BitcoinМетеорски пораст са 1,000 долара почетком 2017. године на више од 60,000 долара претворио је многе ране рударе у милионере преко ноћи. Ови рани успеси привукли су рударе другим алткоинима, као што су Лајткоин и Догецоин, где је рударење приступачније и мање засићено него зрело тржиште Биткоина.
Иако је могуће рударити криптовалуте помоћу личног рачунара или лаптопа, већина крипто рудара изнајмљује сервере од фарми сервера трећих страна или управља сопственим рек серверима. Најпопуларније и најједноставније опције за коришћење су рударски базени који помажу у равномерној расподели прихода и генеришу предвидљивији повраћај за оне који тек почињу са ограниченим ресурсима.
Наравно, растућа популарност криптовалута привукла је пажњу Пореске управе САД (IRS) и других владиних регулатора да рударима наплате порезе на рударење криптовалута. Бајденова администрација је „порески јаз“ учинила приоритетним питањем за Трезор, а криптовалуте су кључно подручје фокуса са новим правилима која терају рудере да плаћају порезе на рударење криптовалута.
Хајде да погледамо како платити порез на рударење криптовалута и како да минимизирамо своју изложеност. Али прво, основе рударења.
Доказ о раду
Замислите крипто рударење као рударење племенитих метала где рудари откривају дијаманте, сребро и злато. Слично томе, крипто рудари помажу у пуштању нових новчића у оптицај. Рудари користе специјализоване платформе за рударење које су способне да решавају сложене математичке загонетке које се појављују као криптографски хешеви – делови компактних дигиталних потписа – који су креирани за безбедан пренос података на блокчејну. Рудари на мрежи се такмиче у решавању математичких загонетки, а први који је реши добија награду.
Сваки блок користи хеш функцију која је повезана са претходним блоком, градећи савршен ланац блокова који се не могу мењати или брисати, а који такође води назад до првог блока. Због тога вршњаци на блокчејну могу лако да провере аутентичност блокова и да ли су рудари добили своје награде за валидацију блокова.
Да ли се рударење криптовалута опорезује?
Пореска управа САД (IRS) предузима мере против утаје пореза на криптовалуте и посвећује више ресурса спровођењу закона, тако да је неопходно остати на правој страни закона и платити оно што дугујете. Иако смернице агенције нису јасне, њихове смернице о рударењу криптовалута су недвосмислене од њиховог првобитног доприноса 2014. године.
Према обавештењу Пореске управе САД 2014-21:
Ако „рударење“ виртуелне валуте од стране пореског обвезника представља трговину или пословање, а активност „рударења“ порески обвезник не обавља као запослени, нето зарада од самосталног рада (генерално, бруто приход остварен обављањем трговине или пословања умањен за дозвољене одбитке) која произилази из тих активности представља приход од самосталног рада и подлеже порезу на самостални рад.
Пореска управа САД (IRS) је такође пружила накнадне смернице како би одговорила на питања у вези са хард форковима, аирдроповима и другим догађајима који се могу догодити када рудари наставе да држе криптовалуте у својим... Често постављана питања о трансакцијама виртуелне валуте. Неизвеснија подручја закона примењују се на ствари попут децентрализованих финансија (DeFi) и незаменљивих токена (NFT).
Рударење криптовалута: Хоби наспрам посла
Рудари криптовалута могу да одлуче да своје активности третирају као хоби ili посаоИако третирање рударства као хобија може деловати једноставније на површини, рударство као посао има више одбитака и погодности и може смањити вашу укупну пореску обавезу. Кључно је утврдити да ли је додатна сложеност поседовања компаније вредна пореских уштеда.
Правна разлика између хобија и посла зависи од субјективних фактора као што су:
- Утрошено време и труд.
- Ваша намера да остварите профит.
- Ваша зависност од прихода од рударства.
- Ваша профитабилност рударства.
Укратко: Ако испробавате крипто рударење у малом обиму на свом личном рачунару, требало би да то третирате као хоби у пореске сврхе. С друге стране, ако поседујете сопствени рек сервер и ослањате се на приход, требало би да то третирате као посао и да отпишете део пореза на крипто рударење. Ако имате било каквих питања, најбоље је да питате пореског стручњака за конкретан савет.
Рударство као хоби
Приход од хобија се третира као редован приход од стране Пореске управе САД (IRS), што значи да се опорезује по вашој личној маргиналној пореској стопи. Ове пореске стопе зависе од вашег укупног нивоа опорезивог прихода од посла, инвестиција и других извора. Постоји само неколико одбитака које можете искористити за хоби посао, тако да је већина тог прихода директно опорезива.
Ево граничних пореских стопа за 2021. годину:
Рударство као посао
Приход од пословања се третира одвојено од редовних прихода (нпр. приход од зарада или инвестиција). Најзначајнија предност оснивања предузећа је то што можете одбити многе трошкове везане за пословање (видети доле). Међутим, морају се користити накнаде попут рачунарских ресурса и канцеларијског простора. искључиво да би се крипто рударење квалификовало за одбитак.
