Šveicarija išlieka viena kriptovaliutoms draugiškiausių šalių pasaulyje, siūlanti palankias mokesčių sąlygas privatiems investuotojams. Nors kapitalo prieaugis iš prekybos kriptovaliutomis yra neapmokestinamas asmenims, kita veikla, pavyzdžiui, steikingas, kasimas ir profesionali prekyba, gali būti apmokestinama. Nesvarbu, ar esate investuotojas, prekiautojas, ar uždirbate kriptovaliutų per DeFi, labai svarbu suprasti Šveicarijos mokesčių reglamentus, kad atitiktumėte reikalavimus ir optimizuotumėte savo mokesčių įsipareigojimus.
Šiame išsamiame vadove aptarsime viską, ką reikia žinoti apie kriptovaliutų mokesčiai Šveicarijoje už 2025— įskaitant neapmokestinamas operacijas, apmokestinamąsias pajamas, ataskaitų teikimo reikalavimus ir ekspertų patarimus, kaip supaprastinti mokesčių deklaravimo procesą.
Ar kriptovaliutų prekiautojai moka mokesčius Šveicarijoje?
Taip, bet tai priklauso nuo jūsų prekybos statuso. Jei esate privatus investuotojas, nemokate kapitalo prieaugio mokesčio už kriptovaliutų sandorius. Tačiau jei esate klasifikuojamas kaip savarankiškai dirbantis prekiautojas arba vykdote kriptovaliutų verslą, jūsų pelnui taikomi šie mokesčiai. pajamų mokestis. Geriausios Šveicarijos federalinė mokesčių administracija (LPS) vertina prekiautojus pagal prekybos dažnumą, finansinio sverto naudojimą ir priklausomybę nuo prekybos kaip pagrindinio pajamų šaltinio. Jei esate laikomas profesionaliu, turite deklaruoti savo pelną ir atitinkamai sumokėti mokesčius.
Kaip Šveicarijoje apmokestinamos kriptovaliutos?
Šveicarijos federalinė mokesčių administracija (FTA) kriptovaliutas laiko turtu, o ne teisėta mokėjimo priemone. Tai reiškia, kad pagrindinės mokesčių pasekmės asmenims, laikantiems kriptovaliutas Šveicarijoje, yra susijusios su turto mokestis ir, kai kuriais atvejais, pajamų mokestis.
Turto mokestis
- Kas tai yra: Šveicarija taiko metinį turto mokestį nuo bendros asmens turto vertės, įskaitant kriptovaliutas. Šis mokestis taikomas kantonų lygmeniu, o tai reiškia, kad tarifai ir konkretūs reglamentai gali skirtis tarp kantonų.
- Kaip tai veikia: Jūsų kriptovaliutų vertė nustatoma kiekvienų metų gruodžio 31 d. FTA skelbia dažniausiai naudojamų kriptovaliutų valiutų kursų sąrašą, kuris naudojamas jų vertei Šveicarijos frankais (CHF) nustatyti. Jei jūsų kriptovaliuta šiame sąraše nenurodyta, mokesčių administratorius gali naudoti pirkimo kainą arba metų pabaigos kursą.
- Mokesčių tarifai: Turto mokesčio tarifai skiriasi priklausomai nuo kantono, bet paprastai svyruoja nuo 0.3 % iki 1 %. Tarifai yra progresiniai, o tai reiškia, kad asmenys, turintys didesnį bendrą turtą, moka didesnį procentą.
- Išimtys ir lengvatos: Kiekvienas mokesčių mokėtojas turi asmeninę turto mokesčio lengvatą – tam tikrą turto kiekį, kuris atleidžiamas nuo turto mokesčio. Ši lengvata priklauso nuo kantono ir gali padidėti, jei turite išlaikytinių.
Pajamų mokestis
- Bendrasis principas: Daugeliu atvejų vien kriptovaliutų pirkimas, laikymas ir pardavimas privačiam investuotojui Šveicarijoje neapmokestinamas pajamų mokesčiu. Taip yra todėl, kad kapitalo prieaugis iš asmeninių investicijų paprastai yra neapmokestinamas.
- išimtys:
- Profesionalūs prekiautojai: Jei esate laikomas profesionaliu prekiautoju, t. y. dažnai ir reikšmingai prekiaujate kriptovaliutomis, jūsų pelnas gali būti laikomas pajamomis ir apmokestinamas pajamų mokesčiu.
- Kitos pajamos iš kriptovaliutų: Pajamos, gautos iš kriptovaliutų veiklos, tokios kaip atlygių statymas, kasimas ar likvidumo užtikrinimas DeFi protokoluose, paprastai laikomos apmokestinamomis pajamomis.
- Mokesčių tarifai: Pajamų mokesčio tarifai Šveicarijoje yra progresiniai ir skiriasi priklausomai nuo kantono ir savivaldybės.
