BitcoinCreșterea meteorică a valorii de la 1,000 de dolari la începutul anului 2017 la un maxim de peste 60,000 de dolari a transformat mulți dintre primii mineri în milionari peste noapte. Aceste succese timpurii i-au atras pe mineri către alte altcoins, cum ar fi Litecoin și dogecoin, unde mineritul este mai accesibil și mai puțin saturat decât piața matură de Bitcoin.
Deși este posibil să minezi criptomonede cu un computer personal sau un laptop, majoritatea minerilor de criptomonede închiriază servere de la ferme de servere terțe sau își operează propriile servere rack. Cele mai populare și ușor de utilizat opțiuni sunt pool-urile de minare care ajută la uniformizarea veniturilor și la generarea unui randament mai previzibil pentru cei care abia încep cu resurse limitate.
Desigur, popularitatea tot mai mare a criptomonedelor a atras atenția IRS-ului și a altor autorități guvernamentale de reglementare, care au decis să perceapă taxe pentru mineritul cripto. Administrația Biden a făcut din „decalajul fiscal” o problemă prioritară pentru Trezorerie, iar criptomonedele reprezintă un domeniu cheie de interes, având în vedere noile reguli care îi obligă pe mineri să plătească taxe pentru mineritul cripto.
Haideți să aruncăm o privire asupra modului în care să plătiți impozite pentru mineritul de criptomonede și cum să vă minimizați expunerea. Dar mai întâi, fundamentele mineritului.
Proof-of-Work
Gândiți-vă la mineritul de criptomonede ca la extragerea de metale prețioase, unde minerii descoperă diamante, argint și aur. În mod similar, minerii de criptomonede ajută la lansarea în circulație a unor noi monede. Minerii folosesc platforme de minerit specializate, capabile să rezolve puzzle-uri matematice complexe care apar ca hash-uri criptografice - bucăți compacte de date de semnătură digitală - create pentru a transfera în siguranță date pe blockchain. Minerii din rețea concurează pentru a rezolva puzzle-urile matematice, iar primul care le rezolvă poate adăuga un bloc pe blockchain și câștiga o recompensă.
Fiecare bloc utilizează o funcție hash conectată la blocul anterior, construind un lanț perfect de blocuri care nu pot fi modificate sau șterse, ducând totodată înapoi la primul bloc. Acesta este motivul pentru care colegii de pe blockchain pot verifica cu ușurință autenticitatea blocurilor și dacă minerii au primit recompensele pentru validarea blocurilor.
Minarea de criptomonede este impozitată?
IRS ia măsuri drastice împotriva evaziunii fiscale legate de criptomonede și dedică mai multe resurse aplicării legii, așa că este esențial să rămâneți de partea corectă a legii și să plătiți ceea ce datorați. Deși îndrumările agenției nu sunt deloc clare, îndrumările sale privind mineritul de criptomonede au fost lipsite de ambiguitate încă de la introducerea inițială în 2014.
Conform Notificării IRS 2014-21:
Dacă „mineritul” de monedă virtuală de către un contribuabil constituie o activitate comercială sau o afacere, iar activitatea de „minerit” nu este desfășurată de contribuabil ca angajat, câștigurile nete din activități independente (în general, venitul brut obținut din desfășurarea unei activități comerciale sau de afaceri minus deducerile admisibile) rezultate din aceste activități constituie venituri din activități independente și sunt supuse impozitului pe activități independente.
IRS a furnizat, de asemenea, îndrumări ulterioare pentru a răspunde la întrebări legate de hard fork-uri, airdrop-uri și alte evenimente care pot apărea atunci când minerii continuă să dețină criptomonede în contul său. Întrebări frecvente despre tranzacțiile cu monedă virtuală. Domeniile mai incerte ale legii se aplică unor lucruri precum finanțele descentralizate (DeFi) și token-urile nefungibile (NFT).
Mineritul de criptomonede: Hobby vs. Afaceri
Minerii de criptomonede pot alege să își trateze activitățile ca pe pasiune sau un afaceriDeși tratarea mineritului ca pe un hobby poate părea mai simplă la prima vedere, mineritul ca afacere are mai multe deduceri și beneficii și poate reduce datoria fiscală generală. Cheia este să se stabilească dacă complexitatea suplimentară a deținerii unei companii merită economiile de impozite.
Diferența juridică dintre un hobby și o afacere depinde de factori subiectivi precum:
- Timpul și efortul depuse.
