Pe măsură ce tot mai multe țări din întreaga lume adoptă criptomonedele, Franța și-a stabilit propriile reguli pentru a reglementa și impozita aceste active digitale. Deși aceste reguli oferă claritate pentru companii și persoane fizice din Franța, este important să înțelegem în detaliu politica fiscală a Franței privind criptomonedele pentru conformitate. Să aprofundăm impozitele pe criptomonede în Franța.
Trebuie să plătiți? Taxe pe criptomonede în Franța?
Da, trebuie să plătiți impozite pe criptomonede în Franța. Autoritatea fiscală franceză, Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP), consideră criptomonedele ca fiind un „bun mobil”. Cu alte cuvinte, dacă obțineți profit din vânzarea sau cedarea criptomonedelor, acesta este impozabil. Mai mult, dacă câștigați din activități miniere, aceste câștiguri sunt considerate profituri necomerciale și sunt supuse impozitului pe venit.
Cât de mult trebuie să plătești impozit pe criptomonede în Franța?
Trei factori determină suma impozitului pe care îl veți plăti pentru criptomonedele dvs.:
- Tranzacțiile dumneavoastră
- Cum ești perceput ca investitor
- Venitul dvs. anual
Dacă ești un trader ocazional, vei fi obligat să plătești 30% impozite Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) pe câștigurile din vânzările de criptomonede sau ca profituri necomerciale Beneficies Non Commerciau (BNC).
Dacă sunteți un comerciant profesionist, sunteți obligat să plătiți 45% conform noilor directive, cunoscute anterior sub numele de impozit BIC (Bénéfices Industriels et Commercials). Întrucât pentru cripto miniere, minerul trebuie să plătească impozit pe venit de până la 45%, deoarece recompensele din minerit sunt considerate profit necomercial. În plus, există un tratament fiscal pentru micro-BNC dacă dețineți o mică operațiune minieră și cifra de afaceri este mai mică de 77,700 EUR pentru 2023.
| Într-o notă aparte: Debit direct forfetar unic (PFU) este denumită „cotă unică” în Franța, în timp ce Bénéfices Non Commerciaux (BNC) se referă la profiturile obținute din activități profesionale necomerciale. |
Cum se calculează taxa pe criptomonede în Franța?
După cum am menționat anterior, în Franța, criptomonedele sunt clasificate drept „bunuri mobile”, excluzând recompensele din minarea criptomonedelor. În plus, obligațiile dumneavoastră fiscale depind de faptul dacă sunteți trader ocazional sau profesionist. Conform reglementărilor din 2023, majoritatea investitorilor vor fi considerați traderi ocazionali. Cu toate acestea, vom explica nuanțele atât ale traderilor ocazionali, cât și ale celor profesioniști.
Comercianți ocazionali
Dacă sunteți clasificat drept trader ocazional, sunteți obligat să plătiți 30% PFU. Această cotă de impozitare se aplică investițiilor financiare precum criptomonede, dividende și valori mobiliare.
Deoarece este o cotă fixă de impozitare, venitul anual total nu afectează rata de impozitare. Cota de 30% a impozitului pe venit include 12.8% din impozitul pe venit și 17.2% din contribuțiile la asigurările sociale. În plus, dacă aveți venituri mari, este posibil să trebuiască să plătiți o cotă suplimentară excepțională de impozit pe venit de 4%.
Dar asta nu este.
Conform noilor reguli, aveți opțiunea de a renunța la cota de 12.8% atunci când depuneți declarația fiscală anuală în favoarea unei cote progresive de impozitare a câștigurilor de capital. Persoanele cu venituri mici care nu sunt obligate la plata impozitului pe venit (sub 10,777 EUR pentru contribuabilii necăsătoriți) ar putea plăti doar contribuția la asigurările sociale de 17.2%.
Pe de altă parte, contribuabilii din categoria de impozitare de 11% (10,778 € - 27,478 € pentru contribuabilii celibatari) au posibilitatea de a-și reduce cota de impozitare la 27,45%. Pentru a beneficia de această opțiune, puteți bifa căsuța 20P de pe Formular Nr. 2042 la depunere. În plus, din CSG (contribuția socială generalizată) de 9.2%, 6.8% este deductibil pentru veniturile din investiții, inclusiv câștigurile din criptomonede.
Comercianți profesioniști
Înainte de intrarea în vigoare a noilor îndrumări din ianuarie 2023, câștigurile obținute prin tranzacționare erau impozitate ca profituri comerciale sau BIC. Conform noilor îndrumări, majoritatea noilor traderi sunt clasificați drept profesioniști, iar pentru traderii profesioniști, câștigurile sunt clasificate drept profituri necomerciale sau BNC.
Sistemul de impozitare BNC se aplică persoanelor care desfășoară activități independente și care desfășoară activități necomerciale, inclusiv comercianților profesioniști. Profiturile BNC sunt în continuare supuse acelorași cote de impozit pe venit și sunt impozitate pe profitul net. Acestea se calculează prin scăderea cheltuielilor din venitul brut.
