Bloķķēdes ir lieliski digitālo aktīvu reģistri, jo tās ir drošas un nemainīgas. Lai gan kriptovalūtas ir kļuvušas par blokķēdes sinonīmu, jūs varat izmantot to pašu tehnoloģiju savu digitālo vienību glabāšanai. Neaizstājamo žetonu jeb NFT parādīšanās iezīmē soli šajā virzienā un paver durvis vairāku dažādu aktīvu digitalizācijai.
Aplūkosim tuvāk NFT kriptovalūtu tokenus, to atšķirību no tradicionālajiem tokeniem un to, kā IRS, visticamāk, izturēsies pret tiem to veidotāju un investoru gadījumā, izmantojot mūsu visaptverošo NFT nodokļu rokasgrāmatu.
Jaunākās ziņas: Spānijas Finanšu ministrija ar jaunu nodokļu reformu vēršas pret kriptovalūtām un NFT
Kas ir neaizvietojamie žetoni?
Neatvietojamie žetoni jeb NFT ir īpašs kriptogrāfisko žetonu veids, kas attēlo unikālu aktīvu. Piemēram, iepriekš attēlotajiem The Bored Ape Yacht Club NFT ir unikālas īpašības, izmantojot metadatus, kurus var pārbaudīt kopā ar īpašumtiesībām blokķēdē. Šī dinamika atšķiras no aizvietojamiem žetoniem, piemēram, Bitcoin, jo tie nav unikāli un ir savstarpēji aizvietojami.
Parastie žetoni
- Aizvietojams
- Varbūt vērtspapīri
- Standartizēts un regulēts
NFT neaizstājamie žetoni
- Katrs priekšmets ir unikāls
- Parasti ne vērtspapīri
- Dažādi lietošanas gadījumi
- Dažādu noteikumu kopums
Tehniskā līmenī aizvietojami ERC-20 tokeni satur nosaukumu, atlikumu, tokenu piegādi un simbolu. Neaizvietojamiem ERC-721 (un citiem) tokeniem ir bagātīgi metadati, kurus var pārbaudīt, lai sniegtu informāciju par aktīviem vai papildu autentificētu informāciju. Šīs metadatu iespējas ļauj NFT veikt visu, sākot no akadēmisko akreditācijas datu pārbaudes līdz nekustamā īpašuma īpašumtiesību reģistrēšanai un īpašas piekļuves vai privilēģiju nodrošināšanai.
Tagad apskatīsim, kā darbojas NFT.
Kā darbojas NFT?
NFT galvenokārt pastāv Ethereum blokķēdē — atvērtā pirmkoda izkliedētā publiskajā virsgrāmatā. NFT tiek veidoti no digitāliem objektiem, kas simbolizē gan taustāmus, gan nemateriālus objektus, piemēram:
- GIF
- Māksla
- Kolekcionēšana
- mūzika
- Dizaineru kedas
- Video un sporta spilgtākie momenti
- Virtuālie avatari un videospēļu ādiņi
Savādi, bet tvītus var konvertēt NFT formātā. Džeks Dorsijs, Twitter līdzdibinātājs, izveidoja sava pirmā tvīta NFT versiju un pārdeva to par 2.9 miljoniem ASV dolāru. Uztveriet NFT kā kolekcionāra priekšmetu, bet tikai digitālā formātā, tāpēc, iegādājoties to, jūs saņemat digitālu failu, nevis piekarinot pie sienas īstu eļļas gleznu.
Bet tas vēl nav viss. Jūs iegūstat arī ekskluzīvas NFT īpašumtiesības, kam vienlaikus var būt tikai viens īpašnieks. NFT unikālie dati atvieglo NFT kriptovalūtu tokenu īpašumtiesību pārbaudi un nodošanu. Izveidotājs vai īpašnieks NFT tokenā var arī saglabāt noteiktu informāciju, piemēram, savu parakstu metadatos.
Vairāki jauni NFT pielietojumi
- Mākslinieki pārvieto savus radošos aktīvus uz NFT, kas ļauj viņiem veidot spēcīgāku kopienu un iekasēt autoratlīdzību no sekundārās pārdošanas, kā arī novērst pirātismu.
- Tirgus platformas var palīdzēt radīt likviditāti NFT, piemēram, OpenSea.
- Infrastruktūras nodrošinātāji var izmantot NFT licencēšanai, domēna vārdiem vai sertifikātiem.
- Fiziskos aktīvus, piemēram, nekustamo īpašumu, galu galā var uzglabāt blokķēdē, izmantojot NFT.