Процес општег нивоа за израчунавање пословног прихода је:
- Израчунајте свој приход тако што ћете узимати износ који се ископа сваког дана, помножити га са ценом трговања на реномираној берзи и сабрати приход за годину.
- Израчунајте своје варијабилне трошкове тако што ћете сабрати додатне рачуне за струју, трошкове изнајмљивања сервера и све остале варијабилне трошкове повезане са рударењем криптовалута.
- Израчунајте своје фиксне трошкове тако што ћете навести своје квалификоване пословне трошкове, као што је серверски хардвер, и амортизовати их током времена.
- Одузмите приходе од расхода да бисте добили нето приход. Ова цифра се приказује у вашој пореској пријави за добит предузећа или Обрасцу 1040 Прилог Ц.
За више информација о томе шта се квалификује као пословни трошак, погледајте Поглавље 10 публикације 334 Пореске управе САД (IRS Publication 334). И поново, вреди разговарати са пореским стручњаком који вам може помоћи да добијете коначан одговор који је одбрањив у случају ревизије.
Различите методе крипто рударења
Постоје углавном четири врсте метода рударења
- ЦПУ Мининг
- ГПУ Рударство
- Рударење ASIC-ова
- Цлоуд Мининг
ЦПУ Мининг
Као што и само име сугерише, CPU рударење захтева централну процесорску јединицу (или CPU) за криптовалутно рударење. Да би рударио криптовалуте овом методом, рудару је потребан само рачунар и неколико софтвера за рударење. Спора брзина обраде CPU рударења и смањење профита довели су до његовог пада и није у употреби већ скоро 5 година.
ГПУ Рударство
ГПУ рударење је најпопуларнија метода крипто рударења. Рударење криптовалута захтева једну или више графичких процесорских јединица и релативно је јефтинији и ефикаснији начин за изградњу платформе за рударење криптовалута. Платформе за рударење се састоје од следећих компоненти:
- Матична плоча
- процесор
- Оквир рига који се састоји од графичких картица
АСИЦ рударство
Интегрисана кола специфична за апликацију, обично названа ASIC-ови, су уређаји који се користе за рударење криптовалута. За разлику од рударења помоћу CPU и GPU процесора, ASIC рударење има већу продуктивност јер има већу рачунарску или рударску снагу. Као резултат тога, рудари зарађују више.
Цлоуд Мининг
Клауд рударење омогућава рударима да рударе криптовалуте као што је Биткоин користећи изнајмљену рачунарску снагу у облаку. Овде, рудари не морају да инсталирају и покрећу хардвер и софтвер везан за рударење. Свако може да започне клауд рударење отварањем налога у фирми за клауд рударење и учешћем у рударењу са удаљене локације. Ово га чини доступним ширем броју људи широм света и не захтева много одржавања.
Када је крипто-рударење први пут почело, рударење помоћу процесора је била преферирана опција већине рудара. На крају су рудари схватили да је рударење помоћу процесора спор алат, јер је требало неколико месеци да се оствари чак и мала количина профита, с обзиром на високе трошкове и повећану сложеност у целини.
Касније су рудари прешли на метод рударења помоћу ГПУ-а, који је оптимизовао рачунарску снагу комбиновањем скупа ГПУ-ова у једном ригу за рударење, што захтева матичну плочу и систем хлађења. ГПУ рудари се и даље користе заједно са ASIC рударима који су посебно дизајнирани за рударење криптовалута. Ови рудари су скупи и како се тежина рударења повећава из дана у дан, прилично брзо застаревају.
Узимајући у обзир стално растуће трошкове ASIC-а и GPU рударења, cloud rudarење брзо добија на популарности. У cloud rudarstvu, рудари могу да искористе наменске објекте за рударење и рударе криптовалуте.
Како покренути посао рударења криптовалута
Најједноставнији тип пословања са рударењем криптовалута је предузетништво. Сваки приход који предузеће оствари се преноси и додаје вашем приходу из Обрасца 1040 Прилог Ц. Једина мана је што, пошто су предузетништва неинкорпорирана, не постоји заштита од одговорности и ваша имовина може бити угрожена због отплате пословне обавезе.
Постоји неколико различитих начина за структурирање пословања (иако ова листа није свеобухватна):
- Предузеће са ограниченом одговорношћу (ЛЛЦ) – Ознака ДОО ствара посебан ентитет за имовину вашег предузећа. Можете додати ДОО предузећу или партнерству.
- С-Цорпоратион – S-Corps су корпорације са статусом пореза који се преноси кроз систем, што значи да се ваш приход од рударења криптовалута опорезује само једном на вашем личном нивоу.
- Ц-Цорпоратион – C-корпорације су традиционалне корпорације које су посебно опорезиви ентитети. Морају плаћати порезе на корпоративном нивоу, а све дивиденде или зараде могу се опорезовати на личном нивоу.
Ако вам ови ентитети плаћају у криптовалути, морате третирати криптовалуту као плату. Стога, морате узети фер тржишну вредност новчића да бисте добили свој приход, а затим израчунати своју пореску обавезу користећи горе наведени гранични порески разред за обичан приход. Међутим, у неким случајевима можете примати и дивиденде или расподеле по нижој пореској стопи.
