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概要：ウォレットごとの基準と配分とは？

ウォレット単位 デジタル資産の新しいコストベース追跡方法論です。 2025課税年度IRSは、米国のデジタル資産保有者に対し、以前の 普遍的コスト基準 方法論 ウォレット単位.

以前にユニバーサルコストベースを使用して報告していた場合、By-Walletに切り替えるには、1回限りの手続きが必要です。 配分 既存の税務ロットの割り当て。この割り当てにより、過去の取得原価が特定のウォレットと取引所に割り当てられ、今後取得原価が正しく追跡されるようになります。

ZenLedgerはこのプロセス全体を自動化し、2つの割り当て戦略を提供します。

  • 低価格帯から高価格帯まで （デフォルト）

  • 最も高価なものから最もお金持ち向けのものまで

IRSがウォレットベース方式に移行する理由とは？

要するに： 取引所にとってデジタル資産の税務報告を容易にし、IRS（内国歳入庁）による検証を容易にする.

この変更は、ブローカーの報告要件の導入など、新たな要件によって引き起こされています。 フォーム1099-DA（デジタル資産）。 で始まる 2026米国の証券取引所は、2025年の課税年度以降の取引を対象とした1099-DAフォームを発行する予定です。

これらの形式は、以下のことを前提としています。

  • 原価基準は プラットフォーム固有

  • 各取引所は収益と取得原価を報告する。 そのプラットフォーム上での活動のみ

  • IRSは、取引所があなたに提供するのと同じ情報を受け取ります。

ユニバーサルベースでは、原価基準はどこからでも取得可能でした。しかし、新しい報告制度では、その前提はもはや成り立たないため、ウォレットベースへの移行が必要となりました。

ウォレットベースとは具体的に何ですか？どのような変更がありますか？

以前の 普遍的コスト基準 方法論では、課税取引はコストベースを どれか 資産が実際にどこに保管されていたかに関わらず、課税対象となる区画。

自律的AI ウォレット単位課税対象となるイベントは 取引が行われたウォレットまたは取引所の取得原価のみを使用してください。.

言い換えると：

各取引は、その取引が行われたプラットフォームからのみ取得原価を取得します。

実例

次のように想定します。

  • あなたが使う FIFO (先入れ先出し)

  • あなたはアカウントを持っています Coinbase の三脚と 双子座

取引

  • 2025年2月1日：購入 Coinbaseで5 ETH それぞれ3,000ドルで

  • 2025年3月1日：購入 Geminiで3ETH それぞれ2,000ドルで

  • 2025年6月：売却 Geminiで3ETH 各2,500ドル

普遍的基礎（旧方式）

  • FIFO は 早い ETH、プラットフォームに関係なく

  • 使用された原価基準: CoinbaseのETH価格は3,000ドル。

  • 基準額：9,000ドル（3 × 3,000ドル）

  • 収益：7,500ドル（3×2,500ドル）

  • 結果：1,500ドルの資本損失

ウォレット単位（新方式）

  • ジェミニ税の区画のみが対象となります。

  • 使用された原価基準: ジェミニETHが2,000ドル

  • 基準額：6,000ドル（3 × 2,000ドル）

  • 収益：7,500ドル

  • 結果：1,500ドルのキャピタルゲイン

この例は、重要な違いを示しています。 場所が重要になった.

配分とは何か？

割り当て これは、既存のコストベースを特定のウォレットや取引所に割り当てる1回限りのプロセスです。 2025 年 1 月 1 日.

割り当てが必要です 以下のすべてが真である場合に限る:

  • あなたは2025年より前に暗号資産税を申告しました

  • あなたはユニバーサルコスト基準方式を使用しました

  • ウォレットベースに切り替えます

これがあなたに当てはまる場合、配分によって過去のコストベースが各アカウントに適切に配分され、将来の取引が正しく報告されるようになります。

なぜ割り当てが必要なのか？

ユニバーサル方式では、すべてのプラットフォームでコストベースがプールされていたため、混乱を招いたり、直感的に理解しにくい結果になることがよくありました。ウォレット別方式では、コストベースをウォレットごとに設定する必要があるため、プールされていたこれらの課税対象ロットを再割り当てする必要があります。

役立つ思考モデル：

普遍的基準とは、異なる取得原価基準を持つ資産の大きな集合体である。
割り当てとは、それらのコストベースを、実際に資産が存在するウォレットに割り当てることです。

配分戦略

ZenLedgerは2つの割り当て戦略をサポートしています。

  • 低価格帯から高価格帯まで （デフォルト）

  • 最も高価なものから最もお金持ち向けのものまで

戦略は決定する which コストベースは以下に割り当てられます which 資産残高に基づいたウォレット。

割り当て例

あなたは保持します 10 BTC 4つの拠点にわたって：

  • Coinbaseで1BTC

  • Geminiで2BTC

  • 自己管理型のBTCウォレットに3BTC

  • Krakenで4BTC

あなたのBTC課税ロット数：

  • 5 BTC、基準価格100,000ドル

  • 5 BTC、基準価格20,000ドル

使い方 低価格から高価格まで割り当ては次のようになります。

  • コインベース：

    • 1 BTC @ 100,000ドル

  • ジェミニ：

    • 2 BTC @ 100,000ドル

  • BTCウォレット:

    • 2 BTC @ 100,000ドル

    • 1 BTC @ 20,000ドル

  • クラケン：

    • 4 BTC @ 20,000ドル

最も低コストのBTCは、最も多くのBTCを保有するウォレットに優先的に割り当てられ、その後、より低コストのロットが、より少ない残高のウォレットに割り当てられます。

割り当てのタイミング

  • 割り当てが発生します 1年2025月XNUMX日現在

  • その日のウォレット残高によって配分が決まります

  • 2025年以前の取引に変更があった場合にのみ、配分が再計算されます。

ZenLedgerでの仕組み

ZenLedgerは、この移行を可能な限りスムーズに行えるように設計されています。

期待されること

  • ログイン後 2025 年 12 月 31 日すると、次の操作を求められます。

    • ウォレット単位に切り替える

    • 配分戦略を選択する

1画像

  • 税額計算を実行する際：

    • ZenLedgerは、2025年1月1日時点の残高に基づいて、税務上の区分を自動的に割り当てます。

    • 2025年以降の計算はすべてウォレットベースで行われます

配分レポート

  • 詳細な 配分レポート from 税設定

  • この報告書は、各課税区画がどのように再割り当てされたかを示しています。

  • アカウントや取引が多いユーザーの場合、レポートのサイズが大きくなる可能性があります。

  • レポートの確認は任意であり、必須ではありません。

変更を加える

  • 日付の取引を変更する場合 2025年1月1日より前ZenLedgerは以下を実行します。

    • 割り当てを再実行

    • 最新の割り当てレポートを生成する

  • 変更が行われない場合、割り当ては変更されません。

免責事項

ご注意：この記事は情報提供のみを目的としており、税務アドバイスとして解釈されるべきではありません。新しい歳入手続2024-28は今後更新される可能性があり、新たなガイダンスが発表されるにつれて、当社の解釈も変更される可能性があります。ご自身の状況に合わせたアドバイスについては、必ず税務専門家にご相談ください。