IRS utfärdade meddelande 2014-21 år 2014, som fastställde att kryptovalutor, såsom Bitcoin, bör behandlas som egendom vid federal beskattning. Detta förtydligades ytterligare år 2019 med Revenue Ruling 2019-24, som kategoriserade kryptovaluta som kapitaltillgångar och aktier. Som ett resultat är skattebetalare skyldiga att rapportera kapitalvinster och -förluster relaterade till kryptovalutatransaktioner på IRS-blankett 8949 samtidigt som de tillhörande ... Instruktioner från formulär 8949 i åtanke:
- Kapitalvinster och -förluster måste rapporteras korrekt
- Kortsiktig eller långsiktig transaktioner måste nämnas
- Ange om transaktionerna redovisades på ett 1099-B-formulär
Men innan vi diskuterar instruktionerna för IRS-blankett 8949 på djupet, låt oss först ta en snabb titt på varför blanketten 8949 är nödvändig för skattebetalare.
Vad är blankett 8949 och vad är dess syfte?
Form 8949 används för att rapportera försäljning och byte av kapitaltillgångar och kan harmoniseras med IRS genom blanketterna 1099-B och 1099-S. Rapportera alltid försäljningsintäkter i kolumn (d) och underlag i kolumn (e) av Form 8949Om korrigeringar eller justeringar behövs, använd kolumn (g). Om blanketterna 1099-B visar att ditt underlag har rapporterats till IRS och inga justeringar är nödvändiga, behöver du eventuellt inte lämna in blankett 8949.
Dess syfte för individer
Blankett 8949 används av privatpersoner för att rapportera olika transaktioner, såsom försäljning eller byte av kapitaltillgångar som inte rapporterats på ett annat blankett eller schema, vinster från ofrivilliga omvandlingar, osäkra fordringar utanför affärsverksamheten och värdelöshet hos värdepapper. Det möjliggör också uppskjutning av kapitalvinster investerade i en kvalificerad möjlighetsfond (QOF) och avyttring av andelar i QOF:er. Gifta par som deklarerar gemensamt bör fylla i så många kopior av blankett 8949 som behövs för att rapportera alla sina transaktioner och inkludera de kombinerade summorna på sin schema D.
Dess syfte för företag och partnerskap
Blankett 8949 används av aktiebolag och handelsbolag för att rapportera olika transaktioner, såsom försäljning eller byte av en kapitaltillgång som inte rapporterats på ett annat blankett eller schema, icke-kommersiella osäkra fordringar, outdelade långfristiga kapitalvinster och värdelöshet hos värdepapper. Det möjliggör också valet att skjuta upp kapitalvinst investerad i en kvalificerad möjlighetsfond (QOF) och avyttring av andelar i QOF:er. Dessutom kan aktiebolag och handelsbolag använda detta blankett för att rapportera försäljning av aktier i ett specificerat 10 %-ägt utländskt aktiebolag, justerat för avdraget för mottagen utdelning enligt avsnitt 245A, men endast om försäljningen annars skulle generera en förlust.
Dess syfte för dödsbon och stiftelser
Blankett 8949 används av dödsbon och truster, inklusive truster som inte är bidragsgivare, för att rapportera transaktioner som försäljning eller byte av en kapitaltillgång som inte rapporterats på ett annat blankett eller schema, osäkra fordringar utanför affärsverksamhet, värdelöshet av värdepapper, valet att skjuta upp kapitalvinst investerad i en kvalificerad möjlighetsfond (QOF) och avyttring av andelar i QOF:er.
Instruktioner för schema d och dess syfte
- För att beräkna din nettovinst eller förlust från transaktioner som rapporteras på blanketten.
- För att rapportera vinster från blanketterna 6252 eller 4797, och från blanketterna 4684, 6781 eller 8824.
- För att rapportera kapitalvinstutdelningar som inte direkt redovisas i din deklaration.
- Att rapportera kapitalförlustöverföringar från tidigare år.
