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Visão geral: O que é a base e a alocação por carteira?

Por carteira é uma nova metodologia de rastreamento de custos para ativos digitais. Começando com o ano fiscal de 2025O IRS está recomendando fortemente (e, na prática, exigindo) que os detentores de ativos digitais nos EUA façam a transição do sistema anterior. Base de custo universal metodologia para Por carteira.

Se você anteriormente utilizava o método de custo universal, a mudança para o método por carteira requer uma única atualização. alocação dos seus lotes fiscais existentes. Essa alocação atribui suas bases de custo históricas a carteiras e corretoras específicas, para que a base de custo possa ser rastreada corretamente no futuro.

O ZenLedger automatiza todo esse processo e oferece duas estratégias de alocação:

  • Do menor custo ao maior poder aquisitivo (Padrão)

  • Do mais caro para o que tem mais dinheiro no bolso.

Por que o IRS está adotando o sistema de declaração por carteira digital?

Em resumo: Para facilitar a declaração de impostos sobre ativos digitais para as corretoras e a verificação por parte da Receita Federal (IRS)..

Essa mudança é impulsionada por novas exigências de relatórios para corretoras, incluindo a introdução de Formulário 1099-DA (Ativos Digitais). Começando em 2026As bolsas de valores dos EUA emitirão formulários 1099-DA referentes à atividade a partir do ano fiscal de 2025.

Esses formulários pressupõem que:

  • A base de custo é específico da plataforma

  • Cada bolsa de valores reporta os rendimentos e a base de custos. apenas para atividades nessa plataforma

  • A Receita Federal recebe as mesmas informações que a corretora fornece a você.

Sob o regime de custo universal, o custo base podia ser obtido de qualquer fonte. No novo regime de reporte, essa premissa deixou de ser válida — daí a mudança para o regime de custo por carteira digital.

O que exatamente significa "Baseado em Carteira"? O que muda?

Sob o anterior Base de custo universal metodologia, transações tributáveis ​​poderiam extrair o custo base de qualquer lote fiscal elegível, independentemente de onde os ativos estivessem efetivamente localizados.

Com Por carteira, eventos tributáveis ​​podem Utilize apenas o custo base da carteira ou corretora onde a transação ocorre..

Em outras palavras:

Cada transação utiliza apenas a base de custos da plataforma em que é realizada.

Exemplo Prático

Suponha o seguinte:

  • Você usa FIFO (primeiro a entrar, primeiro a sair)

  • Você possui contas em Coinbase e Gemini

Transações

  • 1º de fevereiro de 2025: Comprar 5 ETH na Coinbase a US$ 3,000 cada

  • 1º de março de 2025: Comprar 3 ETH no Gemini a US$ 2,000 cada

  • Junho de 2025: Vender 3 ETH no Gemini por $ 2,500 cada

Base Universal (Método Antigo)

  • FIFO puxa o mais cedo ETH, independentemente da plataforma

  • Base de custo utilizada: Coinbase ETH a US$ 3,000

  • Base: $ 9,000 (3 × $ 3,000)

  • Receita: US$ 7,500 (3 × US$ 2,500)

  • Resultado: Perda de capital de US$ 1,500

Por carteira digital (novo método)

  • Somente os lotes com impostos Gemini são elegíveis.

  • Base de custo utilizada: Gemini ETH a US$ 2,000

  • Base: $ 6,000 (3 × $ 2,000)

  • Receita: US$ 7,500

  • Resultado: ganho de capital de US$ 1,500

Este exemplo ilustra a principal diferença: A localização agora importa.

O que é alocação?

Alocação é o processo único de atribuir suas bases de custo existentes a carteiras e corretoras específicas a partir de 1 de janeiro de 2025.

É necessário fazer uma alocação. somente se todas as seguintes condições forem verdadeiras.:

  • Você declarou impostos sobre criptomoedas antes de 2025.

  • Você utilizou a metodologia de custo universal.

