O número de americanos que possuem criptomoedas quase dobrou, passando de 7.95% para 14.4% em 2019, de acordo com a Finder. Tons de cinza Descobriu-se que metade dos investidores dos EUA estava interessada em criptoativos. Ao mesmo tempo, os preços do Bitcoin mais que dobraram em 2020, gerando ganhos significativos para muitos consumidores e investidores.
O IRS (Receita Federal dos EUA) deixou claro que os ganhos com transações em criptomoedas são tributáveis como propriedade e buscou garantir que os contribuintes os declarem anualmente. Com o aumento do interesse do público em geral, a agência tem se tornado cada vez mais agressiva na garantia do cumprimento da lei, intimando corretoras de criptomoedas a fornecerem registros e até mesmo tentando rastrear moedas de privacidade.
Vamos começar entendendo os conceitos básicos de tributação de criptomoedas, a evolução da posição do IRS (Receita Federal dos EUA) em relação às criptomoedas nos últimos sete anos e para onde as coisas podem estar caminhando no futuro.
Noções básicas sobre impostos em criptomoedas.
A compra e venda de criptomoedas é tributável. Isso ocorre porque a Receita Federal dos EUA (IRS) classifica as criptomoedas como propriedade, e não como moeda. Consequentemente, os impostos sobre criptomoedas não diferem dos impostos pagos sobre qualquer outro ganho obtido com a venda ou troca de um ativo de capital.
Perdas ou ganhos de capital
Ao comprar uma ação, título, casa, investimento, Dogecoin, Bitcoin ou qualquer outro ativo de capital, você estabelece um custo de aquisição igual ao valor pago por ele. Ao vender, você compara o valor recebido com o custo de aquisição para determinar se houve perda ou ganho de capital. Se o valor recebido for maior que o custo de aquisição, você obteve um ganho de capital. Caso contrário, houve uma perda de capital.
Período de tempo
Outro fator a considerar é o período em que você manteve o ativo. Dependendo de quanto tempo você manteve sua criptomoeda, seus ganhos e perdas serão considerados de "longo prazo" ou "curto prazo". Essa distinção terá um impacto significativo no valor do imposto sobre criptomoedas que você terá que pagar.
Ganhos e perdas de capital a longo prazo
Suponha que você compre um ativo e o venda após um ano. A diferença entre o preço de venda e o seu custo de aquisição é chamada de ganho ou perda de capital de longo prazo. O imposto sobre o ganho de longo prazo geralmente é menor do que o imposto sobre os ganhos de curto prazo. Isso ocorre porque as alíquotas são baixas para ganhos de capital de longo prazo: 0%, 15% e 20%. A alíquota do imposto sobre ganho de capital de longo prazo depende da sua renda.
Ganhos e perdas de capital de curto prazo
Se você comprar um ativo e vendê-lo dentro de um período de 365 dias, você terá um ganho ou perda de capital de curto prazo. Os ganhos de curto prazo estão sujeitos, em sua maioria, à mesma alíquota que você paga sobre a renda ordinária (imposto de renda), como salários, comissões e outras rendas auferidas. O IRS (Receita Federal dos EUA) possui sete faixas de imposto de renda ordinária, variando de 10% a 37% em 2021.
Uma breve história dos impostos sobre criptomoedas.
O IRS (Receita Federal dos EUA) vem investigando ativamente as criptomoedas desde pelo menos 2014, quando emitiu seu primeiro alerta. Desde então, a agência tem se mostrado cada vez mais persistente em seus esforços para incentivar os contribuintes a declararem seus ativos em criptomoedas, bem como cada vez mais agressiva na punição daqueles que intencionalmente deixam de declarar seus ganhos com criptomoedas.
Abril de 2014: Aviso 2014-21
O IRS divulgou Aviso 2014-21 Para esclarecer como os princípios tributários existentes se aplicam às transações com moedas virtuais, a agência, em suas perguntas frequentes, aborda diversos temas, desde o custo de aquisição de moedas virtuais até os impostos sobre a atividade de mineração de criptomoedas.
Dezembro de 2014: TD-9706
Decisão do Tesouro TD-9706 A iniciativa solicita comentários sobre a forma correta de declarar moedas virtuais como Ativos Financeiros Estrangeiros Específicos no Formulário 8938. Essa medida visa garantir que os contribuintes que mantêm moedas virtuais em contas no exterior continuem pagando impostos.
Março de 2018: Lembrete do IRS
O IRS (Receita Federal dos EUA) divulgou um comunicado à imprensa lembrando os contribuintes de que a renda proveniente de transações com moedas virtuais deve ser declarada no imposto de renda. Caso alguém sonegar esses impostos intencionalmente, poderá ser condenado a até cinco anos de prisão e multa de US$ 250,000.
Julho de 2019: Cartas Educacionais
O IRS começou a enviar cartas “educativas”—6173, 6174 e 6174-A—para mais de 10,000 contribuintes. Esses contribuintes foram identificados por meio de diversas ações de fiscalização do IRS como tendo transações suspeitas com moeda virtual.
