美国国税局通知 2014-21 本通知阐述了现行一般税收原则如何适用于使用虚拟货币（也称数字货币）进行的交易。本通知供纳税人及其报税人员使用。

美国国税局如何对加密货币征税？

美国国税局对加密货币的征税方式与对财产和投资的征税方式相同，而非对货币征税。所有交易，无论是将加密货币出售换取法定货币（美元）或其他加密货币，还是使用加密货币进行购物，都与其他产生资本收益和损失的投资活动一样，适用相同的税务处理方式。

一些加密货币交易也会作为收入征税，并在 IRS 表格附表 1 中报告，例如利息、股息、质押奖励和挖矿收入。

资本利得：短期和长期

加密货币的买卖交易将作为资本利得或损失征税，具体取决于您的会计方法（也称为您的会计准则）。 成本基础法).

为了正确计算您的净资本收益或损失，资本收益和损失分为长期资本收益和短期资本收益和损失。 一般来说，如果您持有资产超过一年后再处置，您的资本收益或损失属于长期资本收益或损失；如果您持有资产一年或更短时间，您的资本收益或损失属于短期资本收益或损失。

短期资本利得税 短期资本利得税是对持有时间不足一年的资产出售所得利润征收的税款。短期资本利得税的税率与普通收入（例如工资）的税率相同。

长期资本利得税 长期资本利得税是对持有超过一年的资产征收的税款。根据您的收入，长期资本利得税率分别为0%、15%和20%。这些税率通常远低于普通所得税税率。

2025年长期资本利得税率：

ZenLedger 帮助您捕捉这些短期和长期收益和损失，并在 IRS 表格 8949 和 IRS 表格附表 D 上准确报告。

加密收入

无论您是通过挖矿赚取加密货币，还是通过商品和服务交换获得加密货币，都将按照您的普通所得税税率征税，税率基于您收到加密货币当日的价值。（如果您之后出售挖矿或收到的加密货币获利，您可能还需要缴纳资本利得税。）

以下是一些最常见的加密货币收入示例：

• 接受加密货币作为提供服务的报酬。

• 以加密货币形式收取利息或空投。

• 挖矿加密货币并赚取奖励。

• 质押加密货币并赚取奖励。

ZenLedger 将记录作为收入征税的加密货币交易，并在 IRS 表格附表 1 上进行报告。

更多资源请访问 IRS.gov 网站：

• 美国国税局联邦资本利得税率

• 美国国税局 (IRS) 网站 (IRS.gov) 上的加密货币指南

此信息仅供参考，不构成财务、法律、投资、会计或税务建议。您应联系您的注册会计师或其他合格的税务专业人士，以获取针对您具体问题或疑虑的建议。