Finanspressen är full av nyheter kring det amerikanska finansdepartementets föreslagna kryptoskatteregler. Dessa regleringar, som kan få långtgående konsekvenser för kryptomarknaden, täcker en rad kryptonischer, inklusive stablecoins, NFT:er och DeFi-plattformar.
Det här inlägget tittar på ursprunget till dessa regleringar, de berörda kryptonischerna och en översikt över vad reglerna kan innebära för kryptolandskapet.
Uppkomsten av kryptoreglerna för amerikanska finansdepartementet
Sommaren 2021 presenterade amerikanska politiker lagen om infrastrukturinvesteringar och jobb (IIJA), ett kolossalt utgiftspaket på 1.2 biljoner dollar. Inom dess 2 700 sidor fanns ett avsnitt med bestämmelser för att reglera kryptoindustrin, främst med fokus på att definiera en "mäklare".
Även om det är rimligt att inkludera kryptobörser i definitionen av mäklare, väckte bestämmelsens formulering vissa varningssignaler i kryptogemenskapen. Den definierade i stort sett en kryptomäklare som "en person som ansvarar för att verkställa överföringar av digitala tillgångar för en annan persons räkning."
Bokstavligt taget skulle den definitionen kunna inkludera börser och andra aktörer som miners, validerare och decentraliserade applikationer (dApps), vilket potentiellt skulle kunna utsätta dem för KYC- och IRS-rapporteringskrav. Finansdepartementet förtydligade att det inte skulle rikta in sig på kryptovalutaminers och validerare men förblev tyst om andra kryptonischer som dApps.
Konsekvenserna kan bli nästan ödesdigra för kryptoindustrin i USA. Tillämpning skulle effektivt lamslå olika kryptoaktiviteter, med tanke på att efterlevnaden av IRS rapporteringskrav skulle vara omöjlig för många decentraliserade enheter.
President Biden undertecknade lagförslaget i november 2021, vilket lade grunden för finansdepartementets föreslagna kryptoskatteregler.
Det amerikanska finansdepartementet föreslog kryptoskatteregler
Snabbspola fram till nutid, och finansdepartementet har presenterat en Förslag på 300 sidor för kryptoskatteregler som kan påverka DeFi, NFT:er och kryptoplånböcker. Det är viktigt att notera att dessa regler fortfarande är i förslagsstadiet och öppna för offentliga kommentarer fram till slutet av oktober 2022, med offentliga utfrågningar planerade i början av november.
Om dessa regler godkänns kommer de att träda i kraft 2026 och påverka kryptotransaktioner från och med 2025. Företag som inte följer reglerna kan riskera att bli förbjudna i USA.
Nyckel hämtmat från de föreslagna reglerna:
- Utvidgar definitionen av vem som är och inte är en "mäklare" inom krypto.
- Kräv att mäklare börjar skicka blankett 1099-DA till IRS och investerare i januari 2026 för att rapportera kryptoaktivitet från 2025.
- Kryptobetalningsprocessorer och plånböcker som erbjuder olika funktioner, såsom fiat-krypto-ramper, swappar och kopplingar till dApps, kan klassificeras som mäklare, vilket kräver att de samlar in KYC-information.
- Multisignaturplånböcker kan också klassificeras som mäklare, vilket leder till KYC-krav och potentiella integritetsproblem.
- Finansdepartementet riktar sig uttryckligen mot decentraliserade börser inom DeFi-området och syftar till att utöka definitionen av mäklare till att omfatta DeFi-operatörer.
- Stablecoins kommer att vara digitala tillgångar som omfattas av IRS-rapportering, precis som andra kryptovalutor. Finansdepartementet är dock öppet för att omklassificera stablecoins, vilket potentiellt skyddar dem från specifika skatteregler.
- NFT:er förblir i en gråzon. Artister skulle inte betraktas som mäklare, men NFT-marknadsplatser och börser kan det göra.