- För att rapportera din andel av vinster eller förluster från partnerskap, S-bolag, dödsbon eller fonder (med undantag för aktiebolag).
- För att rapportera vissa transaktioner som är undantagna från rapportering på blankett 8949.
Dessutom kan individer, dödsbon och fonder använda bilaga D för att rapportera outdelade långfristiga kapitalvinster från blankett 2439.
Efter Schema D instruktioner, låt oss titta på vad som är nytt i blanketten för 2022 års skattebetalare.
Vad är nytt under 2022-2023?
- Formulär 8949 krävs för både bidragsgivare och icke-bidragsgivare.
- Utländska företagspartners ska också använda detta formulär för att rapportera eventuella kapitalvinster (eller -förluster) som faktiskt är kopplade till varandra i del II, med ruta F markerad, genom att ange "Från bilaga P (blankett 1120-F)" i kolumn (a) och vinsten eller förlusten i kolumn (h). Detaljerade instruktioner finns i riktlinjerna för bilaga P (blankett 1120-F).
Med det i åtanke, låt oss gå vidare och ta reda på hur du kan rapportera dina vinster och förluster.
Hur man rapporterar vinster/förluster
Precis som aktier, när du köper en kryptovaluta, fastställs en kostnadsbas – det ursprungliga värdet eller inköpspriset för en tillgång eller investering – och om du säljer eller handlar med den digitala tillgången är det en skattepliktig händelse. För att fastställa vinsterna/förlusterna behöver du bara dra av intäkterna från kostnadsbasIntäkter – Kostnadsbas = Kapitalvinster/-förluster.
Om du till exempel köpte 5 Litecoins (LTC) för 342.87 dollar och senare sålde dem för 785.26 dollar, blir din kapitalvinst 785.26 – 342.87 = 442.39. Denna transaktion ska rapporteras på 8949. Nedan följer instruktionerna för IRS-blankett 8949:
- Under kolumn (a) ange namnet på fastigheten (LTC)
- Under kolumn (d) ange intäkterna (785.26 USD)
- Under kolumn (e) anges kostnadsbasen (342.87 USD)
- Under kolumn (h) ange din vinst ($442.39)
Detta är bara en transaktion, handlare har hundratals om inte tusentals transaktioner när de köper/säljer/handlar kryptovaluta varje dag. Och eftersom varje transaktion är en skattepliktig händelse måste den specificeras och rapporteras.
Vem måste lämna in blankett 8949?
Först bör du veta att du inte behöver betala skatt på kryptovaluta om du inte har realiserat en skattepliktig vinst. Men till skillnad från andra investeringstyper kan du realisera en vinst på kryptovaluta på två sätt:
- Köpa och sälja mynt med vinst
- Utbyte av tokens mot varor och tjänster
Om något av ovanstående två fall gäller dig betraktas det som en skattepliktig kapitalvinst och du måste deklarera den. Men om du har en realiserad vinst på ett IRA-konto, vilket är ett skatteförmånligt konto, behöver du inte rapportera dina transaktioner.
Slutligen, om du gjorde en förlust när du sålde dina tokens, kommer du att kunna dra av den när du deklarerar din skatt. Du måste dock deklarera att du har lidit en förlust när du sålde krypto. Det kan vara en kall tröst, men du får en skattelättnad.
IRS-instruktioner för blankett 8949 – Hur man fyller i blanketten
8949-blanketten kan vara ganska skrämmande för nybörjare som skattebetalare. Av denna anledning har vi nämnt hur man fyller i 8949-blanketten steg för steg:
Högst upp på 8949-formuläret ser du lite inledande information som du behöver fylla i. Markera kryssrutan A, B eller C i del I för kortfristiga affärer:
- (a) Kortfristiga transaktioner rapporterade på blankett(er) 1099-B som visar grunden var rapporterade till IRS
- (b) Kortfristiga transaktioner rapporterade på blankett(er) 1099-B som visar grunden var inte rapporterade till IRS
- (c) Kortfristiga transaktioner som inte rapporterats till dig på blankett 1099-B
Vanligtvis, krypto utbyten Tillhandahåll inte blankett 1099-B till investerarna, så du är mest benägen att markera kryssruta C. Men om din börs tillhandahåller dig ett 1099-B-blankett bör du markera A eller B.