Kriptovaliutų mokesčių tarifai
Šveicarijos mokesčių sistema yra decentralizuota, kiekvienas kantonas nustato savo mokesčių tarifus.
| Kategorija | Mokesčių režimas | mokesčio tarifas |
| Kapitalo prieaugis (privatūs investuotojai) | Atleidžiamas nuo mokesčių | 0% |
| Kapitalo prieaugis (profesionalūs prekiautojai) | Apmokestinamos kaip verslo pajamos | Iki 40 % (priklausomai nuo kantono) |
| Pajamos iš statymo / skolinimo / derlingumo ūkininkavimo | Apmokestinamos kaip pajamos | 0–40 % (priklauso nuo kantono ir pajamų grupės) |
| Kasybos apdovanojimai | Apmokestinamos kaip pajamos iš savarankiškos veiklos | 0–40 % (progresyvus, skiriasi priklausomai nuo kantono) |
| Turto mokestis už kriptovaliutų valdomą turtą | Apmokestinama kaip grynojo turto dalis | 0.1 %–1 % (remiantis rinkos verte gruodžio 31 d.) |
| PVM už kriptovaliutų operacijas | Kriptovaliuta laikoma mokėjimo priemone (neapmokestinama PVM) | 0% |
| Dovanų ir paveldėjimo mokestis | Kriptovaliutų pervedimai gali būti apmokestinti | 2–36 % (priklausomai nuo kantono, išimtys taikomos artimiems šeimos nariams) |
| Kriptovaliutų verslui taikomas pelno mokestis | Įmonės, apmokestinamos nuo grynojo pelno | 11.9 % – 21.6 % (bendri federaliniai, kantonų ir savivaldybių tarifai) |
Turto mokesčio tarifai
Visiems gyventojams taikomas turto mokestis, skaičiuojamas nuo viso jų grynojo turto, įskaitant kriptovaliutas. Tarifai skiriasi priklausomai nuo kantono, bet paprastai svyruoja nuo 0.1% iki 1% viso turto vertės. Vertinimas grindžiamas jūsų kriptovaliutų turto rinkos verte kiekvienų metų gruodžio 31 d. Pavyzdžiui, jei gyvenate Ciuriche ir turite kriptovaliutų turto, kurio vertė siekia 100 000 Šveicarijos frankų, o kantono turto mokesčio tarifas yra 0.5 %, turėtumėte sumokėti 500 Šveicarijos frankų turto mokestį.
Pajamų mokesčio tarifai
Pajamos, gautos iš tam tikros kriptovaliutų veiklos, yra apmokestinamos pajamų mokesčiu. Tarifai priklauso nuo jūsų kantono ir bendrų pajamų, tačiau paprastai svyruoja nuo 0% iki 40%Pavyzdžiui, kai kuriuose kantonuose bendras federalinis, kantonų ir savivaldybių pajamų mokesčio tarifas dideles pajamas gaunantiems asmenims gali siekti iki 40 %. Todėl, jei tokiame kantone iš kriptovaliutų statymo uždirbote 10 000 Šveicarijos frankų, galite sumokėti iki 4 000 Šveicarijos frankų pajamų mokesčio.
Dovanų ir paveldėjimo mokesčių tarifai
Kriptovaliutų perdavimas dovanojant arba paveldint gali būti apmokestinamas, o tarifai kantonuose labai skiriasi. Kai kurie kantonai taiko tarifus nuo 2% iki 36%, o kitos gali siūlyti išimtis, ypač pervedimams tarp artimų šeimos narių.
Pelno mokesčio tarifai
Įmonės, prekiaujančios kriptovaliutomis, yra apmokestinamos pelno mokesčiu nuo savo grynojo apmokestinamojo pelno. Bendri federaliniai, kantonų ir savivaldybių pelno mokesčio tarifai paprastai svyruoja nuo 11.9% iki 21.6%, priklausomai nuo įmonės buvimo vietos Šveicarijoje.
Šveicarijos kriptovaliutų mokesčių apžvalga
Šveicarijoje kriptovaliuta klasifikuojama kaip turtas, kurio mokestinės pasekmės priklauso nuo jūsų veiklos.
Privatūs investuotojai naudojasi neapmokestinamu kapitalo prieaugiu, jei jie neužsiima verslo tipo prekyba. Kriptovaliutų perkėlimas tarp asmeninių piniginių ar biržų taip pat neapmokestinamas.
Savarankiškai dirbantys prekybininkai ir įmonės moka pajamų mokestį nuo kriptovaliutų pelno, jei jų veikla panaši į verslą.
Šių skirtumų supratimas padės jums laikytis mokesčių įstatymų ir tuo pačiu maksimaliai padidinti mokesčių lengvatas.