- Intenția ta de a obține profit.
- Dependența ta de veniturile din minerit.
- Profitabilitatea minieră.
Pe scurt: Dacă încerci mineritul de criptomonede la scară mică pe computerul personal, ar trebui să îl tratezi ca pe un hobby din punct de vedere fiscal. Pe de altă parte, dacă deții propriul server rack și te bazezi pe venituri, ar trebui să îl tratezi ca pe o afacere și să-ți deduci o parte din impozitele pe mineritul de criptomonede. Dacă ai întrebări, cel mai bine este să ceri sfaturi specifice unui specialist în taxe.
Mineritul ca hobby
Veniturile din hobby-uri sunt tratate de IRS ca venit obișnuit, ceea ce înseamnă că sunt impozitate la cota marginală personală de impozitare. Aceste cote de impozitare depind de nivelul general al venitului impozabil din locul de muncă, investiții și alte surse. Există doar câteva deduceri pe care le puteți lua pentru o afacere de hobby, așa că cea mai mare parte a acestui venit este direct impozabilă.
Iată cotele marginale de impozitare pentru anul 2021:
Mineritul ca afacere
Veniturile din afaceri sunt tratate separat de veniturile obișnuite (de exemplu, veniturile din salarii sau investiții). Cel mai semnificativ avantaj al înființării unei afaceri este că puteți deduce multe cheltuieli legate de afaceri (vezi mai jos). Cu toate acestea, taxele precum resursele de calcul și spațiul de birouri trebuie utilizate. exclusiv pentru ca mineritul de criptomonede să fie eligibil pentru o deducere.
Procesul general de calculare a venitului din afaceri este:
- Calculează-ți veniturile luând cantitatea minată în fiecare zi, înmulțind-o cu prețul de tranzacționare la o bursă reputată și însumând veniturile pentru anul respectiv.
- Calculează-ți cheltuielile variabile adunând facturile suplimentare de energie electrică, costurile de închiriere a serverului și orice alte costuri variabile implicate în minarea criptomonedelor.
- Calculați-vă cheltuielile fixe enumerând cheltuielile eligibile ale afacerii, cum ar fi hardware-ul serverului, și amortizându-le în timp.
- Scădeți veniturile din cheltuieli pentru a obține venitul net. Această cifră este raportată în declarația fiscală a companiei sau în Formularul 1040, Anexa C.
Pentru mai multe informații despre ce se califică drept cheltuială de afaceri, consultați Publicația IRS 334 Capitolul 10. Și, din nou, merită să discutați cu un specialist în taxe care vă poate ajuta să obțineți un răspuns definitiv și justificabil în cazul unui audit.
Diferite metode de minat criptomonede
Există în principal patru tipuri de metode de minerit
- Minare CPU
- GPU miniere
- ASICs Mining
- Cloud Mining
Minare CPU
După cum sugerează și numele, minarea prin CPU necesită o unitate centrală de procesare (sau CPU) pentru minarea criptomonedelor. Pentru a mina criptomonede folosind această metodă, un miner are nevoie doar de un computer și de câteva programe software de minare. Viteza lentă de procesare a minării prin CPU și scăderea profitului au dus la declinul său, care nu a mai fost utilizat de aproape 5 ani.
GPU miniere
Minarea prin GPU este cea mai populară metodă de minare a criptomonedelor. Minarea criptomonedelor necesită una sau mai multe unități de procesare grafică și este o modalitate comparativ mai ieftină și mai eficientă de a construi o platformă de minare a criptomonedelor. Platformele de minare constau din următoarele componente:
- Plăci de bază
- procesor
- Cadru de platformă format din plăci grafice
ASIC Mining
Circuitele integrate specifice aplicației, numite în mod obișnuit ASIC-uri, sunt dispozitive utilizate pentru a efectua în mod specific mineritul de criptomonede. Spre deosebire de mineritul CPU și GPU, mineritul ASIC are o productivitate mai mare, deoarece are o putere de calcul sau de minerit mai mare. Drept urmare, minerii câștigă mai mult.
Cloud Mining
Mineritul în cloud permite minerilor să mineze criptomonede precum Bitcoin, utilizând putere de calcul închiriată. Aici, minerii nu trebuie să instaleze și să ruleze hardware și software legate de minerit. Oricine poate începe mineritul în cloud deschizând un cont la o firmă de minerit în cloud și participând la minerit dintr-o locație de la distanță. Acest lucru îl face accesibil unui număr mai mare de persoane din întreaga lume și nu necesită multă întreținere.