Ако другима плаћате више од 600 долара као део посла, такође сте дужни да пријавите уплату Пореској управи САД (IRS) и пошаљете примаоцу образац 1099-MISC. Обрнуто важи ако неко ангажује ваше предузеће као извођача радова. Ови обрасци су осмишљени да осигурају да ви или ваши уговори плаћате порез на сваки значајан приход.
Који су одбици за рударство доступни?
Многи крипто рудари оснивају предузећа како би одбили своје трошкове и смањили укупне порезе на крипто рударење. Срећом, постоји много различитих редовних и неопходних трошкова које можете одбити као крипто рудар.
Неки од најчешћих одбитака укључују:
- ОпремаРудари криптовалута могу одбити трошкове своје опреме за рударење. Ако трошкови опреме прелазе милион долара, потребно је да користите модификовани систем убрзаног повраћаја трошкова (MACRS) да бисте утврдили како да амортизујете опрему током времена у пореске сврхе, иако се може применити убрзана амортизација.
- ЕлектрицитетРудари криптовалута могу одбити трошкове електричне енергије, али морате пратити само количину која се користи за рударење. На пример, можда ће вам бити потребно посебно бројило да бисте осигурали правилну расподелу. Често је струја један од највећих трошкова повезаних са операцијама рударења криптовалута.
- ПоправциРудари криптовалута могу одбити трошкове поправке своје опреме за рударење. Приликом поправки, сачувајте све рачуне као доказ у случају ревизије.
- ПросторРудари криптовалута могу одбити простор у којем се налази опрема за рударење. Док је изнајмљивање соба једноставно, одбитак за кућне канцеларије може бити много тежи.
Могу бити доступни и други одбици у зависности од вашег пословања. Разговарајте са својим рачуновођом или пореским стручњаком како бисте разговарали о овим одбитцима и уравнотежили корист од одбитка са ризиком од ревизије.
Како платити порез на рударење криптовалута
Најбољи начин да избегнете проблеме са Пореском управом (IRS) је вођење детаљне евиденције и плаћање онога што дугујете.
Најлакши начин за вођење детаљне евиденције је коришћење онлајн берзе која аутоматски прати цене. Алтернативно, можете користити свој новчаник и водити дневну табелу која укључује број ископаних новчића помножен са пондерисаном просечном ценом за тај дан. Неопходно је имати детаљну евиденцију у случају ревизије и као помоћ при подношењу пореза на рударење криптовалута.
Плаћање дуга значи избегавање многих потенцијалних пречица које би могле покренути ревизију. На пример, можда не желите да узмете одбитак за рад од куће за операције рударења криптовалута које се одвијају у заједничкој просторији (нпр. спаваћој соби или дневној соби). Недостатак посебног простора отежава доказивање да сте... само користио је подручје за рударство.
ЗенЛедгер Олакшава израчунавање ваше пореске обавезе за криптовалуте агрегирањем трансакција у новчаницима и на многим популарним крипто берзама. Поред тога, софтвер помаже у аутоматском попуњавању многих популарних пореских образаца, као што су Образац 8949 и Образац 1040 Прилог Д, као и FBAR и других регулаторних образаца.
Савети за минимизирање пореза на рударење криптовалута
Већ смо говорили о пореским олакшицама за пословање са криптовалутама. Али, ево још неких начина на које можете смањити порезе на криптовалуте:
Смањите свој опорезиви приход
Допринос пензионом плану као што је 401(k), IRA или здравствени штедни рачун може смањити ваш опорезиви приход и заузврат вам уштедети новац.
Поклон криптовалута
Пореска управа САД (IRS) дозвољава пореским обвезницима да сваке године поклоне криптовалуту својој породици у вредности до 16,000 долара. Међутим, цена трошкова криптовалуте биће пренета на примаоца поклона. То значи да морају да плате порез на било какву добит коју су остварили продајом поклоњене криптовалуте.
Прво продајте старију криптовалуту
До сада је општепознато у крипто заједници да продаја токена након годину дана држања резултира дугорочним порезом на капиталну добит, што може смањити вашу пореску обавезу. Дакле, можете прво да дозволите старије токене, а нове да „остаре“ пре него што их продате.
Резиме
Рударење криптовалута постало је велика индустрија, што је учинило да Пореска управа (IRS) буде пажљивија према порезима на рударење криптовалута. Ако рударите криптовалуте, требало би пажљиво да размотрите како да структурирате своје пословање, водите детаљне евиденције о свим трансакцијама и осигурате да се правила поштују дословно. На тај начин можете бити сигурни да вам Пореска управа неће покуцати на врата.
ЗенЛеџер вам може помоћи да лако израчунате порезе на криптовалуте, а такође вам може пронаћи могућности да уштедите новац и паметније тргујете. Започните бесплатно одмах или сазнајте више о нашим планове припремио порески стручњак!
Одрицање од одговорности: Овај материјал је припремљен само у информативне сврхе и није намењен пружању пореских, правних или финансијских савета. Требало би да се консултујете са својим пореским, правним и рачуноводственим саветницима пре него што се упустите у било какву трансакцију.
