歷史學家將會把2024年視為加密貨幣進入主流金融領域的元年。許多加密貨幣社群成員已經等待多年，盼望加密貨幣能夠被全球金融接受並融入其中。
這項轉變並非一帆風順。即便在一片歡騰之中，也有人會說：「小心你的願望成真。」隨著各國政府和機構開始整合加密貨幣，對於服務於高交易量加密貨幣帳戶的企業而言，密切關注監管變化已成為一項至關重要的艱鉅挑戰。
美國國稅局正在明確指出數位資產經紀商的定義和職責。為了維持合規，交易所、DeFi平台、遊戲公司和投資公司等實體必須制定相應的策略和行動計畫。
遺憾的是，美國國稅局並不認為納稅人的困惑或監管規定不明確可以作為不合規的理由。了解更新後的數位資產定義和經紀商報告義務，將有助於您保持合規，抓住策略機遇，同時降低風險。
自 2017 年以來，ZenLedger 一直致力於為個人用戶提供量身訂製的解決方案，以確保合規流程順暢無阻並提升營運效率。如今，我們憑藉著業界領先的專業知識，為數位資產經紀商和其他面臨重大加密貨幣稅務申報合規責任的企業提供服務。我們幫助您在競爭激烈的市場中保持領先地位，因為違規成本可能非常高。
本文概述了稅務中心需要考慮的不同要素—數位資產、經紀人報告、W-9/W-8 表格、成本基礎/1099-B 表格和自願報告。
我們也加入了一些關於NFT監管現狀演變的補充資訊。 （請注意，此資料僅供參考，不應作為您唯一的稅務、法律或財務建議來源。）
數字資產
監管機構正在擴大數位資產的定義，不僅涵蓋加密貨幣，還包括非同質化代幣（NFT）和穩定幣。本文稍後將更詳細地探討NFT。隨著加密市場的發展，其多樣性和複雜性不斷增加，數位資產的定義範圍可能會進一步擴大。
數位資產經紀業務的興起
數位資產經紀商是指任何為數位資產轉移提供便利的實體。數位資產經紀商的定位和職責最接近股票經紀人，後者負責促成股票交易，並向客戶和美國國稅局 (IRS) 提供報告。 美國國稅局新規數位資產經紀商必須提供詳細的交易報告。
目前已有數家現有機構符合數位資產經紀商或公司的資格。其中包括：
- 促進數位資產轉移的實體，例如加密貨幣交易所
- 提供託管錢包服務的數位資產交易平台。
- 透過智慧合約、特定的點對點市場和其他非託管數位資產交易平台運作的去中心化平台。
- 數位資產支付處理商。
- 數位資產自助服務終端運營商和所有者
- 提供允許用戶直接存取交易平台的軟體的錢包提供商
- 定期提供數位資產贖回服務的發行方（包括穩定幣發行方）
數位資產經紀商從事哪些活動？
根據新規，經紀活動通常包括充當各方之間資產轉移的中介。
這些活動包括撮合買家和賣家、代表客戶執行交易、提供交易基礎設施（如交易平台）以及提供託管或估價等相關服務。
具體定義和範圍可能因監管準則和解釋而異。如有任何疑問，請諮詢專門從事數位資產、聯邦稅法和您所在司法管轄區稅收的律師。
如今，經紀公司的稅務文件義務包括向美國國稅局 (IRS) 及其客戶提供詳細的數位資產交易記錄。這與股票經紀人出具 1099-B 表格，詳細列出股票和其他證券的銷售情況類似。數位資產經紀商必須提供類似的信息，以確保透明度並遵守稅法。
NFT 的（緩慢）逐漸明朗
美國國稅局 (IRS) 現在將 NFT 視為數位資產，並納入稅務範疇。 NFT 是一種獨特的數位代幣，代表特定物品或資產的所有權或真實性證明，預計將在數千種應用場景中徹底改變記錄保存方式。由於 NFT 的類型繁多，其稅務問題本身就十分複雜。
目前來看，NFT創作者們迎來了一些好消息。
根據現行法規，NFT創作者通常無需註冊為經紀人。數位資產經紀人的定義通常側重於那些促進數位資產轉移的實體，例如交易所和錢包提供者。