Când a început minarea criptomonedelor, minarea CPU era opțiunea preferată de majoritatea minerilor. În cele din urmă, minerii și-au dat seama că minarea CPU este un instrument lent, deoarece durează câteva luni pentru a obține chiar și un profit mic, având în vedere costul ridicat al utilităților și complexitatea crescută în general.
Mai târziu, minerii au trecut la metoda de minare GPU, care a optimizat puterea de calcul prin combinarea unui set de GPU-uri într-o singură platformă de minare, necesitând o placă de bază și un sistem de răcire. Minerii GPU sunt încă utilizați împreună cu minerii ASIC, care sunt special concepuți pentru minarea criptomonedelor. Acești mineri sunt scumpi și, pe măsură ce dificultatea minării crește zi de zi, devin învechiți destul de repede.
Având în vedere costurile în continuă creștere ale ASIC-urilor și mineritului GPU, mineritul în cloud câștigă rapid teren. În cloud mining, minerii pot utiliza facilități dedicate de minerit și pot mina criptomonede.
Cum să înființezi o afacere de minerit criptomonede
Cel mai simplu tip de afacere de minerit cripto este întreprinderea individuală. Orice venit obținut de afacere este transferat și adăugat la venitul dvs. din Formularul 1040, Anexa C. Singurul dezavantaj este că, deoarece întreprinderile individuale nu sunt înregistrate în societate, nu există protecție împotriva răspunderii, iar activele dvs. ar putea fi expuse riscului de a achita răspunderea afacerii.
Există câteva modalități diferite de a structura o afacere (deși această listă nu este exhaustivă):
- Societatea cu Răspundere Limitată (LLC) – Titlul de SRL creează o entitate separată pentru activele afacerii dumneavoastră. Puteți adăuga un SRL la o întreprindere individuală sau la un parteneriat.
- S-Corporație – S-Corps-urile sunt corporații cu statut de impozitare pass-through, ceea ce înseamnă că veniturile tale din mineritul de criptomonede sunt impozitate o singură dată la nivel personal.
- C-Corporație – Corporațiile de tip C sunt corporații tradiționale care sunt entități impozabile separat. Acestea trebuie să plătească impozite la nivel corporativ, iar orice dividende sau salarii pot fi impozitate la nivel personal.
Dacă ești plătit în criptomonede de la aceste entități, trebuie să tratezi criptomoneda drept salariu. Prin urmare, trebuie să iei valoarea justă de piață a monedelor pentru a-ți obține venitul și apoi să-ți calculezi obligațiile fiscale utilizând intervalul marginal de impozitare a venitului obișnuit de mai sus. Cu toate acestea, poți, de asemenea, să primești dividende sau distribuții în unele cazuri la o cotă de impozitare mai mică.
Dacă plătiți altor persoane mai mult de 600 USD în cadrul activității comerciale, trebuie, de asemenea, să raportați plata către IRS și să trimiteți destinatarului un formular 1099-MISC. Inversul este valabil dacă cineva angajează afacerea dvs. ca și contractor. Aceste formulare sunt concepute pentru a se asigura că dvs. sau contractele dvs. plătiți impozit pe orice venit semnificativ.
Ce deduceri miniere sunt disponibile?
Mulți mineri de criptomonede se înregistrează ca afacere pentru a-și deduce cheltuielile și a reduce impozitele totale pe minarea de criptomonede. Din fericire, există multe cheltuieli obișnuite și necesare pe care le poți deduce ca miner de criptomonede.
Printre cele mai comune deduceri se numără:
- EchipamentMinerii de criptomonede pot deduce costul echipamentelor lor de minat. Dacă costul echipamentului depășește 1 milion de dolari, trebuie să utilizați sistemul modificat de recuperare accelerată a costurilor (MACRS) pentru a determina cum să amortizați echipamentul în timp în scopuri fiscale, deși se poate aplica amortizarea accelerată.
- ElectricitateMinerii de criptomonede pot deduce costul energiei electrice, dar trebuie să urmăriți doar cantitatea utilizată pentru minat. De exemplu, este posibil să aveți nevoie de un contor separat pentru a asigura alocări corecte. Adesea, energia electrică este una dintre cele mai mari cheltuieli asociate cu operațiunile de minat criptomonede.
