İş durumunuz ne olursa olsun, serbest çalışan, kendi işini yapan veya geçici işlerde çalışan biri olsanız da, ABD Gelir İdaresi (IRS) tarafından 2022 ve sonrası için 1099-K Formunda bildirilen üçüncü taraf ağ işlemleriyle ilgili olarak getirilen yeni 1099-k gerekliliklerinin farkında olmalısınız. Bu form, üçüncü taraf ağ veya ödeme kartı işlemlerini gerçekleştiren ödeme uzlaştırma kuruluşlarından (PSE'ler) kabul edilen ödemeleri bildirmek için kullanılır. PSE'ler, PayPal, Venmo, Zelle gibi sağlayıcılardan ve banka kartlarından gelen ödeme kartlarından yapılan üçüncü taraf ağ işlemleridir. kredive ön ödemeli kredi kartları.
2023 Yılında 1099-K Formu Gereksinimlerinde Neler Değişti?
Geçmişte, aşağıdaki durumlarda 1099-K Formu alırdınız:
- Ödeme kartı kuruluşlarından, miktarına bakılmaksızın, herhangi bir ödeme aldınız.
- Üçüncü taraf ağlardan 20,000 dolar ve 200'den fazla işlem aldınız.
Ancak, 2022 vergi yılının başlangıcıyla birlikte 200 işlem eşiği tamamen kaldırılmıştır.
2022 yılında aşağıdaki durumlarda 1099-K Formu alacaksınız:
- Minimum işlem eşiği olmaksızın, ödeme kartı kuruluşlarından ve üçüncü taraf ağ işlemlerinden 600 dolar veya daha fazla tutar aldınız.
- Ancak ödeme kartı işlemlerine ilişkin şartlarda herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.
Bu yıl, sizin adınıza banka kartı, kredi kartı veya ön ödemeli kredi kartı işlemleri gerçekleştiren ödeme hizmeti sağlayıcıları (PSE'ler) ve üçüncü taraf ağ işlemleri kapsamında 600 dolardan fazla işlem gerçekleştiren PSE'ler size 1099-K Formu sunmak zorundadır.
Bazı kripto para borsaları, 20,000 dolar ve üzeri işlem yapan (şu anda minimum işlem eşiği olmaksızın 600 dolardan fazla) yatırımcılara 1099-K formu sağlamaya başladı. Ancak, 1099-K formu yalnızca işlemlerin toplam değerini bildirir; bu da vergilendirilebilir kazançların belirlenmesini biraz zorlaştırır. Bu karışıklık, vergi mükellefinin fazla vergi ödemesine de yol açabilir.
Ancak, 1099-K Formunu aldıysanız, IRS de almıştır. Bu form, IRS'ye kripto para birimi ticareti yaptığınızı bildirir ve bu nedenle vergi beyannamesi vermeniz gerekir. rapor kripto Vergi beyannamenizde. 1099-K formu bireysel işlemleri değil, yalnızca toplam işlem tutarını bildirir. Kripto para vergilerinizi doğru hesaplamak için, her işlemi veya herhangi bir başka işlemi vergi beyannamenizde bildirmeniz gerekir. kripto değişimiBunu yapmazsanız, IRS'nin (ABD Vergi Dairesi) incelemesi altına girebilirsiniz.
2021 Yılında Elde Edilen Gelirler İçin 1099-K Bildirim Yükümlülükleri
2021 vergi yılında elde edilen gelir için, aşağıdaki işlemleri gerçekleştiren kamu iktisadi teşebbüslerinden (PSE'ler) 1099-K Formu almanız gerekmektedir:
- Banka kartı, kredi kartı ve ön ödemeli kredi kartı işlemlerinde herhangi bir eşik şartı aranmamaktadır.
- 20,000 dolardan fazla değere sahip ve 200'den fazla işlem içeren üçüncü taraf ağ işlemleri.