Outubro de 2019: Decisão Tributária 2019-24
O IRS divulgou Regulamento de Receita 2019-24 O objetivo da decisão foi fornecer orientações sobre o tratamento tributário de airdrops e hard forks, após críticas por diretrizes insuficientes. No entanto, a decisão gerou ainda mais questionamentos por parte de especialistas tributários e legisladores.
Janeiro de 2020: Formulário de 2019 - Perguntas sobre Criptomoedas
A Receita Federal adicionou uma nova pergunta à Formulário 1040 de 2019 Perguntar aos contribuintes se eles receberam, venderam, enviaram, trocaram ou adquiriram de alguma outra forma qualquer participação financeira em moeda virtual. Ao fazer essa pergunta, a Receita Federal poderia abrir caminho para penalidades para quem mentisse na declaração.
Março-Julho de 2020: Contato com Empresas de Criptomoedas
Em março, o IRS (Receita Federal dos EUA) entrou em contato com empresas de criptomoedas para discutir como equilibrar o atendimento ao contribuinte com a fiscalização regulatória. Logo depois, a agência buscou contratar empresas especializadas em tributação de criptomoedas para auxiliar em auditorias, descobrir transações com moedas de privacidade e contribuir com investigações.
Agosto de 2020: Novo Formulário 1040
O IRS divulgou um 2020 Form 1040 A proposta de emenda constitucional transferiu a questão relativa a moedas virtuais do Anexo 1 para o início do Formulário 1040. Essa mudança representou uma priorização contínua da tributação de transações com moedas virtuais ao longo do próximo ano.
Agosto de 2020: Mais cartas educativas
O IRS enviou cartas educativas adicionais a contribuintes suspeitos de terem declarado incorretamente toda a sua renda com criptomoedas. As novas cartas são direcionadas a indivíduos com menor quantidade de criptomoedas do que o público-alvo da primeira rodada de cartas.
Agosto de 2020: Memorando do IRS sobre Microtransações
O IRS emitiu um memorando indicando que as criptomoedas ganhas por meio de microtransações colaborativas são tributáveis. A medida impacta uma nova geração de plataformas de crowdsourcing que competem com o Mechanical Turk da Amazon.
Setembro de 2020: O IRS concede contratos.
O IRS concedeu um contrato à Chainalysis para desenvolver uma ferramenta capaz de decifrar criptomoedas focadas em privacidade, como Monero e/ou Lightning. Além disso, a agência ofereceu um prêmio de US$ 625,000 a quem pudesse fornecer resultados úteis em diversas investigações sobre criptomoedas que priorizam a privacidade.
Outubro de 2020: Versão Final do Formulário 1040 (Rascunho)
O IRS finalizou o Formulário 1040 de 2020, que pergunta se o contribuinte negociou criptomoedas e especifica que isso inclui airdrops, hard forks e outros tipos de transações, conforme instruções preliminares enviadas aos contribuintes juntamente com o formulário.
O que o futuro reserva para os impostos sobre criptomoedas em 2021?
É provável que o IRS continue intensificando seus esforços para garantir a conformidade dos contribuintes. Com a nova pergunta no Formulário 1040, a agência torna muito difícil para os contribuintes ocultarem transações com criptomoedas. O IRS está coletando dados em 2020 que poderão ser usados para processar infratores em 2021 e anos seguintes, caso sejam descobertas transações ocultadas.
Ao contratar serviços de criptomoedas, a agência também busca maneiras de conciliar os ganhos e perdas de capital declarados pelos contribuintes em suas declarações de imposto de renda com os dados de corretoras, carteiras digitais e outras fontes de informação. A iniciativa para aprimorar as capacidades de rastreamento de criptomoedas focadas em privacidade também significa que a agência poderá reprimir com mais eficiência aqueles que tentam sonegar impostos usando essas moedas anônimas.
Como garantir a conformidade
A natureza em constante mudança das regulamentações sobre criptomoedas pode dificultar a garantia da conformidade. Felizmente, um software de impostos para criptomoedas pode ajudar, automatizando o processo e fornecendo um histórico de auditoria confiável caso a Receita Federal solicite informações.
Zen Ledger Agrega transações de diversas corretoras e carteiras de criptomoedas, calcula ganhos e perdas de capital e preenche automaticamente os formulários mais comuns da Receita Federal com valores defensáveis. Você pode até integrar com o TurboTax para preencher sua declaração de imposto de renda eletronicamente e economizar centenas de milhares de dólares em horas de contabilidade.
Além de declarar com precisão os ganhos de capital, a ferramenta de aproveitamento de perdas fiscais da ZenLedger facilita a identificação de maneiras de economizar dinheiro em impostos. O aproveitamento de perdas fiscais antes do final do ano permite compensar ganhos de capital em outros ativos da sua carteira, bem como até US$ 3,000 em renda ordinária por ano.
Concluindo!
A crescente popularidade das criptomoedas chamou a atenção da Receita Federal dos EUA (IRS) em 2014. Com o crescimento contínuo e o forte desempenho, a agência expandiu agressivamente seus esforços para garantir que todos os contribuintes declarem suas atividades com criptomoedas anualmente.
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