- ReparațiiMinerii de criptomonede pot deduce costul reparațiilor echipamentelor lor de minat. Când efectuați reparații, păstrați toate chitanțele pentru a oferi dovezi în cazul unui audit.
- SpaţiuMinerii de criptomonede pot deduce suprafața care găzduiește echipamente de minat. În timp ce camerele închiriate sunt simple, birourile de acasă pot fi mult mai dificil de dedus.
Pot exista și alte deduceri disponibile, în funcție de afacerea dvs. Discutați cu contabilul sau consultantul dvs. fiscal pentru a discuta despre aceste deduceri și a echilibra beneficiul unei deduceri cu riscul unui audit.
Cum să plătești taxele pentru mineritul de criptomonede
Cea mai bună modalitate de a evita problemele cu IRS-ul este să ții evidențe detaliate și să plătești ceea ce datorezi.
Cea mai ușoară modalitate de a ține evidențe detaliate este utilizarea unei burse online care urmărește automat prețurile. Alternativ, puteți utiliza propriul portofel și puteți menține o foaie de calcul zilnică care include numărul de monede minate înmulțit cu prețul mediu ponderat pentru ziua respectivă. Este esențial să aveți o evidență detaliată în cazul unui audit și pentru a ajuta la depunerea impozitelor pentru mineritul de criptomonede.
A plăti ceea ce datorezi înseamnă a evita multe scurtături potențiale care ar putea declanșa un audit. De exemplu, este posibil să nu dorești să iei o deducere pentru biroul de acasă pentru operațiunile de minat criptomonede care au loc într-o cameră comună (de exemplu, un dormitor sau o sufragerie). Lipsa unui spațiu dedicat face dificilă demonstrarea faptului că... a folosit zona pentru minerit.
ZenLedger facilitează calcularea obligațiilor fiscale pentru criptomonede prin agregarea tranzacțiilor din portofele și din multe burse de criptomonede populare. În plus, software-ul ajută la completarea automată a multor formulare fiscale populare, cum ar fi Formularul 8949 și Formularul 1040 Anexa D, precum și FBAR și alte formulare de reglementare.
Sfaturi pentru minimizarea taxelor de minerit cripto
Am vorbit deja despre deducerile fiscale pentru afacerile de minerit cripto. Dar iată câteva alte modalități prin care puteți minimiza taxele pentru mineritul cripto:
Reduceți-vă venitul impozabil
Contribuția la un plan de pensie, cum ar fi un 401(k), un IRA sau un cont de economii pentru sănătate, vă poate reduce venitul impozabil și, la rândul său, vă poate economisi bani.
Criptomonedă cadou
IRS permite contribuabililor să doneze familiei lor criptomonede în valoare de până la 16,000 de dolari în fiecare an. Cu toate acestea, baza de preț a criptomonedei se va transfera destinatarului cadoului. Aceasta înseamnă că acesta trebuie să plătească impozite pentru orice câștiguri realizate prin vânzarea criptomonedei donate.
Vindeți mai întâi criptomonedele mai vechi
În comunitatea cripto este deja cunoscut faptul că vânzarea unui token după un an de deținere duce la impozitarea câștigurilor de capital pe termen lung, ceea ce poate reduce obligațiile fiscale. Așadar, puteți permite mai întâi deținerile mai vechi și puteți lăsa noile achiziții să se maturizeze înainte de a le vinde.
Linia de jos
Mineritul de criptomonede a devenit o industrie importantă, ceea ce a făcut ca IRS-ul să fie mai atent la taxele pe mineritul de criptomonede. Dacă minați criptomonede, ar trebui să luați în considerare cu atenție modul în care vă structurați afacerea, să păstrați evidențe detaliate ale tuturor tranzacțiilor și să vă asigurați că respectați regulile întocmai. În acest fel, puteți fi siguri că IRS-ul nu vă va bate la ușă.
ZenLedger te poate ajuta să-ți calculezi cu ușurință taxele pe criptomonede și, de asemenea, să găsești oportunități pentru a economisi bani și a tranzacționa mai inteligent. Începeți acum gratuit sau aflați mai multe despre planuri pregătite de profesioniști fiscali!
Avertisment: Acest material a fost pregătit doar în scop informativ și nu are scopul de a oferi consultanță fiscală, juridică sau financiară. Trebuie să vă consultați consilierii fiscali, juridici și contabili înainte de a efectua orice tranzacție.