NFT創作者主要參與NFT的創建和初始銷售，通常不從事本法規所定義的經紀活動。然而，隨著監管環境的演變，NFT創作者必須隨時了解可能影響其責任的變更。
NFT交易平台也是數位資產經紀商嗎？
那麼像 OpenSea 這樣的 NFT 平台呢？它們不是在「促進」NFT 的轉移嗎？ OpenSea 報告稱… 不 在其服務條款中，數位資產經紀商。
經紀人的定義取決於所涉及的風險程度、專業知識和服務內容。提供經紀服務或協助進行大型或複雜NFT交易的專業中介機構均可視為經紀人。
這些服務可能會提供託管、估值或認證服務等附加功能，在交易過程中發揮比典型平台或創建者更積極的作用。
如您所見，NFT 的稅務狀況仍處於不斷變化之中。美國國稅局已發布 它的第一個 五月發布了關於可收藏NFT的NFT專屬指南。熱衷於收藏NFT的玩家應密切注意最新動態，並諮詢合格律師制定稅務策略。
經紀商報告
美國聯邦稅務流程出了名的複雜，涉及800多種不同的表格和附表。不久之後，還將新增一種表格，因為美國國稅局正在著手… 厭惡 1099 表格中的 1099 表格稱為 1099-DA 表格。
1099-B 表格，即將成為 DA
1099 表格，特別是經紀商使用的 1099-B 表格，對於報告證券（以及數位資產）的銷售情況至關重要。它包含重要的詳細信息，例如購買日期、銷售價格以及所售資產的成本基礎。
成本基礎資訊對於納稅人準確計算其資本利得或損失以用於納稅至關重要。
自2023納稅年度起，美國國稅局（IRS）將要求數位資產經紀商使用類似的表格來申報交易。此舉旨在使數位資產交易與標準金融慣例接軌。該表格對於稅務申報和合規至關重要，能夠確保經紀商和客戶獲得準確的稅務資料。
成本基礎
如上所述，追蹤並報告每筆售出數位資產的原始價值（成本基礎）至關重要。成本基礎是指資產出於稅務目的的原始價值，通常為購買價格。它之所以重要，是因為它用於計算出售資產後的資本收益或損失。
了解成本基礎有助於確定出售資產所得利潤應繳納的稅金。對於數位資產而言，準確計算成本基礎可確保遵守稅法法規，並有助於正確申報財務損益。
您可以想像，對於交易量大的帳戶來說，追蹤成本基礎和交易情況可能是一項艱鉅的任務。 ZenLedger 在這方面擁有豐富的專業知識； 伸手 如果您有任何問題。
W-9/W-8 表格
美國國稅局現強制規定，自2025年起，對於新開立、現有或非美國帳戶，經紀商必須向美國客戶取得包含準確稅務識別號碼的W-9表格。確保文件齊全對於合規和準確的稅務申報至關重要，也能使數位資產交易符合既定的金融交易規範。
自願報告
對於積極主動的人來說，好消息是，美國國稅局允許經紀商在 2025 年和 2026 年的強制截止日期之前自願開始報告數位資產。
自願報告有以下幾個好處：
- 這體現了積極主動的合規性和準備。
- 率先採用新報告方式的人將更容易適應新的要求。
- 避免因最後一刻才遵守規定而帶來的壓力、潛在併發症和更高的錯誤率。
- 在他人眼中建立透明和可靠的聲譽 客戶 以及監管機構。
把提前自願報告看作是提前做作業而獲得的額外學分！
推動稅務中心建設
回顧那些重大的金融變革，我們通常看不到變革背後大量的細節工作。如果你是數位資產經紀人，那麼你正身處加密貨幣融入主流金融歷史性且充滿挑戰的階段。如你所見，稅務問題往往隱藏在細節之中。
您的企業正在為加密貨幣稅務和合規問題而苦惱嗎？了解一下 ZenLedger 如何為您提供幫助！
免責聲明：本資料僅供參考，不構成稅務、法律或財務建議。在進行任何交易之前，您應諮詢您自己的稅務、法律和會計顧問。
