IRS a emis Notificarea 2014-21 în 2014, prin care se preciza că criptomonedele, cum ar fi Bitcoin, ar trebui tratate ca proprietate în scopuri fiscale federale. Acest lucru a fost clarificat în continuare în 2019 prin Rezoluția Fiscală 2019-24, care a clasificat criptomonedele drept active de capital și acțiuni. Prin urmare, contribuabilii sunt obligați să raporteze câștigurile și pierderile de capital aferente tranzacțiilor cu criptomonede pe Formularul IRS 8949, păstrând în același timp informațiile asociate. Instrucțiuni pentru formularul 8949 in minte:
- Câștigurile și pierderile de capital trebuie raportate în mod corespunzător
- Pe termen scurt sau pe termen lung tranzacțiile trebuie menționate
- Menționați dacă tranzacțiile au fost dezvăluite într-un formular 1099-B.
Dar înainte de a discuta în detaliu instrucțiunile pentru Formularul IRS 8949, haideți să aruncăm o privire rapidă asupra motivului pentru care Formularul 8949 este necesar pentru contribuabili.
Ce este Formularul 8949 și care este scopul său?
Formă 8949 este utilizat pentru a raporta vânzarea și schimbul de active de capital și poate fi armonizat cu IRS prin intermediul formularelor 1099-B și 1099-S. Raportați întotdeauna încasările din vânzări în coloana (d) și baza de plată în coloana (e) a Formă 8949Dacă sunt necesare corecții sau ajustări, utilizați coloana (g). Dacă Formularele 1099-B arată că baza dumneavoastră fiscală a fost raportată către IRS și nu sunt necesare ajustări, este posibil să nu fie nevoie să depuneți Formularul 8949.
Scopul său pentru indivizi
Formularul 8949 este utilizat de către persoane fizice pentru a raporta diverse tranzacții, cum ar fi vânzarea sau schimbul de active de capital care nu sunt raportate pe un alt formular sau anexă, câștigurile din conversii involuntare, datoriile neperformante care nu sunt legate de afaceri și lipsa de valoare a valorilor mobiliare. De asemenea, permite amânarea câștigului de capital investit într-un fond de oportunități calificate (QOF) și cedarea intereselor în QOF-uri. Cuplurile căsătorite care depun declarații în comun trebuie să completeze cât mai multe copii ale Formularului 8949, după cum este necesar, pentru a raporta toate tranzacțiile lor și a include totalurile combinate în Anexa D.
Scopul său pentru corporații și parteneriate
Formularul 8949 este utilizat de corporații și parteneriate pentru a raporta diverse tranzacții, cum ar fi vânzarea sau schimbul unui activ de capital nedeclarat pe un alt formular sau anexă, datoriile neperformante care nu sunt legate de afaceri, câștigurile de capital pe termen lung nedistribuite și lipsa de valoare a titlului de valoare. De asemenea, permite opțiunea de a amâna câștigul de capital investit într-un fond de oportunități calificate (QOF) și cedarea participațiilor în QOF-uri. În plus, corporațiile și parteneriatele pot utiliza acest formular pentru a raporta vânzarea de acțiuni ale unei corporații străine deținute în proporție de 10%, ajustate pentru deducerea dividendelor primite în temeiul secțiunii 245A, dar numai dacă vânzarea ar genera o pierdere.
Scopul său pentru moșii și trusturi
Formularul 8949 este utilizat de succesiuni și trusturi, inclusiv trusturi care nu sunt acorduri, pentru a raporta tranzacții precum vânzarea sau schimbul unui activ de capital neraportat pe un alt formular sau anexă, creanțe neperformante care nu sunt legate de afaceri, lipsă de valoare a valorii mobiliare, opțiunea de a amâna câștigul de capital investit într-un fond de oportunități calificate (QOF) și cedarea intereselor în QOF-uri.
Instrucțiuni din anexa d și scopul său
- Pentru a calcula câștigul sau pierderea netă din tranzacțiile raportate în formular.
- Pentru a raporta câștigurile din Formularele 6252 sau 4797 și din Formularele 4684, 6781 sau 8824.
- Pentru a raporta distribuțiile de câștiguri de capital care nu sunt raportate direct în declarația fiscală.
- Pentru a raporta reportarea pierderilor de capital din anii precedenți.
- Pentru a raporta cota-parte din câștigurile sau pierderile din parteneriate, corporații de tip S, succesiuni sau trusturi (cu excepția corporațiilor).