Kaip sužinoti, ar mano prekyba laikoma profesionalia veikla?
Šveicarijoje Federalinė mokesčių administracija (FTA) nustato, ar jūsų kriptovaliutų prekyba yra privati investicija (neapmokestinamas kapitalo prieaugis), ar profesionali veikla (apmokestinama pajamų mokesčiu). Klasifikacija priklauso nuo kelių veiksnių:
Esate privatus investuotojas, jei:
- Jūs prekiaujate retkarčiais ir daugiausia laikote kriptovaliutas investicijoms.
- Jūsų metinė prekybos apimtis yra maža, palyginti su jūsų bendru turtu.
- Jūs retai naudojate svertą ar išvestines finansines priemones.
Esate laikomas profesionaliu prekiautoju, jei:
- Dažnai prekiaujate, o sandorių apimtis yra didelė.
- Pagrindinės jūsų pajamos gaunamos iš prekybos kriptovaliutomis.
- Jūs naudojate pasiskolintas lėšas (maržinė prekyba), kad padidintumėte pelną.
- Jūs retai laikote turtą ilgalaikėje perspektyvoje ir orientuojatės į trumpalaikį pelną.
Kriptovaliutų uždarbio mokestis Šveicarijoje
Kalbant apie kriptovaliutų uždirbimą, Šveicarija tai traktuoja kaip pajamų formą. Taigi, jei uždirbate kriptovaliutas per tokią veiklą kaip staking, derlingumasarba „DeFi“ protokolai, labai svarbu suprasti mokesčių pasekmes.
Pajamų mokestis nuo kriptovaliutų pajamų
Remiantis naujausiomis gairėmis iš Šveicarijos federalinė mokesčių administracija (LPS), jei uždirbate kriptovaliutų, pavyzdžiui, gaunate palūkanas ar atlygį iš decentralizuotų finansų (DeFi) protokolų arba steikingo, greičiausiai turėsite mokėti pajamų mokestį nuo šių pajamų. Tai taikoma abiem DeFi pajamos bei skirdami apdovanojimus.
Pavyzdžiui, jei gaunate žetonus iš statymų platformos, šių žetonų vertė jų gavimo metu laikoma pajamomis ir šią sumą turėsite nurodyti savo metinėje mokesčių deklaracijoje.
Oro lašai ir šakės
Panašiai, jei gaunate airdrops (projekto platinami nemokami žetonai) arba šakotos monetos (naujos monetos, sukurtos iš blokų grandinės skaidymo), turite įtraukti šio turto rinkos vertę kaip pajamas į savo mokesčių deklaracijas.
Šveicarijoje „Airdrop“ paprastai apmokestinami pajamų mokesčiu, ir visos naujos kriptovaliutos, kurias gaunate dėl išsišakojimo, greičiausiai taip pat bus apmokestinamos panašiai. Tai reiškia, kad mokesčių administratorius įvertins kriptovaliutos rinkos vertę tuo metu, kai ją gausite, ir taikys pajamų mokestį pagal tą vertę.
Kaip deklaruoti kriptovaliutų pelną iš mokesčių Šveicarijoje
Šveicarijos gyventojai privalo deklaruoti savo kriptovaliutų turtą ir pajamas metinėje mokesčių deklaracijoje (pateikiamoje iki kovo 31 d.). Kadangi kapitalo prieaugis yra neapmokestinamas privatiems investuotojams, deklaruoti reikia tik apmokestinamą kriptovaliutų veiklą, pvz., atlygių už steikingą kriptovaliutą, kasimą ar profesionalią prekybą.
Kriptovaliutų mokesčių pranešimo žingsniai:
1️. Apskaičiuokite kriptovaliutų atsargas – Nurodykite savo kriptovaliutų rinkos vertę Šveicarijos frankais gruodžio 31 d.
2️. Pranešti apie apmokestinamas kriptovaliutų pajamas – Deklaruokite visas pajamas, gautas iš statymų, kasybos, pelningumo ūkininkavimo ar profesionalios prekybos.
3️. Pateikite reikiamus dokumentus – Įtraukite banko išrašus, valiutų keitimo ataskaitas ir operacijų įrašus.
4️. Naudokite kriptovaliutų mokesčių programinę įrangą – Tokie įrankiai kaip „ZenLedger“ gali padėti supaprastinti skaičiavimus.
Kaip sumažinti kriptovaliutų mokesčių įsipareigojimus Šveicarijoje
Nors Šveicarijos mokesčių sistema kriptovaliutoms paprastai yra palanki, vis tiek yra keletas būdų, kaip strategiškai sumažinti savo kriptovaliutų mokesčių įsipareigojimus:
1. Įsitikinkite, kad esate laikomas privačiu investuotoju
Geriausias būdas išvengti kapitalo prieaugio mokesčių yra įsitikinti, kad esate klasifikuojamas kaip privatus investuotojas, o ne savarankiškai dirbantis prekybininkas.