Fortsätt sedan till varje rad och ordna dina beräkningar med detaljerna för varje transaktion:
- Beskrivning av fastighetenHär måste du ange detaljer om tillgången som såldes, byttes eller spenderades. Till exempel: 1.75 BTC
- Datum förvärvat (MM/DD/ÅÅÅÅ): Detta datum används som din kostnadsbas eftersom du köpte den digitala tillgången detta datum.
- Datum såld eller kasserad (MM/DD/ÅÅÅÅ): Detta är det datum då du sålde, bytte eller spenderade din digitala tillgång.
- FortsätterDetta är det totala USD-priset för den sålda, utbytta eller spenderade digitala tillgången.
- KostnadsbasDetta är det totala USD-värdet av den förvärvade digitala tillgången som du sålt, bytte eller spenderat. Denna del inkluderar även köp gjorda i fiatvaluta eller annan kryptovaluta.
- Justering, om någon, för vinst eller förlustJusteringsbeloppet som anges i kolumn (g) förklaras i den här koden. Vanligtvis behöver du inte göra några justeringar, men om du behöver dem nämner IRS dem i sina instruktioner.
- Justering, om någon, för vinst eller förlustBeskrivningskoden som anges i kolumn (f) kommer direkt att relatera till det belopp du anger här. Vanligtvis kommer du inte att ha några justeringar.
- Vinst eller (förlust): Om du drar av kolumn (e) från kolumn (d) och kombinerar resultatet med kolumn (g) visas din kapitalvinst eller -förlust i USD.
Därefter måste dina totalsummor inkluderas i rutorna för sammanställning längst ner i formuläret.
- Totala intäkterTotalt försäljningspris för din transaktion
- Totalkostnad eller andra baserTotala anskaffningspriser
- Total justering, om någon, för vinst eller förlustGenerellt sett kommer du inte att ha några justeringar, men om du har det, rapportera det totala beloppet utan någon beskrivning.
- Total vinst eller (förlust)Summan av dina kapitalvinster eller kapitalförluster
Om du ser en hög kostnadsbas och intäkter, bli inte orolig eftersom du handlade med stora kryptovolymer. Om du till exempel handlar med Bitcoin värda 10 000 USD fram och tillbaka, kan du se liten vinst eller förlust, men den totala kostnaden och intäkterna kommer fortfarande att vara stora.
Vidare tillämpas samma IRS-instruktioner från blankett 8949 för de långfristiga affärerna i del II av blanketten.
Att fylla i 8949-formuläret är utan tvekan en mödosam och förbryllande uppgift för nybörjare inom kryptovalutainvesteringar och -handlare. Även för erfarna handlare kan det vara skrämmande att fylla i formuläret eftersom de har hundratals, om inte tusentals, transaktioner att logga och beräkna.
Här skingrar ZenLedger diset. ZenLedger är ledande kryptovaluta skatteplattform som hjälper investerare såväl som skatteexperter med portföljförvaltning. Plattformen är ett resultat av att teknik-, finans- och redovisningsveteraner har gått samman med målet att erbjuda sina användare enkelheten att spåra sina affärer, tydligt se sina vinster och aldrig mer behöva betala för mycket av sina kryptoskatter.
Hur gör ZenLedger det? I tre enkla steg. Först importerar du din kryptohandelshistorik från dina kryptobörser och plånböcker till ZenLedger. Från och med nu tar ZenLedger över och beräknar automatiskt kostnadsbaser, marknadsvärde samt vinster och förluster. För det andra, från lösningscentret på plattformen, granska dina transaktioner och intäkter.
Slutligen, efter att du granskat dina rapporter, är det sista steget att fylla i IRS-blankett 8949, som också skapas automatiskt i ZenLedger. Inte bara det, utan ZenLedger skapar även blanketter som Schedule 1, Schedule D, Fincen 114 // FBAR och många andra. Detta gör det inte bara enklare för skattebetalaren att beräkna sin kryptoskatter men ökar också noggrannheten i skatteberäkningar.
