングを行う人も、トレーダーや投資家と同様に扱われます。暗号資産を売却した際にはキャピタルゲインが課税され、暗号資産の取得原価はゼロとなります。
- 企業は暗号資産を在庫として扱う必要があり、その評価は取得原価または年末時点の公正市場価格に基づいて行うことができます（個々の商品または在庫全体を対象とします）。売上はすべて事業収入として計上されます。
企業は、事業収入から経費を控除することもできます。例えば、マイニング機器、電気代、その他の費用は、コイン1枚あたりのコストとして計算し、売上金から控除することができます。
金融機関として仮想通貨を貸し出し、利息を得る場合にも、同様の規則が適用されます。例えば、トレーダーに仮想通貨を貸し出し、利息を徴収する企業は、その利息を資本損益または事業所得として計上しなければなりません。
暗号資産取引の追跡
仮想通貨のトレーダー、投資家、消費者は、税務申告時に問題が生じないよう、購入して保有している場合でも、常に取引内容を記録しておくべきです。
ゼンレジャー ZenLedgerを使えば、複数の取引所やオフラインウォレットにまたがる取引を簡単に集約でき、キャピタルゲインやキャピタルロスも自動計算できます。プロセス全体が自動化されているため、税務当局から質問があった場合でも、確実な説明と監査証跡が確保されます。ZenLedgerは現在カナダ市場に対応していませんが、近日中に対応予定です。ご期待ください！
ボトムライン
カナダの暗号資産税法は、米国をはじめとする多くの国の税法と類似しています。もちろん、暗号資産市場が重要な資産クラスおよび交換手段として発展するにつれて、これらの規制は常に変化しています。トレーダーや投資家は、納税時期にトラブルに巻き込まれないよう、これらの変更点を常に注視しておく必要があります。
暗号資産の税務申告を行う際には、混乱を避け、最新のガイドラインを遵守するためにも、信頼できるファイナンシャルアドバイザーに相談することが重要です。