Brüt bildirilebilir ödemenin hesaplanmasında işlem tarihi son derece önemlidir ve bu ödeme, nakit eşdeğerleri, ücretler, krediler, iadeler veya diğer herhangi bir tutar için yapılan düzeltmeleri içermez.
2022 Yılı İçin 1099-K Gereksinimleri
2022 vergi yılında elde edilen gelir için, aşağıdaki işlemleri gerçekleştiren kamu iktisadi teşebbüslerinden (PSE'ler) 1099-K Formu almanız gerekmektedir:
- Eşik değeri olmayan tüm ödeme kartı işlemleri
- Minimum işlem sayısı eşiği olmaksızın, 600 dolardan fazla değere sahip üçüncü taraf ağ işlemleri.
Brüt bildirilebilir ödemenin hesaplanmasında işlem tarihi son derece önemlidir ve bu ödeme, nakit eşdeğerleri, ücretler, krediler, iadeler veya diğer herhangi bir tutar için yapılan düzeltmeleri içermez.
2023 İçin 1099-K Formu Gereksinimleri – Hatırlanması Gerekenler
Ödeme hizmeti sağlayıcılarından (PSE'ler) 1099-K Formunu aldıktan sonra, brüt bildirilebilir ödemeyi doğrulamak için ödeme kartı ve üçüncü taraf ağ işlem ekstrelerinizi inceleyin. Doğrulandıktan sonra, normalde dolduracağınız vergi formunda işletme giderlerinizi bildirmeniz gerekir.
- Tek başına işletme sahibiyseniz, gelirinizi 1099-K Formu'nda ve C Çizelgesi'nde ücretleri veya diğer işletme giderlerini bildirmeniz ve düşmeniz gerekir. Benzer şekilde, kira faaliyetiyle ilgili tutarlar E Çizelgesi'nde ve tarımla ilgili tutarlar F Çizelgesi'nde bildirilir.
Unutulmaması gereken önemli bir nokta, 1099-K Formunda bildirilen brüt tutarın, nakit eşdeğerleri, ücretler, krediler, iadeler veya diğer tutarlar için yapılan düzeltmeleri içermemesidir. Şirketler ve ortaklık firmaları, brüt gelirlerini 1099-K Formunda gelir vergisi beyannamesinde bildirirler.
- İşletmenizin birden fazla gelir kaynağı varsa, 1099-K Formunda tutarları birden fazla satırda, çizelgede veya beyannamede bildirmeniz gerekebilir. Örneğin, kira gelirinizin yanı sıra perakende işletmenizden de gelir elde ediyorsanız ve her iki proje için de tek bir kredi kartı terminali kullanıyorsanız, 1099-K formunuza her ikisine ait kredi kartı makbuzlarınızı da eklemeniz gerekir. Ayrıca, E Çizelgesinde brüt kira faaliyeti toplamını ve C Çizelgesinde perakende satış gelirlerini doğru bir şekilde bildirmek için keskin "kayıt tutma" becerilerinize güvenmeniz gerekecektir.
Bildirime tabi olmayan işlemler:
- Ödeme kartınızla otomatik para çekme makinesinden (ATM) para çekerseniz
- Ödeme kartıyla bağlantılı bir çek düzenlerseniz ve bu çek bir satıcı veya başka bir alacaklı tarafından kabul edilirse,
- Bir işlemi ödeme kartıyla öderseniz ve satıcı veya diğer ödeme alıcısı ödeme yapan kişiyle akraba ise
İşlemlerinizi Kaydetmek Neden Önemli?
2022 yılı için geçerli olan yeni 1099-K şartlarıyla, size sunulan tüm indirimleri ve bunların doğru şekilde talep edilme sürecini takip etmek her zamankinden daha önemli hale geldi. Bunun önemi nedir? Çünkü 1099-K formunda bildirmeniz gereken brüt tutar, size yapılan ödemenin toplam, düzeltilmemiş tutarıdır. Bu tutar, 1099-K formuyla IRS'ye bildirilmeden önce herhangi bir iade, ücret veya başka bir tutar için düzeltilmemelidir. Bu, 1009-K formunun, sizin için işlenen geçmiş yıla ait işlemleri ve ayrıca ödeme size ulaşmadan önce kesilen işlem ücreti gibi müşteriniz tarafından sizin adınıza ödenen tüm masrafları gösterdiği anlamına gelir.
