För att begränsa ökningen av illegal penningtjäning har den amerikanska regeringen ingripit tillsammans med Internal Revenue Service (IRS). Under mycket lång tid har centraliserade myndigheter och tillsynsmyndigheter varit ovetande om hur kryptovaluta bör beskattas.
IRS utfärdade dock ett meddelande 2014-21 som fastställde att kryptovaluta skulle beskattas på samma sätt som "egendom" och inte behandlas som valuta, även om det kan verka som det. Men nästa stora fråga var hur krypto skulle beskattas? Vilka olika redovisningsmetoder finns det?
I den här artikeln lär vi oss hur man beräknar LIFO och FIFO och även beräknar kapitalvinster med hjälp av en FIFO- och LIFO-kalkylator.
Beräkning av kryptoskatter
Som nämnts ovan är kryptovaluta skattepliktig och de olika klausulerna som fastställts av IRS tydliggör vilka transaktioner som ska beskattas som kapitalvinster, vilka som inkomstskatter och vilka som är icke-skattepliktiga händelser.
När det gäller beskattningsbara händelser för kapitalvinster finns det olika redovisningsmetoder som kan användas för att beräkna dina kapitalvinster, nämligen:
- FIFO (först-in-först-ut)
- LIFO (Last-In-First-Out)
- HIFO (Högsta in-först ut)
De allmänt accepterade redovisningsprinciperna (GAAP) i USA tillåter skatteberäkningsbyråer och programvara att välja mellan LIFO och FIFO redovisningsmetoder.
Vad är LIFO-redovisningsmetoden?
LIFO är en förkortning för Last-In-First-Out. Med den här metoden kommer de mynt du förvärvade sist att vara de första du säljer.
När man beräknar vinster med hjälp av LIFO, i en tjurmarknad (kryptomarknaden är på väg uppåt och kostnadsbasen är lägre än det verkliga marknadsvärdet), kommer man att ådra sig mindre vinster och i en björnmarknad (priserna sjunker och kostnadsbas är högre än det verkliga marknadsvärdet) kan du få större vinster.
Många gånger anses LIFO-beräkningen vara en bättre redovisningsmetod än FIFO på grund av inflationen, när kostnaden för tillgångar stiger.
Hur man beräknar LIFO
Bestäm kostnaden för dina senast förvärvade kryptovalutor för att beräkna kapitalvinster eller kapitalförluster för beräkningen av dina kryptoskatter. Formeln för beräkning med LIFO är:
Kapitalvinster = Försäljningspris för nya tillgångar – Anskaffningsvärde för samma tillgångar
För bättre förståelse har vi illustrerat ett exempel i avsnitten om FIFO- och LIFO-kalkylatorer.
Vad är FIFO-redovisningsmetoden?
FIFO är en förkortning för First-In-First-Out. Till skillnad från LIFO-metoden kommer de mynt du förvärvat först att vara de första du säljer när du beräknar med FIFO.
FIFO är i huvudsak motsatsen till LIFO-redovisning. När kryptomarknaden är på väg uppåt (tjurmarknad) och kostnadsbasen är lägre än det verkliga marknadsvärdet, kan FIFO-redovisningsmetoder ofta leda till de största kapitalvinsterna. Å andra sidan, på en marknad där priserna sjunker (björnmarknad) och kostnadsbasen är högre än det verkliga marknadsvärdet, kan FIFO begränsa dina vinster.
Hur man beräknar FIFO
Bestäm kostnaden för de kryptovalutor du först förvärvat för att beräkna kapitalvinster eller kapitalförluster för beräkningen av dina kryptoskatter. Formeln för att beräkna skatter med FIFO är densamma som LIFO:
Kapitalvinster = Försäljningspris för första tillgången – Anskaffningsvärde för samma tillgångar
För att förstå detta bättre, låt oss ta en titt på ett exempel på en FIFO- och LIFO-kalkylator.
Exempel: FIFO- och LIFO-kalkylator
Här är scenariot: I juli 2021 köpte du 1 ETH för 2 200 dollar. Sedan, i oktober, köpte du 1 ETH för 4 500 dollar. Därefter sålde du hälften av dina ETH-innehav i november för 6 000 dollar. Så vad är dina kapitalvinster? Det är här redovisningsmetoderna kommer in i bilden.
| Transaktionsnummer | Datum | Aktivitet | Belopp (i $) |
|---|---|---|---|
| Transaktion nr 1 | juli 2021 | Köpte 1 ETH | $2,200 |
| Transaktion nr 2 | oktober 2021 | Köpte 1 ETH | $4,500 |
| Transaktion nr 3 | november 2021 | Sålde 1 ETH | $6,000 |
Att använda LIFO- och FIFO-metoder ger olika resultat. Låt oss förstå hur.
Om vi tillämpar FIFO i det här exemplet kommer de tokens som förvärvades först också att säljas först. Så 2 200 USD blir din kostnadsbas eller inköpspris (transaktion #1). Nu kommer ditt försäljningspris (transaktion #3) att förbli detsamma på 6 000 USD. Så, enligt formeln ovan,
Kapitalvinster = Försäljningspris för första tillgången – Anskaffningsvärde för samma tillgångar
Kapitalvinster = 6 000 USD – 2 200 USD = 3 800 USD
Således är 3 800 dollar kapitalvinsten beräknad i FIFO.
Om vi nu tillämpar LIFO på samma exempel, kommer vi att ha de tokens som förvärvades sist, slutsålda först. Så, 4 500 USD blir din kostnadsbas eller inköpspris (transaktion #2). Ditt försäljningspris (transaktion #3) kommer att förbli detsamma på 6 000 USD. Så, enligt formeln ovan,
Kapitalvinster = Försäljningspris för nya tillgångar – Anskaffningsvärde för samma tillgångar
Kapitalvinster = 6 000 USD – 4 500 USD = 1 500 USD
Således är 1 500 dollar kapitalvinsten beräknad i LIFO.
Slutsatsen: Vilket är bättre LIFO eller FIFO?
I avsaknad av inflation ger både LIFO och FIFO samma resultat. Men om inflationen är betydande kan det redovisningssystem du väljer ha en betydande inverkan på dina skatter.
FIFO anses vara den mest traditionella redovisningsmetoden, men LIFO kan hjälpa dig att spara mycket på din skatt. Oavsett vilken redovisningsmetod du väljer, se till att du har studerat marknadsscenariot och beräkna sedan din skatt.
ZenLedger beräknar enkelt dina kryptoskatter och hittar även möjligheter för dig att spara pengar och handla smartare. Kom igång gratis nu eller lär dig mer om vår skatteexpertförberedda planer!
Varning: Detta material har endast utarbetats i informationssyfte och är inte avsett att ge skatte-, juridisk eller finansiell rådgivning. Du bör rådfråga dina egna skatte-, juridiska och redovisningsrådgivare innan du genomför någon transaktion.
