ABD Vergi Dairesi (IRS), birçok vergi mükellefinin ödemesi gereken vergileri ödemediğini düşündüğü kripto paralara karşı giderek daha agresif bir tutum sergiliyor. Kurum, 1040 numaralı formun başına yeni bir soru eklemenin yanı sıra, denetimlere yardımcı olmak için blockchain uzmanları görevlendirdi ve vergi mükelleflerine çok sayıda uyarı mektubu gönderdi.
Gelin, ABD Vergi Dairesi'nin (IRS) kripto paralara bakış açısına, temel işlemlerde kripto vergilerinin nasıl işlediğine, kripto vergilerinin nasıl hesaplandığına ve daha egzotik işlemlerin vergilendirilmesine ilişkin uzman görüşlerine bir göz atalım.
Kripto Para Vergisi Hesaplaması Nasıl Çalışır?
ABD Vergi Dairesi (IRS), kripto para birimleriyle ilgili ilk rehberini 2014 yılında yayınlamıştı. Uyarı 2014-21Sanal para biriminin federal gelir vergisi açısından mülk olarak değerlendirildiğini açıklayan kurum, o zamandan beri ortaya çıkan bazı soruları yanıtladı. çeşitli SSS'lerÖrneğin, ilk kripto para arzı (ICO) çılgınlığının ardından gerçekleşen airdrop ve hard fork'ların vergilendirilmesi gibi.
En temel düzeyde, değer artışından sermaye kazancı vergisi ödemeniz gerekir ve değer düşüşünü vergi matrahından düşebilirsiniz. Bitcoin'i 10,000 dolardan alıp 20,000 dolardan satarsanız, 10,000 dolarlık kazanç üzerinden sermaye kazancı vergisi ödemeniz gerekir. Kesin vergi oranı, elde tutma süresine (bir yıldan fazla veya az) ve gelir vergisi diliminize bağlıdır.
Kripto para vergilerini hesaplama konusunda karşılaşılan zorluk, borsalar ve cüzdanlar genelindeki işlemleri bir araya getirmek ve kripto para birimleri arasındaki işlemlerin maliyet esasını hesaplamaktır. Örneğin, birkaç ay önce Bitcoin'i Ethereum ile değiştirdiyseniz, ABD doları cinsinden sermaye kazançlarını ve kayıplarını hesaplamak için işlemin gerçekleştiği zamanki her ikisinin de ABD doları değerini belirlemeniz gerekir.
ZenLedger Diğer kripto vergi yazılım çözümleri, borsalar ve cüzdanlarla entegre olarak işlemleri çekip maliyet esasını otomatik olarak hesaplayarak süreci basitleştirir. Ayrıca ZenLedger, karmaşık işlemleri yönetebilir (aşağıda daha ayrıntılı olarak incelenmiştir), vergi kaybı telafisi fırsatlarını belirler ve TurboTax ve diğer çözümlerle entegre olur.
Kripto Para Vergileri Nasıl Hesaplanır?
Kripto para vergilerinizi doğru bir şekilde hesaplamak için, esasen maliyet esasını (kripto para için başlangıçta ödediğiniz tutar), elde tutma süresini ve kripto parayı elden çıkardığınız veya sattığınız fiyatı içeren vergi lotlarınızı takip etmeniz gerekecektir. Ayrıca, her satış veya takas için aşağıdaki bilgileri de kaydetmeniz gerekecektir:
- Satılan madeni para veya jetonun miktarı ve para birimi
- Satın alma anındaki fiat değeri
- Edinme tarihi
- Alım satım anındaki itibari değer
- Satış tarihi
Kripto Para Vergilerinin Hesaplanması Örneği
Eğer yukarıda bahsedilen işlem geçmişine sahipseniz, kripto para vergilerinizi hatasız ve kusursuz bir şekilde beyan etmeniz daha kolay olacaktır. Sonraki adımları açıklamak için bir örnek verelim. Diyelim ki bir Bitcoin satın aldınız, kısa vadeli olarak Ethereum ile takas ettiniz ve ardından bu Ethereum coin'ini uzun vadeli olarak itibari para birimine sattınız. Şimdi, sermaye kazanç vergisi beyanınız, coin'lerin ne kadar süreyle tutulduğuna bağlı olarak (sırasıyla bir yıldan az veya bir yıldan fazla) kısa vadeli ve uzun vadeli sermaye kazançları arasında bölünecektir.