Kort- och långsiktiga transaktioner
IRS-blankett 8949 är indelad i två avsnitt: Kortsiktiga vinster och Långsiktiga vinster. Om du säljer dina tillgångar inom ett år ska avsnittet om kortsiktiga vinster fyllas i. Om du däremot säljer dina tillgångar efter ett år är du berättigad till långsiktig vinstskatt. Att betala långsiktig vinstskatt har sina egna fördelar, till exempel att du får förmånliga skattesatser eller att du måste betala mindre skatt. Därför är det mycket fördelaktigt att inneha dina digitala tillgångar med orealiserade vinster i mer än ett år.
Om du har orealiserade förluster är det fördelaktigt att begära ersättning för dessa förluster och få din skatteskuld reducerad. Det finns programvara för skatteberäkning på marknaden som gör det enkelt för investerare att spåra sina innehavsperioder och hjälpa dem att få långsiktiga skattefördelar.
Transponera din 1099-B
Mäklare och börser för kapitaltillgångar måste tillhandahålla en 1099-B-skatteblankett till skattebetalarna på sina plattformar. Denna blankett innehåller information som kostnadsbas och intäkter från deras transaktioner. Som vi nämnt tidigare har IRS 8949 tre rutor. Om du fick en 1099-B som innehåller kostnadsbasinformation, markera ruta "A" för kortfristiga tillgångar. På samma sätt markerar du ruta "D" för långfristiga tillgångar. Slutligen, på ditt IRS 8949-blankett, omvandla 1099-B.
Om ditt 1099-B inte inkluderar din kostnadsbas och intäkter, markera då ruta "B" för kortfristiga tillgångar och för långfristiga tillgångar, markera ruta "E". Senare kan du åtgärda eventuella brister i 1099-B genom att lägga till information om kostnadsbas. Låt oss förstå detta med ett exempel. Om informationen om överföringar till eller från börsen saknas i 1099-B kan du korrigera eventuella antaganden när du fyller i IRS 8949-blanketten.
Vad händer om du inte får 1099 från din kryptobörs?
Kryptobörser ska tillhandahålla detaljerad information om din transaktion på blankett 1099. Detta blankett innehåller all information du behöver för att fylla i blankett 8949. Få kryptobörser tillhandahåller dock inte blankett 1099, vilket gör att du måste göra allt det hårda arbetet med att föra register över transaktionerna.
Handlare måste själva beräkna potentiella vinster och förluster och de måste fastställa sin innehavsperiod, kostnadsbas och intäkter. De måste gräva djupare i sina transaktionsregister och notera sina köp- och säljdatum, intäkter eller något annat som behövs för att fylla i formulär 8949. Handlaren måste också fastställa en kortsiktig eller långsiktig vinst. Det kan bli mycket komplext om en handlare har en mängd transaktioner.
Till exempel köpte en handlare 100 Bitcoin i januari, 100 i mars och 100 i november 2020. Sedan, i mars 2021, sålde handlaren 250 Bitcoins med vinst. Här har handlaren både kortsiktiga och långsiktiga vinster. Men hur fördelar de skatterna mellan kortsiktiga och långsiktiga?
I det här fallet kan de behöva använda redovisningsmetoden "först in, först ut" för att identifiera en specifik enskild Bitcoin-enhet. Det innebär att handlaren kommer att redovisa det äldsta köpet först, tills alla sålda mynt har redovisats.
För att sammanfatta - Form 8949-instruktioner
Tack vare IRS konsekventa noggrannhet är digitala tillgångar som kryptovalutor nu beskattningsbara. Därför måste investerare och handlare vara vaksamma med sina försäljningar och köp eftersom de är skyldiga pengar till staten i form av skatter. Därför måste de följa IRS-instruktioner för blankett 8949 för att på rätt sätt få så många skatteförmåner som möjligt.
