最后更新：3月27，2026
如果你今年觉得加密货币相关的税务问题很棘手，你并不孤单。2026 年是许多纳税人首次面临加密货币税务问题。 1099-DA 表格 针对2025年的加密货币销售，其中许多形式是 按成本计算不完整此外，美国国税局的安全港规则和新的经纪商报告规则，给使用多个钱包、多个交易所或进行转账的任何人增加了新的“清理”工作。
本指南将引导您完成如何提交申请的步骤。 2025 年个人所得税申报的联邦延期需要在截止日期前支付多少款项，以及在延期期间应该优先处理哪些与加密货币相关的具体工作。
2026 年关键日期（适用于大多数个人纳税人）
- 月15，2026： 提交 2025 年 1040 表格或申请延期的截止日期 形成4868“ (IRS表格4868, 关于 4868 表格).
- 月15，2026： 如果您延长了申报时间，这通常是您提交申报表的新截止日期（美国国税局延期页面, 国税局主题 304).
重要提示： 延期是指延长提交申请的时间，而不是延长缴款的时间。 您仍应在4月15日前支付预计欠款，以减少罚款和利息（国税局主题 304).
为什么加密货币会让扩展程序在 2026 年更加普及
以下是今年延长加密货币投资期限的最常见原因：
1) 您的 1099-DA 表格逾期、缺失或不完整
经纪人通常必须向纳税人提供 1099-DA 表格报表。 17年2026月XNUMX日但并非每个平台都能在第一次尝试时就提供干净的数据（美国国税局数字资产提醒, 了解 1099-DA 表格).
此外，美国国税局也曾表示： 大多数2025年数字资产报表将不包含基准。所以你仍然需要自己的记录来计算盈亏（美国国税局数字资产提醒表格 1099-DA 的说明还明确指出，在某些情况下，成本基础报告可以是自愿的，并且报告规则会随着制度的逐步实施而变化（1099-DA 表格填写说明).
2）您的钱包和交易所之间存在转账，您的成本基础需要清理。
如果您在交易所之间转移资产、使用自保、桥接资产或使用多个钱包，您的基础数据可能会分散。除非您核对完整的交易历史记录，否则很容易出现“基础数据缺失”或交易批次不匹配的情况。
3）根据美国国税局过渡指南开展安全港和“未使用成本基础”方面的工作
国税局发出 牧师。 2024-28其中包括一种安全港方法，允许纳税人将“未使用的成本基础”分配到不同的钱包或账户中。 2025 年 1 月 1 日 (Rev. Proc. 2024-28 PDF即使你当时没有采取行动，你现在可能仍然要承受过去跟踪基差方式所带来的后果。
4）批次选择规则正在改变，先进先出（FIFO）带来的意外情况确实存在。
国税局发出 注意2026-20，这通过以下方式提供临时救济 2026 年 12 月 31 日 这与充分识别经纪商托管的数字资产单位有关。如果您依赖特定的单位识别，并且希望避免因经纪商系统仍在更新而被迫采用先进先出 (FIFO) 原则，这一点就很重要。通知 2026-20 PDF).
5）经纪商报告仍在过渡期
美国国税局仍在发布过渡指南和关于经纪商如何提供 1099-DA 表格的拟议规则（例如，稍后将适用的电子提供提案）。这也是您可能会看到延迟或流程变更的另一个原因，因为平台正在适应变化（美国国税局新闻稿 IR-2026-29).
逐步指南：如何在 2026 年申请税务延期（4868 表格）
第一步：决定是否应该延长
如果满足以下任何一项条件，延期通常是值得的：
- 您缺少加密货币记录、交易所导出数据或完整的交易历史记录。
- 您的 1099-DA 表格已收到，但与您的记录不符，或者缺少关键信息，例如成本基础。
- 您需要更多时间来核对转账、DeFi 活动、NFT、质押奖励或桥接交易。
- 您仍在等待 K-1 表格、更正后的报表或其他非加密货币表格。
如果您能在4月15日前准确提交报税表，请务必这样做。如果不能，请申请延期。一般来说，即使报税表提交时间较晚，一份清晰准确的报税表也比一份仓促提交、需要修改的报税表要好。
第二步：估算你的欠款（是的，即使你的加密货币数据并不完美）
表格 4868 要求提供：
- 您预计2025年的总纳税义务
- 您迄今为止的总付款额（预扣款、预计付款）
- 您使用延期付款所支付的余额（表格 4868 PDF)
对于加密货币而言，切实可行的方法是：
- 使用目前可获得的最佳数据。
- 对净收益和收入做出合理的估算。
- 根据该估算值付款，然后在提交完整报税表时进行调整。
提示：如果你的估算不确定，通常更稳妥的做法是…… 多付一点钱 而不是少付，因为利息和罚款是根据未付金额计算的。
步骤三：在2026年3月15日之前提交延期申请。
您有以下几种常见选择：
- 以电子方式提交 4868 表格 通过税务软件或电子报税服务提供商。
- 使用 IRS 免费申报系统申请延期 (IRS 免费文件扩展).