Jei prekiaujate kriptovaliutomis retkarčiais arba laikote jas kaip ilgalaikės investavimo strategijos dalį, greičiausiai atitiksite privataus investuotojo kriterijus, o jūsų pelnas bus atleistas nuo kapitalo prieaugio mokesčio.
2. Nuostolių kompensavimas dirbant savarankiškai
Jei esate savarankiškai dirbantis prekybininkas, galite kompensuoti savo kriptovaliutų kapitalo nuostolius su uždirbtu pelnu. Tai gali padėti sumažinti bendras apmokestinamąsias pajamas ir sumažinti mokesčių įsipareigojimus. Būtinai stebėkite ir praneškite apie visus savo nuostolius ir pelną ištisus metus, kad šis procesas būtų lengvesnis.
3. Paaukokite labdarai
Šveicarijos mokesčių įstatymai leidžia atskaityti mokesčius už aukas, paaukotas registruotoms labdaros organizacijoms. Jei parduodate savo kriptovaliutą siekdami pelno ir nusprendžiate dalį pajamų paaukoti labdarai, galite įskaityti aukos sumą į savo apmokestinamąsias pajamas, taip sumažindami bendrą mokesčių sąskaitą.
4. Apsvarstykite savo operacijų laiką
Laikas taip pat gali atlikti svarbų vaidmenį mažinant jūsų mokestinę prievolę. Pavyzdžiui, jei planuojate parduoti savo kriptovaliutą, galite apsvarstyti galimybę tai padaryti tuo metu, kai rinkos vertė yra mažesnė, kad sumažintumėte apmokestinamąjį kapitalo prieaugį.
Koks yra kriptovaliutų mokesčių deklaracijos pateikimo terminas?
Šveicarijoje kriptovaliutų mokesčiai turi būti deklaruoti metinėje mokesčių deklaracijoje, kuri turi būti pateikta iki kitų metų kovo 31 d. Tai reiškia, kad už 2024 mokestinius metus deklaraciją turite pateikti iki 2025 m. kovo 31 d.
Kadangi kiekvienas kantonas administruoja savo mokesčių sistemą, gali būti pratęsimų, tačiau dėl jų turite iš anksto kreiptis į savo vietos mokesčių inspekciją. Nesilaikant termino, gali būti skiriamos baudos arba palūkanos už nesumokėtus mokesčius, todėl geriausia pasiruošti iš anksto.
Išvada
Šveicarijos kriptovaliutų mokestis Sistema siūlo daug privalumų privatiems investuotojams, leisdama jiems prekiauti ir investuoti į kriptovaliutas nesijaudinant dėl kapitalo prieaugio mokesčio. Tačiau jei užsiimate profesionalia kriptovaliutų prekyba arba vykdote su kriptovaliutomis susijusį verslą, taisyklės yra sudėtingesnės, o jūsų pelnui bus taikomas pajamų mokestis.
Nesvarbu, ar uždirbate kriptovaliutų per steikingą prekybą, prekybą, pelningumo ūkininkavimą ar DeFi veiklą, labai svarbu sekti naujausius reglamentus ir užtikrinti, kad tiksliai deklaruotumėte savo kriptovaliutų veiklą Šveicarijos mokesčių administratoriui. Tinkamai pasiruošę, galėsite efektyviai valdyti savo mokesčių įsipareigojimus ir kuo geriau išnaudoti Šveicarijos kriptovaliutoms palankią mokesčių aplinką.
Tvarkydami išsamius įrašus, konsultuodamiesi su mokesčių specialistais ir užtikrindami atitiktį reikalavimams, galite užtikrintai orientuotis kriptovaliutų mokesčių pasaulyje Šveicarijoje. O jei norite supaprastinti procesą, „ZenLedger“-a kriptovaliutų mokesčių programinė įranga– gali padėti. Nuo operacijų stebėjimo iki mokesčių ataskaitų rengimo, „ZenLedger“ leidžia lengvai deklaruoti kriptovaliutų mokesčius!
„ZenLedger“ gali padėti lengvai apskaičiuoti kriptovaliutų mokesčius, taip pat rasti galimybių sutaupyti pinigų ir prekiauti sumaniau. Pradėkite nemokamai dabar arba sužinokite daugiau apie mūsų mokesčių specialistų parengti planai!
Atsakomybės apribojimas: ši medžiaga parengta tik informaciniais tikslais ir nėra skirta teikti mokesčių, teisinių ar finansinių konsultacijų. Prieš atlikdami bet kokį sandorį, turėtumėte pasikonsultuoti su savo mokesčių, teisės ir apskaitos patarėjais.