În 2023, dacă sunteți un investitor a cărui cifră de afaceri a fost mai mică de 77,700 EUR, schema micro-BNC vă permite un credit fiscal de 34% din cifra de afaceri. Aceasta înseamnă că aveți o cotă progresivă de impozitare între 0 și 45% pentru doar 66% din venitul dumneavoastră, pe baza veniturilor totale.
Diferențele dintre comercianții ocazionali și cei profesioniști pot afecta semnificativ obligațiile fiscale, așa că haideți să explorăm mai în detaliu aceste distincții.
Deci, cum te clasifică DGFiP?
În trecut, totul depindea de cât de des tranzacționai. Cu toate acestea, noi reguli care au început în ianuarie 2023 au schimbat lucrurile, așa că haideți să analizăm ambele situații.
- Comercianți ocazionaliAnterior, dacă tranzacționați criptomonede rar sau le dețineți pe termen lung, erați considerat un trader ocazional. Aceasta însemna că plătiți o cotă fixă de impozitare de 30% (PFU) pentru câștigurile dvs.
- Comercianți profesioniștiDacă ați tranzacționat criptomonede frecvent sau cu volume mari, este posibil să fi fost clasificat drept trader profesionist, supus unei cote progresive de impozitare pe profit comercial (BIC) cuprinse între 0% și 45%.
DGFiP a făcut aceste determinări pe baza circumstanțelor individuale, luând în considerare factori precum suma investită, volumul total de tranzacționare și frecvența cu care ați vândut criptomonedele.
- Noi îndrumări (ianuarie 2023)Regulile s-au schimbat, iar acum frecvența tranzacționării nu mai determină clasificarea. Majoritatea investitorilor care vând criptomonede ca parte a administrării activelor lor private vor intra sub incidența cotei fixe de impozitare de 30% (PFU). Doar cei care desfășoară tranzacții profesionale (tranzacții frecvente și sofisticate) vor fi clasificați drept traderi profesioniști și vor fi impozitați pe câștigurile lor ca profituri necomerciale (BNC).
Cotele de impozit pe venit în Franța
Traderii ocazionali pot alege să plătească cote progresive de impozit pe venit în locul impozitului fix PFU pe câștigurile lor. Pentru traderii profesioniști și recompensele pentru mineritul de criptomonede, regimul fiscal BNC respectă, de asemenea, cotele de impozit pe venit. Pentru anul financiar 2023, despre care veți raporta în 2024, cotele sunt următoarele:
| Categoria de venit | Rata de impozitare |
| Până la € 10,777 | 0% |
| De la 10,778 € până la 27,478 € | 11% |
| De la 27,479 € până la 78,570 € | 30% |
| De la 78,571 € până la 168,994 € | 41% |
| Peste 168,994 de euro | 45% |
După cum puteți vedea, dacă vă aflați în categoria de impozitare de 11%, puteți reduce impozitul pe criptomonede la 27.45% alegând să nu plătiți impozitul de 12.8% (fără a lua în considerare CSG).
Un alt punct important este regimul fiscal micro-BNC, pe care mulți investitori îl pot utiliza, inclusiv minerii cripto și traderii profesioniști, atâta timp cât câștigă mai puțin de 77,700 EUR într-un an (pentru 2023). Deși regimul fiscal micro-BNC poate fi puțin complicat, practic înseamnă că puteți deduce 34% din venitul total înainte de a calcula impozitele. Așadar, doar 66% din venitul dvs. va fi impozitat pe baza cotelor de impozit pe venit menționate anterior. Pentru cei care utilizează regimul fiscal BNC, calcularea venitului este diferită de modul în care traderii ocazionali își calculează profiturile. Iată diferențele.
Cum se calculează câștigurile și pierderile cripto în Franța?
Pentru a calcula suma de impozit pe care o datorați către DGFip în Franța, trebuie să vă cunoașteți câștigurile și pierderile. În primul rând, trebuie să cunoașteți baza de cost, care este costul de achiziție a unui activ, împreună cu orice taxe admisibile, cum ar fi un comision de achiziție.
După determinarea bazei de cost, scădeți-o din prețul de vânzare al activului pentru a afla câștigul sau pierderea. Dacă ați realizat un câștig, acesta va fi considerat un câștig de capital supus unei cote de utilitate publică de 30%. Aceasta poate fi mai mică dacă decideți să renunțați la cele 12.8%.
Dacă înregistrați o pierdere, aceasta va fi considerată o pierdere de capital. Deși poate părea neplăcută, o pierdere poate fi profitabilă, deoarece vă poate ajuta să compensați pierderile de capital cu câștigurile de capital. Acest lucru reduce câștigurile nete, ceea ce, la rândul său, reduce obligațiile fiscale. Cu toate acestea, DGFiP urmărește îndeaproape acest lucru. Puteți utiliza pierderile de capital doar pentru a compensa câștigurile din același an financiar, spre deosebire de alte jurisdicții unde se reportează pierderile cripto în anul următor.