Müşterilerinize banka kartlarını kullandıklarında nakit iadesi sağlıyorsanız, nakit iade tutarlarını ödeme kartı işlemlerinin brüt tutarının bir parçası olarak belirtmeniz gerekir. Bu nedenle, vergi yılı boyunca müşteri nakit iadesi faaliyetlerinin kaydını tutmak önemlidir.
Amerikan Kurtarma Planı Yasası ve 1099-K Formu
1099-K formunda yapılan değişiklikler, Amerikan Kurtarma Planı Yasası (ARPA) tarafından zorunlu kılınmıştır ve üçüncü taraf ağ raporlamasının yalnızca mal ve hizmet işlemlerine uygulanabilir olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Üçüncü taraf ağların mal ve hizmet dışındaki işlemleri de kapsayıp kapsamadığı konusundaki kafa karışıklığı, 1099-K formunun ilk kez 2012'de kullanılmasından bu yana devam etmiştir. Bu kafa karışıklığı, "üçüncü taraf ödeme ağı aracılığıyla gerçekleştirilen herhangi bir işlem" tanımından kaynaklanmıştır. ARPA ayrıca, kira, telif hakkı ve üçüncü taraf ağlar aracılığıyla gerçekleştirilen diğer işlem türlerinin 1099-MISC formunda, mal ve hizmetlerle ilgili işlemlerin ise 1099-K formunda raporlanması gerektiğini açıkça belirtmektedir.
PayPal ve Venmo gibi ödeme hizmeti sağlayıcılarını (PSE'ler) kullanıyorsanız, kişiler arası işlemlerinizin kategorisini kişisel/aile, arkadaşlar veya mal/hizmet olarak seçebilirsiniz. Yerel ilanlardan kanepe satın almak veya bir hizmet için ödeme yapmak gibi bir ürün satın alırken Mal/Hizmet seçeneğini seçmelisiniz. Mal/hizmet ödemeleri, PSE'lerin Satın Alma Koruma Programı tarafından korunmaktadır ve işlem beklendiği gibi gitmezse güvence sağlamak üzere tasarlanmıştır.
ARPA, 1099-K formlarının kullanımını önemli ölçüde etkiledi çünkü düzenleme gereği, kamu iktisadi teşebbüslerinin bu formu her yıl doldurması gerekiyor. Ayrıca, ödemelerinizi üçüncü taraf ağlar işliyorsa, bu ödemeleri izlemeli ve 1099-K formu düzenlendiğinden emin olmalısınız. Düzenlenmediyse, üçüncü taraf ağ ile iletişime geçmeli ve sorunu çözmelisiniz.
PayPal ve Venmo gibi ödeme hizmeti sağlayıcıları, kullanıcılarından vergi bilgilerini doğrulamak için Bireysel Vergi Kimlik Numarası (ITIN), İşveren Kimlik Numarası (EIN) veya Sosyal Güvenlik Numarası (SSN) sunmalarını isteyebilir. Genel işletmeler EIN kullanırken, bireyler ve şahıs şirketleri SSN veya ITIN kullanır.
Daha fazla ayrıntı için tıklayın. JCT.
Son Düşüncelerimiz
Serbest çalışma ve geçici iş ekonomisi genişlemeye devam ettikçe, bu değişikliklerin insanların gelirlerini etkilemesi nedeniyle, IRS'nin bu değişiklikleri denetlemesi için yeni kurallar şarttır; bu değişiklikler, birincil gelir kaynağı olmasa bile, insanların gelirlerini etkiler. Son olarak, 1099-K raporlama gereklilikleri konusunda kafanız karıştıysa, her zaman bir vergi uzmanından yardım almanız tavsiye edilir.