- Pentru a raporta anumite tranzacții care sunt exceptate de la raportarea pe Formularul 8949.
În plus, persoanele fizice, moștenirile și trusturile pot utiliza Anexa D pentru a raporta câștigurile de capital pe termen lung nedistribuite din Formularul 2439.
Dupa Instrucțiuni din programul D, haideți să vedem ce este nou în Formularul pentru contribuabilii din 2022.
Ce este nou în 2022-2023?
- Formularul 8949 este necesar atât pentru trusturile cu grantor, cât și pentru cele fără grantor.
- Partenerii corporativi străini ar trebui să utilizeze, de asemenea, acest formular pentru a raporta orice câștig (sau pierdere) de capital efectiv conectat în Partea II, bifând căsuța F, introducând „Din Anexa P (Formularul 1120-F)” în coloana (a) și câștigul sau pierderea în coloana (h). Instrucțiuni detaliate sunt furnizate în ghidurile Anexei P (Formularul 1120-F).
Având în vedere acest lucru, haideți să aflăm cum vă puteți raporta câștigurile și pierderile.
Cum să raportați câștigurile/pierderile
La fel ca în cazul acțiunilor, atunci când cumperi o criptomonedă, aceasta stabilește o bază de cost - valoarea inițială sau prețul de achiziție al unui activ sau al unei investiții - iar dacă vinzi sau tranzacționezi activul digital, acesta este un eveniment impozabil. Pentru a constata câștigurile/pierderile, tot ce trebuie să faci este să deduci încasările din baza costurilorÎncasări – Baza cost = Câștiguri/Pierderi de capital.
De exemplu, dacă ați cumpărat 5 Litecoin (LTC) pentru 342.87 USD și ulterior le-ați vândut pentru 785.26 USD, atunci câștigul dvs. de capital va fi 785.26 – 342.87 = 442.39. Această tranzacție trebuie raportată pe formularul 8949. Mai jos sunt instrucțiunile pentru formularul IRS 8949:
- În coloana (a) se menționează denumirea proprietății (LTC)
- În coloana (d) menționați veniturile (785.26 USD)
- În coloana (e) se menționează baza costului (342.87 USD)
- Sub coloana (h) menționați câștigul dvs. (442.39 USD)
Aceasta este doar o tranzacție, traderii au sute, dacă nu mii de tranzacții, deoarece cumpără/vând/tranzacționează criptomonede în fiecare zi. Și, deoarece fiecare tranzacție este un eveniment impozabil, trebuie detaliată și raportată.
Cine trebuie să depună formularul 8949?
În primul rând, trebuie să știi că nu trebuie să plătești impozite pe criptomonede dacă nu ai realizat un câștig impozabil. Cu toate acestea, spre deosebire de alte tipuri de investiții, poți realiza un câștig din criptomonede în două moduri:
- Cumpărarea și vânzarea de monede pentru profit
- Schimbul de tokenuri pentru bunuri și servicii
Dacă oricare dintre cele două cazuri de mai sus vi se aplică, acesta este considerat un câștig de capital impozabil și trebuie să îl declarați. Însă, dacă aveți un câștig realizat într-un cont IRA, care este un cont cu avantaje fiscale, nu trebuie să vă raportați tranzacțiile.
În cele din urmă, dacă ați înregistrat o pierdere la vânzarea tokenurilor, o veți putea deduce la declararea impozitelor. Totuși, trebuie să declarați că ați suferit o pierdere la vânzarea de criptomonede. Poate fi o consolare superficială, dar veți beneficia de o scutire de impozite.
Instrucțiuni IRS pentru Formularul 8949 – Cum se completează formularul
Formularul 8949 poate fi destul de descurajant pentru contribuabilii începători. Din acest motiv, am menționat cum se completează formularul 8949 pas cu pas:
În partea de sus a Formularului 8949, veți vedea câteva informații inițiale, pe care trebuie să le completați. Bifați caseta A, B sau C din Partea I pentru tranzacțiile pe termen scurt:
- (a) Tranzacții pe termen scurt raportate în Formularul(ele) 1099-B, indicând baza a fost raportat la IRS
- (b) Tranzacții pe termen scurt raportate în Formularul(ele) 1099-B, indicând baza nu a fost raportat la IRS
- (c) Tranzacții pe termen scurt care nu v-au fost raportate în Formularul 1099-B
De obicei, cripto-schimburi Nu furnizați investitorilor Formularul 1099-B, așa că cel mai probabil veți bifa caseta de selectare C. Totuși, dacă bursa dvs. vă furnizează un formular 1099-B, ar trebui să bifați caseta de selectare A sau B.