Metoda bazei de cost
Metoda PVCT este utilizată în Franța pentru calcularea baza costurilor atunci când vindeți o parte din deținerile dvs. de criptomonede.
Să descompunem asta cu un exemplu:
Dețineți 3 Ethereum (ETH), fiecare cumpărat la prețuri diferite:
- 1 ETH cumpărat pentru 1,000 €
- 1 ETH cumpărat pentru 1,200 €
- 1 ETH cumpărat pentru 1,500 €
Deci, costul total de achiziție (totalul pe care l-ați plătit pentru aceste 3 ETH) este:
- 1,000 € + 1,200 € + 1,500 € = 3,700 €
Acum, să presupunem că vinzi 1 ETH pentru 2,000 €. Acesta este prețul tău de vânzare.
Valoarea totală a portofoliului (valoarea totală a tuturor deținerilor tale de criptomonede, inclusiv ETH-ul pe care îl vinzi) este:
- 3 ETH la valoarea actuală (2,000 € fiecare) = 6,000 €
Acum, folosind formula PVCT, calculați baza costului pentru vânzarea dvs.:
Formula:
Preț de vânzare – (costuri totale de achiziție x [preț de vânzare/valoare totală a portofoliului])
Să introducem numerele în formulă:
1. Preț de vânzare = 2,000 €
2. Cost total de achiziție = 3,700 €
3. Valoarea totală a portofoliului = 6,000 €
Pasul 1: Împărțiți prețul de vânzare la valoarea totală a portofoliului:
– 2,000 € / 6,000 € = 0.333
Pasul 2: Înmulțiți costul total de achiziție cu această fracție:
– 3,700 € x 0.333 = 1,232.10 €
Pasul 3: Scădeți acest lucru din prețul de vânzare pentru a obține baza costului:
– 2,000 € – 1,232.10 € = 767.90 €
Rezultat:
Câștigul tău din vânzarea unui ETH ar fi de 767.90 €.
Când ar trebui să raportați Taxe pe criptomonede în Franța?
În Franța, anul fiscal se întinde de la 1 ianuarie până la 31 decembrie și trebuie să vă declarați impozitele în această perioadă. Iată câteva zile și termene cheie pe care ar trebui să le cunoașteți:
| Tipul declarației | Termen limită pentru declararea impozitelor |
| Declarație pe hârtie | 22 Mai, 2024 |
| Departamentele 1 – 19 (inclusiv nerezidenți) | 25 Mai, 2024 |
| Departamentele 20 – 54 | 1 Iunie, 2024 |
| Departamentele 55 – 974/976 | 8 Iunie, 2024 |
Cum să raportezi Taxe pe criptomonede în Franța?
Cea mai simplă modalitate de a vă raporta taxele cripto în Franța este online cu un cont FranceConnectDe fapt, este obligatoriu să declarați impozitele online, cu excepția cazului în care nu puteți face acest lucru. În astfel de cazuri, trebuie doar să depuneți o declarație pe hârtie. Acestea sunt formularele folosite pentru a declara impozitele pe criptomonede către DGFiP:
- Formularul 2042: Formularul principal de declarație fiscală în care vă declarați toate veniturile. Toți contribuabilii sunt obligați să depună această declarație, fie individual, fie împreună, dacă sunt căsătoriți.
- Formularul 2086: Atașat la Formularul 2042, acest formular este utilizat pentru a raporta câștigurile de capital și tranzacțiile, inclusiv orice profituri sau pierderi din vânzarea de criptomonede contra monede fiduciare.
- Formularul 2042 C: Folosit pentru a declara venituri din minerit sau orice alte venituri clasificate drept BNC (profituri necomerciale).
- Formularul 3916-bis: Pentru declararea oricăror conturi de criptomonedă pe care le-ați deschis în afara Franței.
Calculați și depuneți impozitele pentru criptomonede cu ZenLedger
Acum că am discutat despre taxe, metode de calcul și formulare fiscale, haideți să explorăm cum să vă raportați taxele cripto în Franța folosind ZenLedger:
Pasul 1: Înregistrează-te cu ZenLedger
Pasul 2: Alegeți Franța ca țară de bază și alegeți (EUR) ca monedă
Pasul 3: Conectează toate exchange-urile și portofelele tale cu ZenLedger, iar noi vom calcula automat baza de cost, valoarea justă de piață și câștigurile/pierderile pentru istoricul tranzacțiilor tale.
Pasul 4: Revizuiți-vă tranzacțiile
Pasul 5: Descărcați-vă rapoartele și depuneți declarațiile fiscale
Gânduri finale
Franța are reglementări fiscale clare pentru criptomonede, care impun impozite pe profiturile din vânzări, minerit și tranzacționare. Indiferent dacă sunteți un trader ocazional sau profesionist, înțelegerea clasificării dvs. și a modului în care sunt calculate impozitele este esențială pentru conformitate. Utilizarea unor instrumente precum ZenLedger poate simplifica procesul, asigurând o raportare precisă și reducând la minimum obligațiile fiscale.