- Diyelim ki 1 BTC'yi 10,000 dolara (işlem ücretleri dahil) satın aldık. Bu durumda 1 BTC'lik bu lotun maliyet esası 10,000 dolar olur.
- Bu 1 BTC'yi iki gün sonra 20,000 ABD doları (işlem ücretleri dahil) değerinde ETH karşılığında sattınız ve 20,000 ABD doları kar elde ettiniz.
- Şimdi, 20,000 dolarlık gelirden 10,000 dolarlık maliyet esasını çıkarın. Bu 10,000 dolar, kısa vadeli sermaye kazancı vergisine tabi sermaye kazancı tutarınız olacaktır.
- Şimdi varsayalım ki iki yıl sonra, 20,000 dolarlık ETH, 25,000 dolar (işlem ücretleri dahil) karşılığında satıldı ve bu da 25,000 dolarlık bir gelirle sonuçlandı.
- 25,000 dolarlık satıştan 20,000 dolarlık maliyet esasını çıkarın. Bu 50,000 dolar, uzun vadeli sermaye kazancı vergisine tabi sermaye kazancı tutarınız olacaktır.
Tüm kripto paralar vergilendiriliyor mu?
Kripto para vergileri ilk bakışta oldukça basit görünse de, bazı incelikler de içeriyor; ancak birçok karmaşık istisna durum mevcut. Bu durumların çoğunda, IRS henüz konuyla ilgili özel bir rehberlik sağlamadı (henüz), ancak vergi uzmanları arasında geçmiş IRS rehberliğinin ruhuna uygun en iyi hareket tarzı konusunda bir fikir birliği var.
En sık rastlanan istisna durumlarından bazıları şunlardır:
Merkezi Olmayan Finans
DeFi o kadar hızlı büyüdü ki, IRS (ABD Vergi Dairesi) henüz özel bir kılavuz yayınlamadı. Bununla birlikte, çoğu vergi uzmanı, yeni bir mülk türü olduğu için, getiri çiftçiliğinden elde edilen token'lar üzerinden sermaye kazancı vergisi ödenmesini önermektedir. Daha agresif bir vergi mükellefi ise, getiri çiftçiliğinin sadece teminat olarak para yatırmayı içerdiği ve mülk satışını içermediği için vergilendirilebilir bir olay olmadığını savunabilir.
• DeFi ve Getiri Çiftçiliği Kripto Para Vergi Rehberi
ETH Gaz Ücretleri
ETH gas ücretleri, Ethereum blok zincirinde alım satım veya getiri çiftçiliği gibi çeşitli işlemler için gerekli ödemelerdir. IRS (ABD Vergi Dairesi) özel bir rehberlik sağlamamış olsa da, çoğu vergi uzmanı gas ücretlerinin bir varlığın maliyet esasına eklenebileceği ve bunun da varlık satıldığında sermaye kazançlarını azaltabileceği veya sermaye kayıplarını artırabileceği konusunda hemfikirdir.
Kredili İşlem
Marj ticareti, bir işlem veya yatırımda kaldıraç oranını artırmak için sermaye ödünç almayı içerir. Ödünç alınan sermaye üzerindeki marj faizi, net yatırım gelirinizin tutarına kadar düşülebilir ve vergi mükellefi durumunuza bağlı olarak IRS Formu 4952'de (A Çizelgesi 9. Satır veya C Çizelgesi) bildirilir.
Kripto madenciliği
Kripto para madenciliği genellikle ticari bir faaliyet olarak kabul edilir. Madencilik faaliyetinden elde edilen kripto paralar normal gelir olarak vergilendirilir. Satış durumunda, işletme ayrıca madencilik fiyatından kaynaklanan değer artışı üzerinden sermaye kazancı vergisi ödemek zorundadır. Madencilikle ilgili donanım ve elektrik gibi giderler vergiden düşülebilir.
• Kripto Madenciliği ve Vergiler: Bilmeniz Gerekenler
Ethereum Stakingi
Ethereum Staking, 2.0 sürümünde blok zincirinde konsensüs mekanizması olarak iş ispatının yerini aldı. ABD Vergi Dairesi (IRS) staking konusunda özel bir kılavuz yayınlamamış olsa da, genel görüş, staking'den elde edilen herhangi bir gelirin, mülk üzerindeki faiz gelirine benzer olduğu için, sıradan gelir olarak vergilendirileceği yönündedir.
