Ocuco-landskapet Bitcoin Cash hård gaffel från Bitcoin den 1 augusti 2017 gav varje Bitcoin-innehavare ett "gratis" Bitcoin Cash-mynt för varje bitcoin de ägde – åtminstone de som använde plånböcker eller välrenommerade börser. Medan bonusmyntet är värt nästan 300 dollar idag, finns det hundratals andra hard forks som är värda mycket mindre och som skattebetalarna kanske inte ens känner till.
Den största frågan för skattebetalarna är hur man ska hantera dessa hard forks ur ett skatteperspektiv. Till exempel, vad ska kostnadsbasen vara för ett nytt mynt som tas emot från en hard fork? IRS har hittills gett lite vägledning när det gäller frågor som dessa, men det finns några populära åsikter från revisorer och andra proffs.
Låt oss titta närmare på hard forks, hur IRS behandlar dem och strategier för att hantera dem (och andra problem) i din skattedeklaration varje år.
Vad är en hård gaffel?
En fork är en förändring av blockkedjeprogramvara som skapar en splittring i kedjan. Medan mjuka forkar upprätthåller kompatibilitet mellan de två kedjorna, skapar hårda forkar kedjor som är inkompatibla med varandra. Den som innehade mynt före och under forken kommer att ha mynt på båda kedjorna efter att forken inträffat, vilket kan ha en betydande inverkan på skatterna.
Det finns flera anledningar till varför hårda gafflar kan uppstå:
- oenighet – Kryptovalutaansvariga kan vara oense om projektets riktning och besluta att dela upp det i två grupper. Till exempel inträffade Bitcoin Cash-hårdforken på grund av grundläggande oenigheter om hur nätverket skulle skalas upp.
- Ny funktionalitet – Kryptovalutaansvariga kanske vill lägga till ny funktionalitet som inte är möjlig utan en hard fork. Till exempel var Ethereums Byzantium hard fork en obligatorisk uppgradering för att förbättra integritet och skalbarhet.
- Säkerhetsfixar – Kryptovalutaprogramvara kan ha inneboende säkerhetsbrister som måste åtgärdas innan en angripare utnyttjar dem. I dessa fall kan en hard fork vara nödvändig för att skydda ekosystemet.
- Omvända transaktioner – Kryptovalutor som drabbas av en hackning som resulterar i förluster för dess användare kan reversera dessa transaktioner med en hard fork. Till exempel återhämtade Ethereums DAO-hard fork från 2016 pengar som härrörde från buggig kod.
När hard forks skapar nya kryptovalutor finns det vanligtvis en ögonblicksbild vid ett visst blocknummer som fungerar som ett brytdatum för att ta emot kryptovalutor på den nya kedjan. Det är inte nödvändigt att behålla det ursprungliga kryptovalutan efter att ögonblicksbilden inträffat och det nya kryptovalutans värde beror på marknadskrafterna. Även om vem som helst kan skapa en fork, beror värdet på det nya kryptovalutan på dess adoption.
Hard Fork-skatter
Skatteverket (IRS) har bara utfärdat en enda form av vägledning relaterade till kryptovalutor redan 2014, men det nämndes inte uttryckligen hur man ska hantera de "gratis" tillgångarna som erhålls från hard forks (eller airdrops). Trots denna brist på vägledning har skattemyndigheten gjort det klart att de förväntar sig att skattebetalarna redovisar alla kryptorelaterade vinster.
Det finns några olika tolkningar:
- Omedelbar beskattning – Skattebetalare skulle kunna fastställa sin kostnadsbas med hjälp av marknadsvärdet för den forkade digitala tillgången vid den tidpunkt då skattebetalaren får kontroll över tillgången. Utmaningen med denna metod är att dessa tillgångar kan vara svåra att värdera innan de dyker upp på en sekundärbörs eller uppnår en rimlig likviditetsnivå.
- Beskattning vid försäljning – Skattebetalare kan anta att kostnadsbasen är noll när tillgången skapades och betala skatt på försäljningspriset för tillgången när den säljs. Eftersom det finns mindre risk för att IRS inte är överens om kostnadsbasen är beskattning vid försäljning den mest rekommenderade skattebehandlingen för hard forks tills IRS ger mer vägledning.
Den största osäkerheten kring IRS-behandling Med hard forks avses när de tar kontroll över en forkad tillgång. Till exempel kanske skattebetalare inte får tillräckligt meddelande om att en hard fork har inträffat och kan behöva aktivt söka efter och manuellt göra anspråk på sina forkade tillgångar. Det är osäkert om de som inte söker äganderätt fortfarande skulle vara skyldiga skatt.
Tips för att förbli följsam
Det amerikanska representanthuset begärde att IRS skulle klargöra skattebehandlingen av hard forks och airdrops, samt beskriva hur kostnadsbasen bör bestämmas mer generellt. Det är oklart när denna vägledning kommer att utfärdas, men många kryptohandlare och investerare förväntar sig att den kommer ut före april 2020 då nästa skattesäsong träder i kraft.
Under tiden bör skattebetalare agera i god tro och samarbeta med en revisor för att säkerställa att de korrekt redovisar förgrenade tillgångar. Det säkraste tillvägagångssättet är vanligtvis att använda Upon-Sale Taxation-metoden, som antar en nollkostnadsbasis och innebär betalning av kapitalvinster eller vanlig inkomstskatt – beroende på innehavsperiod – vid försäljning.
ZenLedger hjälper till att förenkla kryptoskatter och redovisning genom att aggregera transaktioner över flera börser och plånböcker, beräkna kostnadsbasen och automatiskt fylla i populära IRS-blanketter, till exempel Form 1040 Schedule D. Genom att automatisera denna process på ett verifierbart sätt kan du säkerställa att du betalar rätt skatt och ha en revisionslogg på plats i händelse av IRS-problem.
Registrera dig för ZenLedger idag och se hur enkelt det är att komma igång med att aggregera dina transaktioner och upprätthålla en revisionslogg för IRS.
The Bottom Line
Hårda forkar kan vara mycket värdefulla transaktioner för vissa kryptovalutahandlare och investerare. Till exempel gav Bitcoin Cash-hårdforken "gratis" mynt till Bitcoin-innehavare som nu är värda nästan 300 dollar styck. Nackdelen är att dessa transaktioner kan göra skattesäsongen mer komplex, särskilt när man försöker beräkna kostnadsbasen och betala kapitalvinster.
Det bästa rådet för de flesta kryptoanvändare är att rådfråga sin revisor, agera i god tro när de betalar skatt och utnyttja programvara som ZenLedger för att automatiskt beräkna vinster och förluster på ett sätt som är transparent och verifierbart vid en eventuell revision.