NFT ir samērā jauni, un to galvenie lietošanas gadījumi, visticamāk, mainīsies, tiem masveidā ieviešoties. Mūsdienu pasaulē lielākā daļa cilvēku NFT pazīst kā mākslas/kolekcionējamus priekšmetus — lielākoties ar mazu vai nekādu lietderību. Nākotnē NFT būs viss, sākot no mūzikas autoratlīdzībām un fanu žetoniem ar īpašām privilēģijām līdz tādām lietām kā izglītības diplomi un bioloģiskie paraugi, ko var pārbaudīt blokķēdē.
Tagad, kad mēs zinām, kā darbojas NFT, parunāsim par to, kā NFT iegūst vērtību.
Kā NFT iegūst vērtību?
Tāpat kā jebkura mākslas darba, NFT kriptovalūtas tokena vērtība ir atkarīga no mākslinieka uzticamības fiziskajā pasaulē, mākslas darba būtības, mākslas darba radīšanai veltītā laika un pūļu, stāsta, kas iedvesmoja mākslas darbu, un mākslinieka sociālās valūtas.
Pēc ekspertu domām, ja NFT ir fiziska klātbūtne, tā cena parasti ir no 1 līdz 10% no taustāmā mākslas darba vērtības. Tomēr galvenais NFT cenas noteicējs ir tā radītājs.
Eksperti arī apgalvo, ka nav īpaša noteikuma, kas noteiktu NFT vērtību, bet viņi galvenokārt aplūko pāris faktorus. Pirmais ir NFT retums vai "grūti iegūstamais" aspekts, bet otrais ir tā pielietojums reālajā vai digitālajā pasaulē. Šīs divas īpašības piešķir NFT kriptožetonam tūlītēju vērtību, kas laika gaitā uzkrājas.
Kad man jāmaksā nodokļi par NFT?
IRS ir precizējis, ka darījumi ar virtuālajām valūtām novedīs pie sava veida nodokļa piemērošanas jebkurai peļņai. Saskaņā ar IRS paziņojumu Nr. 2014-21 virtuālās valūtas ir vērtības digitāls attēlojums, kas darbojas kā apmaiņas līdzeklis, norēķinu vienība un vērtības uzkrāšanas līdzeklis, un šajā definīcijā ietilpst gan tradicionālie kriptovalūtu žetoni, gan neaizstājamie žetoni.
IRS uzskata lielāko daļu tradicionālo kriptovalūtu tokenu par vērtspapīriem, jo tie ir savstarpēji aizvietojami un standartizēti. Lai gan IRS, iespējams, nevarēs izsekot atsevišķiem tokeniem, biržām ir jāziņo par kopējo aktivitāti. Aģentūra ir izmantojusi šos datus, lai ģenerētu vēstules, kas nosūtītas kriptovalūtu tirgotājiem un investoriem, mudinot viņus maksāt taisnīgu nodokļu daļu.
Tā kā neaizstājamie žetoni pēc savas būtības ir unikāli, pārdotās vienības ir daudz vieglāk identificēt — tāpat kā ar obligācijas CUSIP vai akciju sertifikāta numuru. IRS var klasificēt NFT nodokli kā regulārus ienākumus, kapitāla pieaugumu vai atbrīvojumu no nodokļa atkarībā no tā, kas ir NFT un kāda ir ar to saistītās darbības būtība, ņemot vērā tā daudzos lietošanas gadījumus.
Piemēram, pieņemsim, ka jūs iegādājaties NFT, kas pārstāv nekustamo īpašumu. Tokens ir tikai fiziska aktīva digitāls attēlojums, kas nozīmē, ka aktīva aplikšana ar nodokļiem atspoguļos nekustamā īpašuma, nevis kriptovalūtu aplikšanu ar nodokļiem. Jums var būt tiesības uz ar nekustamo īpašumu saistītiem atskaitījumiem, piemēram, nolietojumu, lai kompensētu peļņu.
Kāda ir NFT nodokļu likme?
Ikreiz, kad gūstat peļņu no pieaugošā pieprasījuma pēc kriptovalūtas, tai tiek piemērots regulārs kapitāla pieauguma nodoklis. Taču NFT darījumu gadījumā tas neatbilst patiesībai, jo NFT var uzskatīt par kolekcionējamiem priekšmetiem un tiem var piemērot augstāku kapitāla pieauguma nodokli. Tomēr dažos retos gadījumos tos var uzskatīt par krājumiem, tādējādi tiem piemērojot ienākuma nodokļa likmes.
Kad NFT ir “kolekcionējami priekšmeti”?