Sert çatal
Kripto para biriminde, eski defterden kalıcı bir ayrılmaya ve yeni bir kripto para biriminin çıkarılmasına yol açan bir protokol değişikliği meydana geldiğinde hard fork oluşur. Bir vergi mükellefi yeni bir kripto para birimi aldığında ve hala eski kripto para birimine sahipse, yeni kripto para birimi airdrop olarak kabul edilir ve normal gelir kurallarına tabidir. Vergi mükellefi artık orijinal kripto paraya sahip değilse (örneğin, Ethereum 2.0'da olduğu gibi), vergilendirilmez.
• Hard Fork'lar Nedir ve Vergilere Nasıl Etki Eder?
Airdrops
Airdroplar, ICO ihraççıları veya mevcut blok zinciri ağları tarafından bir cüzdana gönderilen ücretsiz kripto para tokenlarıdır. Bu durumlarda, vergi mükellefinin tokenı satıp satmadığına bakılmaksızın, yeni coinler sermaye kazancı yerine adi gelir olarak vergilendirilir.
Roth IRAs
Roth IRA'lar, kripto paralara yatırım yaparken vergiden kaçınmanın yaygın bir yoludur. Yatırımcılar, emekliliğe kadar para çekme haklarından vazgeçmeleri karşılığında, hesaba yatırdıkları tutar üzerinden şimdi vergi ödeyebilir ve gelecekte herhangi bir vergi ödemekten kaçınabilirler.
ZenLedger ve diğer bazı kripto vergi çözümleri, vergi uzmanlarının görüş birliğine bağlı kalarak bu karmaşık işlem türlerinin çoğunu ele alabilir. Kripto vergi yazılımı kullanarak, ödenmesi gereken tutarı doğru bir şekilde bildirerek maliyetli bir denetim olasılığını en aza indirebilir, kripto vergilerinde sık görülen fazla ödemelerden kaçınabilir ve bir denetimde kendinizi savunmak için yazılı bir kayıt oluşturabilirsiniz.
Kripto Para Birimlerinde Sermaye Kazançları ve Kayıpları Üzerindeki Vergiler
Kripto para birimlerinin sermaye kazançları ve sermaye kayıpları üzerindeki vergilendirme politikası hakkında doğal olarak merak ediyor olmalısınız. Basitçe söylemek gerekirse, kripto paralardan elde edilen kazançlar yalnızca "gerçekleştiğinde" vergilendirilir. Bu, varlığı satmadığınız, takas etmediğiniz veya harcamadığınız sürece kazançlarınızın "gerçekleşmiş" olarak sayılmayacağı anlamına gelir. Eğer BTC'yi sadece bir kez satın aldıysanız ve elinizde tuttuysanız, hiç satmadıysanız veya takas etmediyseniz, yalnızca "gerçekleşmemiş" kazançlarınız veya kayıplarınız olacaktır ve bu nedenle kripto paranız vergilendirilmeyecektir!
Alt çizgi
İşte kripto para vergilerini nasıl hesaplayacağımıza dair görüşümüz! Anlaşılacağı üzere, kripto para vergileri yüzeysel olarak oldukça basittir, çünkü dijital para birimleri IRS tarafından basitçe mülk olarak tanımlanır. Elbette, DeFi, NFT'ler ve diğer kripto varlıkların yükselişi, IRS'nin henüz cevaplamadığı bir dizi soruyu da beraberinde getirdi. Bu arada, birçok vergi uzmanı muhafazakar bir yaklaşım benimsemeyi öneriyor.
Bu sorunlardan kaçınmanın en kolay yolu, vergilerinizin doğru ve savunulabilir olmasını sağlamak için ZenLedger gibi kripto para vergi yazılımları kullanmaktır. Bugün ücretsiz başlayın!
Vergi yazılımının yanı sıra, vergi mükellefleri kripto paraların diğer varlıklarıyla ilişkisini değerlendirebilecek, fazla vergi ödemekten kaçınabilecek ve her şeyin IRS'ye doğru bir şekilde bildirilmesini sağlayabilecek bir mali müşavir veya başka bir vergi uzmanıyla çalışmayı da düşünmelidir.
