A maioria dos investidores e negociadores de criptomoedas declara suas transações no Formulário 1040, mas uma estrutura corporativa pode ser benéfica em alguns casos. Por exemplo, uma piscina de mineração Uma empresa pode usar uma estrutura corporativa para deduzir despesas e definir claramente as obrigações fiscais de cada proprietário. Ou, uma emissora de tokens pode usar uma LLC (Sociedade de Responsabilidade Limitada) para limitar a responsabilidade pessoal dos proprietários.
Vamos analisar como funcionam as LLCs, seus benefícios fiscais e estruturas corporativas alternativas.
A maioria dos investidores e negociadores de criptomoedas declara suas transações no Formulário 1040, mas uma entidade corporativa pode ser vantajosa em alguns casos.
O que é uma LLC?
Uma sociedade de responsabilidade limitada, ou LLC, é uma estrutura jurídica que oferece proteção de responsabilidade e outros benefícios aos proprietários de empresas. Sua simplicidade e baixo custo a tornam uma opção popular para tudo, desde consultorias até projetos imobiliários. E, recentemente, tornou-se uma opção popular para comerciantes de criptografiainvestidores, mineradores e empresas de criptomoedas.
A maioria dos estados cobra entre US$ 40 e US$ 500 para registrar uma LLC, além de taxas anuais recorrentes. Ademais, um agente registrado deve aceitar documentos legais e notificações fiscais em nome da LLC e pode cobrar uma taxa anual adicional. A LLC pode incorrer em custos com honorários advocatícios, serviços bancários, preparação de impostos e outras despesas corporativas.
Embora seja possível constituir uma LLC em qualquer estado, Wyoming possui o cenário mais progressista no setor de criptomoedas. legislaçãoO estado reconhece legalmente os ativos digitais como propriedade intangível, o que significa que todas as leis que regem a propriedade se aplicam às criptomoedas. Além disso, as leis estaduais permitem serviços bancários com criptomoedas e autorizam a constituição de LLCs anônimas com proteções reforçadas.
Crypto LLC: Prós e contras
Prós
- Baixas – Pessoas físicas que administram um negócio podem deduzir despesas e perdas por sinistro no Anexo C. Embora não seja necessário ter uma LLC (Sociedade de Responsabilidade Limitada), manter as despesas pessoais e comerciais separadas com uma entidade e conta bancária distintas é muito mais fácil.
- Herança de passivo e passivos futuros – Os proprietários de LLCs não são pessoalmente responsáveis pelas dívidas ou obrigações da empresa. As únicas exceções ocorrem quando a personalidade jurídica da empresa é desconsiderada por violações, como a falta de contabilidade separada para despesas pessoais e comerciais.
- Política de Privaciade – Wyoming e outros estados permitem LLCs anônimas, onde o nome do proprietário não é especificado no banco de dados público do estado. Novamente, existem maneiras de acessar a identidade do proprietário, mas isso exige um obstáculo um tanto maior para ser superado.
Contras
- Custo – As LLCs (Sociedades de Responsabilidade Limitada) envolvem um alto custo contínuo e não geram inerentemente nenhuma economia tributária que pessoas físicas não possam obter. Como resultado, você pode acabar com menos lucros após as despesas do que teria se declarasse imposto de renda como pessoa física, utilizando o Formulário 1040 e o Anexo C.
- Complexidade – As LLCs com múltiplos membros são relativamente complexas de constituir e podem exigir a ajuda de advogados ou contadores a curto prazo e de forma contínua. Consequentemente, muitas pessoas as consideram demasiado complexas se houver uma alternativa mais acessível.
Como funcionam os impostos de uma LLC
As LLCs são entidades transparentes, o que significa que os lucros são transferidos para as declarações de imposto de renda dos proprietários. Consequentemente, elas não geram inerentemente nenhum benefício fiscal que não estaria disponível para um indivíduo. Em vez disso, elas oferecem uma maneira mais conveniente de separar ativos pessoais e empresariais, atribuir lucros a múltiplos proprietários e proteger contra responsabilidade.
Dito isso, as LLCs com um único membro e as LLCs com múltiplos membros têm tratamentos tributários ligeiramente diferentes:
- LLCs de Membro Único – As LLCs com um único membro devem declarar lucros ou prejuízos na declaração de imposto de renda individual do proprietário (Formulário 1040). O IRS não reconhece as LLCs com um único membro como entidades separadas do indivíduo.
- LLCs com múltiplos membros – As LLCs com múltiplos membros geralmente possuem um contrato operacional que define como os lucros e prejuízos são distribuídos entre os sócios. Cada sócio deve pagar imposto sobre sua parte dos lucros ou prejuízos. O IRS (Receita Federal dos EUA) também exige que a LLC preencha o Formulário 1065 e forneça a cada sócio um Anexo K-1 detalhando sua participação.
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Alternativas a considerar
As LLCs (Sociedades de Responsabilidade Limitada) são a estrutura corporativa mais simples e barata para a maioria das pequenas empresas, mas as C Corporations (Sociedades Anônimas) e as S Corporations (Sociedades Limitadas) são duas alternativas populares. Embora essas corporações envolvam custos significativamente maiores, elas podem gerar economia tributária ou abrir portas para outras possibilidades a longo prazo (por exemplo, a venda de ações ao público).
- Corporações C As empresas do tipo C são entidades separadas que declaram e pagam seus próprios impostos. Elas podem reter quaisquer lucros ou distribuí-los aos acionistas como dividendos (Formulário 1099-DIV). Além disso, podem emitir ações para novos proprietários e são o único veículo que pode abrir capital em uma bolsa de valores.
- S Corporações As empresas S são entidades de repasse únicas que combinam os benefícios de uma empresa C e de uma LLC. A entidade apresenta suas próprias declarações de imposto de renda, como uma empresa C, mas pode repassar a renda aos proprietários, como uma LLC. No entanto, elas não podem emitir ações para muitos proprietários e têm outras limitações.
Se você não tiver certeza da melhor opção para o seu negócio de criptomoedas, considere conversar com um contador ou advogado especializado em criptomoedas para ajudá-lo a decidir. A melhor escolha geralmente depende do negócio específico, dos proprietários e dos objetivos de longo prazo. E, como algumas estruturas são irreversíveis, vale a pena considerar todas as opções antes de se comprometer com uma decisão.
Se você deseja reduzir sua carga tributária, talvez seja melhor explorar estratégias diferentes, como: colheita de perdas fiscais ou manter criptoativos por um período mais longo. Se você administra um negócio, também é uma boa ideia conversar com seu contador ou profissional tributário para encontrar maneiras de deduzir despesas estrategicamente e reduzir a renda tributável.
Concluindo!
Investidores, mineradores e empresas de criptomoedas podem considerar a criação de uma LLC (Sociedade de Responsabilidade Limitada) ou outras estruturas corporativas para simplificar seus impostos e proteger seus ativos. Embora nem sempre resultem em economia de impostos, essas estruturas podem ajudar a manter os ativos pessoais e empresariais separados, atribuir a propriedade a várias partes e proteger o patrimônio pessoal dos sócios.
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