IRS Paziņojums 2023. – 27, Dažu neatvietojamu žetonu uzskatīšana par kolekcionējamiem priekšmetiem, precizē, ka Valsts kases departaments un IRS plāno izdot norādījumus par NFT traktēšanu kā iekasējamiem aktīviem saskaņā ar nodokļu kodeksa 408. panta (m) apakšpunktu.
Lai gan 408. pants ierobežo kolekcionējamus priekšmetus ar “materiālām personīgām mantām”, IRS plāno izmantot “caurskatāmības analīzi”, lai noteiktu, vai NFT ir kolekcionējami priekšmeti, kas saistīti ar fizisku priekšmetu. Būtībā IRS vēlas nodrošināt, lai jūs maksātu nodokļus, ja to vērtība atspoguļo fizisku aktīvu, kas padara to vērtīgu, piemēram, kolekcionējamu tirdzniecības karti vai retu vīnu.
Šī noteikšana ir svarīga, jo ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmes svārstās no 0% līdz 20% atkarībā no jūsu nodokļu kategorijas, savukārt kolekcionējamiem priekšmetiem tiek piemērota fiksēta 28% likme.
Pašlaik jums jāatceras, ka IRS, novērtējot, vai NFT ir “kolekcionējams priekšmets”, plāno izmantot caurskatāmības analīzi. Tātad, ja jums pieder NFT, kas pārstāv fizisku priekšmetu un kuru vērtība atbilst šim priekšmetam, jūs varētu vēlēties to klasificēt kā “kolekcionējamu priekšmetu”.
NFT un nodokļi: Kas ir investoru nodokļi?
Lielākā daļa personu, kas strādā ar NFT, ir investori — tie, kas pērk un pārdod NFT atklātā tirgū. Viņiem nodokļi darbojas tāpat kā kriptovalūtu tirdzniecībā.
NFT iegāde
NFT iegāde, izmantojot kriptovalūtu, ir apliekama ar nodokli.
Piemēram, pirms vairākiem gadiem Kima iegādājās 2 ETH par cenu 500 USD/ETH (kopā 1000 USD). 2021. gada martā Kima izmantoja šos pašus 2 ETH, lai iegādātos Bored Ape NFT, bet ETH tagad ir vērts 1000 USD, tāpēc Bored Ape iegāde ir par 2000 USD. Kima guva kapitāla pieaugumu 1000 USD apmērā no savu 2 ETH vērtības pieauguma, kas tiek aplikts ar nodokli, apmainot tos pret NFT.
Vai NFT pirkumiem tiek piemērots pārdošanas nodoklis?
Atsevišķi štati, piemēram, Vašingtona un Pensilvānija, ir iekļāvuši NFT digitālo preču sarakstā, kurām piemēro pārdošanas nodokli.
Ir svarīgi atzīmēt, ka pienākums iekasēt pārdošanas nodokli gulstas uz NFT veidotājiem un pārdevējiem, kas darbojas kā uzņēmumi, nevis uz personām, kas iesaistās NFT darījumos.
Vēsturiski Augstākā tiesa ir lēmusi, ka uzņēmumi, kas veic vairāk nekā 200 darījumus vai ģenerē 100 000 ASV dolāru pārdošanas apjomu štatā, ir atbildīgi par pārdošanas nodokļa samaksu. Ir pamatoti sagaidīt, ka šie kritēriji attieksies arī uz NFT veidotājiem štatos, kuros ir ieviesti NFT pārdošanas nodokļa noteikumi.
Tomēr atbilstības nodrošināšana var būt sarežģīta NFT veidotājiem. Pašlaik tādas platformas kā OpenSea un Rarible neapkopo lietotāju adreses, tāpēc ir ārkārtīgi grūti noteikt pircēju dzīvesvietas valsti.
Satura veidotājiem, kuri sasniedz NFT pārdošanas nodokļa slieksni, jāmeklē nodokļu speciālistu palīdzība, lai nodrošinātu atbilstību valsts likumiem un noteikumiem.
Pārdodu NFT
Vēl viens ar nodokli apliekams notikums ir jūsu NFT pārdošana pret kriptovalūtu, fiat valūtu, citiem NFT vai precēm un pakalpojumiem.
Ņemsim to pašu piemēru. Ja Kima pēc sešiem mēnešiem pārdotu savu NFT par 12 000 ASV dolāru, tas atbilstu īstermiņa kapitāla pieauguma kritērijiem 10 000 ASV dolāru apmērā (12 000–2,000 ASV dolāru). Īstermiņa pieaugums tiek aplikts ar nodokli kā parastās ienākuma nodokļa likmes.
NFT un nodokļi: Kas ir veidotāju nodokļi?