Apoi, treceți la fiecare rând și aranjați calculele cu detaliile fiecărei tranzacții:
- Descrierea proprietățiiAici trebuie să menționați detaliile despre activul care a fost vândut, schimbat sau cheltuit. De exemplu: 1.75 BTC
- Data dobândirii (ZZ/LL/AAAA): Această dată este utilizată ca bază de cost, deoarece ați achiziționat activul digital la această dată.
- Data vânzării sau eliminării (ZZ/LL/AAAA): Aceasta este data la care ați vândut, schimbat sau cheltuit activul digital.
- venituriAcesta este prețul total în USD al activului digital vândut, schimbat sau cheltuit.
- Baza de costAceasta este valoarea totală în USD a activului digital achiziționat pe care l-ați vândut, schimbat sau cheltuit. Această parte include și achizițiile efectuate în monedă fiduciară sau în altă criptomonedă.
- Ajustare, dacă este cazul, la câștig sau pierdereSuma ajustării introdusă în coloana (g) este explicată în acest cod. De obicei, nu veți avea ajustări, dar dacă aveți nevoie de ele, IRS le menționează în instrucțiunile sale.
- Ajustare, dacă este cazul, la câștig sau pierdereCodul descriptiv introdus în coloana (f) se va referi direct la suma pe care o menționați aici. De obicei, nu veți avea ajustări.
- Câștig sau (pierdere): Scăderea coloanei (e) din coloana (d) și combinarea rezultatului cu coloana (g) vă va afișa câștigul sau pierderea de capital din pariul dvs. în USD.
În continuare, totalurile trebuie incluse în căsuțele agregate plasate în partea de jos a formularului.
- Încasări totalePrețul total de vânzare al tranzacției dvs.
- Cost total sau alte bazePrețuri totale de achiziție
- Ajustare totală, dacă este cazul, la câștig sau pierdereÎn general, nu veți avea ajustări, dar dacă aveți, raportați suma totală fără nicio descriere.
- Câștig sau (pierdere) totalTotalul câștigurilor sau pierderilor dvs. de capital
Dacă observați o bază de costuri și venituri mari, nu vă alarmați, deoarece ați tranzacționat cu volume mari de criptomonede. De exemplu, dacă tranzacționați cu Bitcoin în valoare de 10,000 USD, este posibil să observați câștiguri sau pierderi mici, dar baza de costuri și veniturile totale vor fi în continuare mari.
În plus, aceleași instrucțiuni din Formularul IRS 8949 se aplică pentru tranzacțiile pe termen lung din partea a II-a a formularului.
Fără îndoială, completarea formularului 8949 este o sarcină plictisitoare și complicată pentru investitorii și traderii de criptomonede începători. Chiar și pentru traderii experimentați, completarea formularului poate fi descurajantă, deoarece aceștia au sute, dacă nu mii de tranzacții de înregistrat și calculat.
Aici, ZenLedger elimină ceața. ZenLedger este liderul platformă de impozitare a criptomonedelor care ajută investitorii, precum și specialiștii în taxe, în gestionarea portofoliului. Platforma este rezultatul unirii unor veterani din domeniul tehnologiei, finanțelor și contabilității, cu scopul de a oferi utilizatorilor săi ușurința de a-și urmări tranzacțiile, de a-și vedea clar profiturile și de a nu mai plăti niciodată taxe în plus pe criptomonede.
Cum face ZenLedger asta? În trei pași simpli. Mai întâi, importă istoricul tranzacțiilor tale cripto din exchange-urile și portofelele tale cripto în ZenLedger. De acum înainte, ZenLedger preia controlul și calculează automat bazele de costuri, valoarea justă de piață și câștigurile și pierderile. În al doilea rând, din centrul de rezoluție de pe platformă, verifică-ți tranzacțiile și veniturile.
În final, după revizuirea rapoartelor, ultimul pas este completarea formularului IRS 8949, care este, de asemenea, creat automat de ZenLedger. Nu numai atât, dar ZenLedger creează și formulare precum Anexa 1, Anexa D, Fincen 114 // FBAR și multe altele. Acest lucru nu numai că facilitează calcularea de către contribuabil a impozitului pe venit impozite crypto dar crește și acuratețea calculelor fiscale.