- 在线支付并注明付款用途为延期付款 （根据申请方式的不同，这可以作为您的延期申请）如美国国税局指南中所述（国税局主题 304, 美国国税局延期页面).
如果您邮寄 4868 表格，请严格按照美国国税局的说明邮寄到指定地点，并保留邮寄证明（表格 4868 PDF).
第四步：在4月15日前支付您力所能及的金额
再次强调，延期并不意味着可以延长付款时间。请在4月15日之前尽可能多地付款，以减少罚款和利息（国税局主题 304).
如果您无法全额付款，申请延期并支付部分款项仍然是值得的。然后在确定最终账目后，再查看美国国税局提供的付款选项。
第五步：确认您所在州的推广要求
许多州接受联邦延期，但有些州需要单独填写州延期申请表或单独缴费。请将此作为单独的核对清单项目处理。
延期期间需要做什么（加密货币检查清单）
利用多余的时间，将你的加密货币记录变成你可以用来辩护的东西。
1）将您的 1099-DA 表格与您自己的记录进行核对。
预计2025年1099-DA表格将更多地反映“收益和报告信息”，而非完整的税务计算。美国国税局已发出警告，许多报表将不包含2025年交易的成本基础（美国国税局数字资产提醒).
做这个：
- 核实所报告的处置情况与您实际出售或交换的物品是否一致。
- 识别可能因未计提成本基础而产生虚假收益的遗漏转让。
- 标记任何看起来像是重复的内容或缺失的历史记录片段。
2）清理钱包和交易所之间的成本基础
请确保您的工具或电子表格能够处理以下情况：
- 转入和转出匹配
- 打包资产和过渡资产
- 链分裂和代币迁移
- 同一资产在不同场所的多批次交易
3) 记录您的批次选择方法，尤其是在您依赖特定标识的情况下。
如果您选择的是批次（而非默认的先进先出法），请简要记录您的选择方法以及您使用的任何定期付款方式。2026-20 号通知是美国国税局过渡计划的一部分（此处链接）。通知 2026-20 PDF).
4）收集交易以外的收入记录
请勿忘记包含：
- 加注奖励
- 空投
- 推荐奖励
- 采矿
- NFT创作者的收入和版税
5）趁你还记得的时候，把各种极端情况都写下来。
这听起来很简单，但却能节省后续的宝贵时间：
- 那笔大额转账是为了什么？
- 那是你的钱包吗？
- 那个代币是毫无价值的还是骗局？
- 你的账户被黑客攻击后收到赔偿了吗？
与交易 ID 关联的简短记录文件可以节省数小时的时间。
加密货币投资者常犯的扩展错误
- 延期付款意味着您可以稍后付款。 它不是。
- 在采取任何行动之前，要等到收到“完美”的 1099-DA 表格。 现在开始侦察，如有需要可扩大侦察范围。
- 由于表格中未显示成本基础，故忽略成本基础。 2025年是你经常需要自己提供这些东西的一年（美国国税局数字资产提醒).
- 忘记州法律。 联邦延期并不总是自动延长州申报期限。
- 未保存源数据。 始终保留从交易所和钱包导出的原始数据。
您可以复制到笔记中的简单模板
- 延期申请日期：________
- 延期缴纳的预估税款：$________
- 缺失的表格/数据：_______________________
- 使用的交易所：__________________________
- 使用的钱包：____________________________
- 需要协调的已知问题：
- _______________________
- _______________________
- _______________________
底线
如果您缺少加密货币相关信息，或者不确定您的收益、亏损和收入是否正确，那么申请2026年延期是一个明智之举。 请于2026年4月15日前提交4868表格。在截止日期前尽可能多地付款，然后利用额外的时间来核对 1099-DA 报告、不同钱包之间的成本基础，以及任何使今年情况更加复杂的安全港或批次识别问题。