- Finansdepartementets åtgärder kan få dominoeffekter globalt i samband med sitt samarbete med Financial Action Task Force (FATF) om kryptoregleringar.
Plånböcker som mäklare
Finansdepartementets definition av mäklare överensstämmer med den ursprungliga definitionen i infrastrukturpropositionen, med en tillagd bestämmelse som anger att en individ kvalificerar sig som mäklare. ”om arten av deras serviceavtal med kunder är sådan att de vanligtvis skulle ha kunskap om, eller förmåga att urskilja, identiteten på den part som genomför försäljningen och transaktionens inneboende egenskaper, vilket potentiellt skulle kunna leda till generering av bruttointäkter.”
Förresten, ordet ”person” omfattar även företag eftersom företag i USA är människor också.
Denna klausul exkluderar kryptovalutavaliderare och vissa leverantörer av kryptoplånböcker från mäklarparaplyet eftersom de normalt inte skulle veta, eller vara i stånd att veta, vem de behandlar transaktioner för.
Dokumentet nämner dock uttryckligen vissa kryptoplånboksleverantörers aktiviteter som skulle kvalificera dem som mäklare – "Vissa leverantörer av ohostade plånböcker erbjuder även sina användare ohostade plånbokstjänster med onlineplattformstjänster, vilka kan inkludera länkar eller andra mekanismer för direktåtkomst till tredjepartstjänster som gör det möjligt för användare att köpa och sälja digitala tillgångar som finns i deras ohostade plånböcker."
Enklare uttryckt, om en personlig kryptoplånbok ger tillgång till att konvertera krypto till fiat, bytesmöjligheter eller anslutningar till DApps och DeFi-protokoll, faller den under kategorin en mäklare.
Denna klausul är olycksbådande för branschen eftersom den innebär att de flesta webbläsar- och mobilplånböcker snart kan bli skyldiga att samla in KYC-information från användare. Denna situation kan innebära betydande utmaningar, eftersom många företag inte kan bära de därmed sammanhängande kostnaderna. Det kan också leda till konsolidering i plånboksbranschen, vilket begränsar konsumenternas alternativ och skapar en oligarki av plånboksleverantörer.
DeFi i fara
Finansdepartementets föreslagna regleringar riktar sig uttryckligen mot operatörer av decentraliserade börser inom DeFi-området. Finansdepartementet försöker utvidga definitionen av en kryptomäklare till att omfatta DeFi.
Med tanke på att det är nästan omöjligt att kräva att DeFi-protokoll samlar in Know Your Customer (KYC)-information från alla användare, väcker reglerna oro för att USA strävar efter att förbjuda DeFi.
Denna regel skulle kunna hindra innovation och implementering både hemma och utomlands eftersom USA avsevärt påverkar hur kryptoreglering utvecklas på andra utvecklade marknader. Högre efterlevnadskostnader skulle också kunna leda till konsolidering och färre alternativ för konsumenterna.
Kronor eller klave med stablecoins
Stablecoins står inför en kritisk fråga – huruvida tillsynsmyndigheter bör klassificera dem som digitala tillgångar eller valuta. Kom ihåg att stablecoins kan representera konkurrens om amerikanska dollar i alla former, digitala eller fiat-valutor. Vissa analytiker anser att finansdepartementets nuvarande inställning till stablecoins kan signalera en preferens för en digital centralbanksvaluta (CBDC) framför privat utfärdade stablecoins.
Oavsett motiv betraktar de föreslagna reglerna stablecoins som digitala tillgångar och underkastar dem samma rapporteringskrav som vanliga kryptovalutor. Beteckningen klassificerar också stablecoin-utgivare som mäklare.
Den avgörande frågan är dock om utgivare av stablecoins måste samla in KYC-information (Know Your Customer) från stablecoin-innehavare eller enbart från dem som präglar och löser in sina stablecoins mot fiatvaluta.