NFT izveide nav apliekama ar nodokli. Tomēr visi ar NFT saistītie kriptovalūtu darījumi tiek uzskatīti par apliekamiem ar nodokli, norāda Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS).
Radītāji ir tie, kas kalj vai rada NFT un ievieto tos pārdošanai dažādos tirgos, piemēram, SuperRare un OpenSea.
NFT veidotāji ir divu veidu:
- Hobiju veidotāji
- Profesionāli veidotāji
Hobiju veidotāji veido NFT izklaides nolūkos, savukārt profesionāli veidotāji veido NFT kā pilna laika amatu.
NFT kalšana
Degvielas izmaksas, kas saistītas ar NFT kalšanu, ir apliekamas ar nodokli. Apskatīsim to ar piemēru.
Tims kalj NFT kā hobiju. Viņš iztērēja 0.2 ETH, lai kalētu Bored Ape NFT. Kad viņš sākotnēji iegādājās šo ETH, tas maksāja 200 USD. NFT kalšanas laikā šī paša 0.2 ETH vērtība pieauga līdz 400 USD. Tāpēc NFT kalšana ar šo ETH radīs 200 USD (400–200 USD) kapitāla pieaugumu, savukārt viņa kalšanas NFT izmaksu bāze ir 400 USD.
Gluži pretēji, ja Tims būtu profesionāls radošais darbinieks, 200 ASV dolāri būtu viņa parastie ienākumi, un izmaksu pamatā būtu bijuši 400 ASV dolāri.
Pārdodu NFT
NFT pārdošana pret jebkuru kriptovalūtu vai viena NFT apmaiņa pret citu NFT ir apliekama ar nodokli NFT veidotājiem.
Pieņemsim, ka Tims deviņus mēnešus tur savu Bored Ape un pārdod to par 5 ETH, kura tagad ir 15 000 ASV dolāru vērtībā. Tā kā viņš NFT turēja mazāk nekā vienu gadu, Tims gūs īstermiņa kapitāla pieaugumu 14 600 ASV dolāru apmērā (15 000 ASV dolāru – 400 ASV dolāru {izmaksu pamatā}). Ja Tims būtu turējis NFT ilgāk par vienu gadu, viņa peļņa tiktu uzskatīta par parastu kapitāla pieaugumu (nevis īstermiņa).
Ja Tims būtu profesionāls satura veidotājs, viņš savus 14 600 ASV dolārus būtu deklarējis kā parastos ienākumus. Viņš varētu arī kompensēt savu peļņu, iesniedzot C veidlapu interneta, komunālo pakalpojumu un citu uzņēmējdarbības izdevumu atskaitīšanai.
NFT honorāri
Arī regulāru autoratlīdzību gūšana ir apliekama ar nodokli.
Pieņemsim, ka Banksijs izlaiž kādu gabalu mākslas darbs kā NFT, ar 1% autoratlīdzību, kas pievienota mūžīgi. Pēc sākotnējās kalšanas NFT vairākas reizes tika pārdots otrreizējā tirgū, un Benksijs saņēma 1% no katra pārdošanas darījuma kā savu autoratlīdzību. Pēc pirmās otrreizējās pārdošanas Benksijs nopelnīja 0.30 ETH autoratlīdzībās, tāpēc, saņemot šo ETH, viņam būtu jāziņo par parastiem ienākumiem, kas līdzvērtīgi šī ETH vērtībai ASV dolāros.
NFT Airdrops
Populāru NFT projektu, piemēram, Cryptopunks un Bored Ape Yacht Club, turētāji bieži atklās, ka viņiem tiek bez maksas piešķirtas monētas vai citi NFT ar naudas vērtību. Savādi, ka airdrop žetoni ir viena no nedaudzajām lietām, par kurām IRS ir sniegusi skaidras vadlīnijas; viņi apliek airdrop ar nodokli kā parastu ienākumu. Šo ienākumu summa ir airdrop žetonu/monētu vērtība ASV dolāros brīdī, kad tie nonāk makā.
Kādas ir NFT nodokļu sekas spēlēs “Play-to-Earn”?
Kriptovalūtas spēlēs spēlētāji var iegūt un apmainīties ar spēles priekšmetiem, kas attēloti kā NFT. Piemēram, populārajā spēlē Axie Infinity spēlētāji var pirkt, audzēt, tirgoties un cīnīties ar NFT avatāriem, ko sauc par Axies.
Darījumiem, kas saistīti ar spēles NFT, ir jāatbilst līdzīgiem nodokļu noteikumiem kā citiem NFT darījumiem. NFT iegāde ar kriptovalūtu un tā pārdošana spēlē, piemēram, Axie Infinity, visticamāk, tiks uzskatīta par atsavināšanas notikumu, tādējādi apliekama ar kapitāla pieauguma nodokli.