Tranzacții pe termen scurt și lung
Formularul IRS 8949 este împărțit în două secțiuni: Câștiguri pe termen scurt și Câștiguri pe termen lung. Dacă vă vindeți activele în decurs de un an, atunci trebuie completată secțiunea privind câștigurile pe termen scurt. Cu toate acestea, dacă vă vindeți activele după un an, sunteți eligibil pentru impozitul pe câștigurile pe termen lung. Plata impozitului pe câștigurile pe termen lung are propriile avantaje, cum ar fi obținerea unor rate de impozitare favorabile sau plata unor impozite mai mici. Prin urmare, păstrarea activelor digitale cu câștiguri nerealizate mai mult de un an este extrem de benefică.
În cazul în care aveți pierderi nerealizate, este benefic să revendicați aceste pierderi și să vă reduceți obligațiile fiscale. Există software de calcul al impozitelor pe piață care facilitează urmărirea perioadelor de deținere de către investitori și îi ajută să obțină avantaje fiscale pe termen lung.
Transpunerea formularului 1099-B
Brokerii și bursele de active de capital trebuie să furnizeze contribuabililor pe platformele lor un formular fiscal 1099-B. Acest formular conține informații precum baza de cost și veniturile din tranzacțiile lor. După cum am menționat anterior, IRS 8949 are trei căsuțe. Dacă ați primit un formular 1099-B care conține informațiile despre baza de cost, bifați căsuța „A” pentru activele pe termen scurt. În mod similar, bifați căsuța „D” pentru activele pe termen lung. În cele din urmă, pe formularul IRS 8949, transpuneți formularul 1099-B.
Dacă formularul dumneavoastră 1099-B nu include baza costului și veniturile, bifați căsuța „B” pentru activele pe termen scurt, iar pentru activele pe termen lung bifați căsuța „E”. Ulterior, puteți corecta orice deficiențe din formularul 1099-B adăugând informațiile despre baza costului. Să înțelegem acest lucru cu un exemplu. Dacă informațiile privind transferurile la bursă sau în afara acesteia lipsesc din formularul 1099-B, puteți corecta orice presupuneri în timp ce depuneți formularul IRS 8949.
Ce se întâmplă dacă nu primești formularul 1099 de la bursa ta de criptomonede?
Bursele de criptomonede ar trebui să furnizeze informații detaliate despre tranzacția dvs. prin intermediul Formularului 1099. Acest formular oferă toate informațiile necesare pentru a completa Formularul 8949. Puține burse de criptomonede, însă, nu furnizează Formularul 1099, ceea ce vă obligă pe dvs. să faceți toată munca grea de a păstra evidența tranzacțiilor.
Traderii trebuie să își determine singuri potențialele câștiguri și pierderi și trebuie să își stabilească perioada de deținere, baza de cost și veniturile. Trebuie să analizeze mai amănunțit înregistrările tranzacțiilor lor, notând datele de cumpărare și vânzare, veniturile sau orice altceva necesar pentru a completa Formularul 8949. De asemenea, traderul trebuie să determine un câștig pe termen scurt sau lung. Poate deveni foarte complex dacă un trader are o multitudine de tranzacții.
De exemplu, un trader a cumpărat 100 Bitcoin în ianuarie, 100 în martie și 100 în noiembrie 2020. Apoi, în martie 2021, traderul a vândut 250 Bitcoin pentru profit. Aici, traderul are câștiguri atât pe termen scurt, cât și pe termen lung. Dar cum împart impozitele între termen scurt și termen lung?
În acest caz, este posibil să fie nevoiți să utilizeze metoda contabilă „primul intrat, primul ieșit” pentru a identifica o unitate Bitcoin individuală specifică. Aceasta înseamnă că traderul va contabiliza mai întâi cea mai veche achiziție, până când toate monedele vândute sunt contabilizate.
A rezuma - Instrucțiuni pentru formularul 8949
Datorită diligenței constante a IRS-ului, activele digitale precum criptomonedele sunt acum eligibile pentru impozitare. Prin urmare, investitorii și traderii trebuie să fie vigilenți în ceea ce privește vânzările și achizițiile lor, deoarece datorează bani guvernului sub formă de impozite. Prin urmare, aceștia trebuie să respecte... Instrucțiuni IRS pentru Formularul 8949 în mod corespunzător pentru a obține cât mai multe beneficii fiscale posibil.