Som den amerikanska regeringens finansiella gren är finansdepartementet starkt intresserade av stablecoins. De backas trots allt ofta upp av den amerikanska statsskulden. Detta faktum innebär att när individer köper stablecoins stöder de indirekt den amerikanska regeringens utgifter – ett resultat som är gynnsamt för finansdepartementet.
Sammantaget är finansdepartementets ståndpunkt gällande stablecoins mångfacetterad, och den är fortfarande öppen för potentiella omklassificeringar eller unika delmängder som kan ge stabilitet för stablecoins mot dessa föreslagna kryptoskatteregler.
(Mer) Dåliga nyheter för NFT:er
Finansdepartementets föreslagna kryptoskatteregler utvidgar även deras räckvidd till att omfatta icke-fungibla tokens (NFT), vilket markerar en betydande förändring i hur de behandlas. Enligt dessa regler skulle NFT-marknadsplatser klassificeras som mäklare, vilket potentiellt skulle kräva KYC-procedurer på plattformar som OpenSea om reglerna antas i sin nuvarande form.
Dessutom har den amerikanska finansinspektionen (SEC) nyligen utfärdat dess första verkställighetsåtgärd relaterad till NFT:er, ett avvikelse från deras tidigare godkännande av tokeniserade konsterbjudanden.
Denna förändring väcker frågor om varför amerikanska myndigheter ändrar sin inställning till NFT:er. Finansdepartementets föreslagna kryptoskatteregler belyser denna förändring och anger att ”Med tanke på att NFT:er är populära investeringar, väcker köp och försäljning av NFT:er Skatteverkets problem liknande de problem som är förknippade med andra typer av digitala tillgångar som de fysiska analogerna till NFT:er inte har.”
Dessutom är NFT:er mycket likvida och mångsidiga, med potential att utvecklas bortom att vara samlarobjekt, och eventuellt fungera som betalningsmedel eller säkerhet för lån i framtiden.
En möjlig ljuspunkt är att finansdepartementet inte verkar intresserade av att söka efter skapare av NFT-samlingar som främst är konstnärer som säljer NFT:er som representerar sina verk. Det finns dock en potentiell gråzon när skapare behåller kontrollen över samlingar genom styrningstokens eller flersignaturavtal, eftersom detta skulle kunna överensstämma med reglerna som styr andra digitala tillgångar.
Sammanfattningsvis innebär det amerikanska finansdepartementets införande av NFT:er i sina föreslagna kryptoskatteregler ett skifte i regelverket för dessa unika digitala tillgångar. Vissa analytiker anser att finansdepartementet verkar vara öppet för den föränderliga karaktären hos NFT:er, så ytterligare utvecklingar och förtydliganden i regelverket för NFT:er kommer sannolikt att ske.
Flytta framåt
I takt med att kryptogemenskapen navigerar i det föränderliga regelverkslandskapet har de föreslagna skattereglerna långtgående konsekvenser för branschen. Kryptovalutans decentraliserade natur står i strid med statlig kontroll och konsumentskyddslagar. Branschen kan behöva göra betydande kompromisser för att överleva i USA. Resultatet av den offentliga kommentarsperioden och efterföljande beslut kommer att avgöra kryptovalutans framtid i USA, vilket kommer att påverka den globala regleringsmetoden.
Investerar du i kryptovaluta? ZenLedger kan hjälpa dig att organisera allt inför skattedeklarationen om du handlar med kryptotillgångar.
Plattformen aggregerar automatiskt transaktioner mellan börser och plånböcker, beräknar din kapitalvinst eller kapitalförlust och genererar de skatteblanketter du måste lämna in årligen. Du kan också hitta sätt att minska din skattebörda genom skatteintäkter.
Detta material har endast utarbetats i informationssyfte och bör inte tolkas som professionell eller juridisk rådgivning. Vänligen sök oberoende juridisk, ekonomisk, skattemässig eller annan rådgivning som är specifik för din specifika situation.