Kuri NFT darījumi ir atbrīvoti no nodokļiem?
NFT izveides akts nerada ar nodokli apliekamus notikumus. Tomēr, ja esat profesionāls NFT veidotājs, kas nodarbojas ar pilna laika kalšanu, jums ir jāziņo par NFT ieņēmumiem un ar uzņēmējdarbību saistītajiem izdevumiem. Turklāt NFT nodokļiem tiek pakļautas arī autoratlīdzības, kas nopelnītas no NFT, un gāzes nodevas, kas radušās NFT kalšanas laikā.
Kā ziņot par NFT nodokļiem
NFT darījumu ziņošana atšķiras hobiju satura veidotājiem un investoriem no profesionālo satura veidotāju un investoriem.
Hobiju veidotāji un investori
- IRS veidlapa 8949 un D pielikums
- Kolekcionējamo NFT kodu F kolonnā norādiet kā C.
Profesionāli veidotāji un investori
- Ziņojiet par NFT ienākumiem un uzņēmējdarbības izdevumiem
- C pielikums vai 1065. veidlapa, 1120. veidlapa vai 1120-S veidlapa
Daži izplatīti ar NFT saistīti nepareizi priekšstati
Nodokļu samazināšanas un darbavietu likums (TCJA)
- Pieņemts: 2018. gada 1. janvārī
- Noteikumiem nav ietekmes uz NFT nodokļiem.
Utilītas NFT
- Ne mūzika, grafika, digitālā māksla utt.
- Nodrošināt citus komunālos pakalpojumus, piemēram, NFT spēle, piemēram, Axie Infinity, domēna vārds utt.
- Atšķirīgi nodokļu režīmi nekā kolekcionējamiem priekšmetiem, īpašumam un inventāram
Lūk, kā ziņot par NFT nodokļiem.
Padomi NFT nodokļu samazināšanai
- Nodokļu zaudējumu ražas novākšana – Vairāki pakalpojumi ļauj pārdot bezvērtīgus un nelikvīdus NFT, lai gūtu nodokļu zaudējumus. Šie pakalpojumi parasti nodrošina pārbaudītu un auditētu viedlīguma vadītu ierakstu un CPA gatavu kvīti.
- Atskaitīt izdevumus – NFT kalšanas pakalpojumu sniedzējiem ir jāziņo par visiem ienākumiem kā par pašnodarbinātības ienākumiem, uz kuriem attiecas pašnodarbinātības nodokļi. Dažos gadījumos viņi var atskaitīt attiecīgās izmaksas, lai samazinātu ar nodokli apliekamo peļņu no šiem darījumiem.
- NFT ziedošana – NFT ziedošana muzejiem vai to izlikšana labdarības izsolē var palīdzēt kompensēt bruto ienākumus, ja tie tika turēti ilgāk par gadu un ziedoti tieši 501(c)(3) organizācijai.
Ir svarīgi atzīmēt, ka mēs neiesakām meklēt NFT nodokļu nepilnības. Mēs iesakām precīzi aprēķināt nodokļus, izmantojot ZenLedger, un samaksāt tos laikā, nevis meklēt NFT nodokļu nepilnības.
Vai tu zināji:IRS sniedz norādījumus par zaudējumu atskaitīšanu un NFT nodokļu režīmu
Noslēguma domas par to, kā tiek aplikti ar nodokļiem NFT
Kriptovalūtas ir tikai virspusēja parādība blokķēdes tehnoloģijā. Līdz ar neaizstājamu žetonu pieaugumu blokķēdes tehnoloģiju var izmantot visam, sākot no digitāliem mākslas darbiem līdz fizisku nekustamo īpašumu digitālajām reprezentācijām. Protams, šiem darījumiem ir nodokļu sekas tirgotājiem un investoriem.
Ja tirgojaties vai ieguldāt NFT vai citos kriptoaktīvos, ZenLedger var jums ātri palīdzēt. aprēķiniet savus NFT nodokļus, atrodiet iespējas ietaupīt naudu un tirgoties gudrāk, izmantojot mūsu portfeļa izsekotāju. Sāciet darbu tagad bez maksas vai uzziniet vairāk par mūsu nodokļu speciālistu sagatavoti plāni!
Atruna: Šis materiāls ir sagatavots tikai informatīviem nolūkiem un nav paredzēts nodokļu, juridisko vai finanšu konsultāciju sniegšanai. Pirms jebkura darījuma veikšanas jums jākonsultējas ar saviem nodokļu, juridiskajiem un grāmatvedības konsultantiem.