  • Você está mudando para a modalidade Por Carteira.

Se isso se aplica a você, a alocação garante que suas bases de custo histórico sejam distribuídas adequadamente entre suas contas, para que as transações futuras possam ser relatadas corretamente.

Por que a alocação é necessária?

No modelo de custo universal, as bases de custo eram agrupadas em todas as plataformas, o que frequentemente resultava em conclusões confusas ou pouco intuitivas. Como o modelo de custo por carteira exige que a base de custo seja específica para cada carteira, esses lotes de impostos agrupados precisam ser reatribuídos.

Um modelo mental útil:

A base universal é um grande conjunto de ativos com diferentes bases de custo.
A alocação atribui essas bases de custo às carteiras onde os ativos realmente residem.

Estratégias de Alocação

O ZenLedger suporta duas estratégias de alocação:

  • Do menor custo ao maior poder aquisitivo (Padrão)

  • Do mais caro para o que tem mais dinheiro no bolso.

A estratégia determina qual As bases de custo são atribuídas a qual carteiras baseadas em saldos de ativos.

Exemplo de alocação

Você segura 10 BTC em quatro locais:

  • 1 BTC na Coinbase

  • 2 BTC no Gemini

  • 3 BTC em uma carteira BTC autossustentada

  • 4 BTC na Kraken

Seus lotes fiscais de BTC:

  • 5 BTC com base em US$ 100,000

  • 5 BTC com base em US$ 20,000

Utilizar painéis de piso ResinDek em sua unidade de self-storage em vez de concreto oferece diversos benefícios: Do menor custo ao maior orçamentoA alocação seria assim:

  • Coinbase:

    • 1 BTC a US$ 100,000

  • Gêmeos:

    • 2 BTC a US$ 100,000

  • Carteira BTC:

    • 2 BTC a US$ 100,000

    • 1 BTC a US$ 20,000

  • Kraken:

    • 4 BTC a US$ 20,000

Os lotes de BTC de menor custo são atribuídos primeiro às carteiras com maior saldo de BTC, seguidos pelos lotes de custo mais elevado para saldos menores.

Cronograma da alocação

  • A alocação ocorre em 1 de janeiro de 2025

  • O saldo da sua carteira nessa data determina a alocação.

  • A alocação só será recalculada se as transações anteriores a 2025 forem alteradas.

Como isso funciona no ZenLedger

O ZenLedger foi projetado para tornar essa transição o mais tranquila possível.

O que esperar

  • Ao iniciar sessão após 31 de dezembro de 2025Você será solicitado a:

    • Mudar para o modelo de pagamento por carteira.

    • Escolha uma estratégia de alocação

1 imagem

  • Ao executar um cálculo de impostos:

    • O ZenLedger aloca automaticamente lotes fiscais com base nos saldos de 1º de janeiro de 2025.

    • Todos os cálculos de 2025 e posteriores utilizam a base por carteira.

Relatório de Alocação

  • Você pode baixar um guia detalhado. relatório de alocação da Configurações fiscais

  • Este relatório mostra como cada lote tributário foi reatribuído.

  • Para usuários com muitas contas ou transações, o relatório pode ser muito grande.

  • A revisão do relatório é opcional e não obrigatória.

Fazendo mudanças

  • Se você modificar transações datadas antes de 1º de janeiro de 2025ZenLedger irá:

    • Execute novamente a alocação.

    • Gere um relatório de alocação atualizado.

  • Caso não sejam feitas alterações, a alocação permanece inalterada.

Aviso Legal

Atenção: Este artigo tem caráter meramente informativo e não deve ser considerado como aconselhamento tributário. O novo Procedimento Tributário 2024-28 ainda está sujeito a atualizações, e nossa interpretação pode evoluir à medida que novas orientações forem disponibilizadas. Consulte sempre um profissional tributário para obter aconselhamento personalizado para suas circunstâncias específicas.