記帳是任何企業的基石。只有對企業內部發生的所有交易進行系統記錄，才能了解企業的現金流狀況。正因如此，從自僱人士到非營利組織，再到跨國集團，所有企業都將平衡帳目這項至關重要的任務委託給專業的註冊會計師 (CPA) 來完成。
簿記工作很大一部分在於對交易進行分類和記錄。客戶依靠註冊會計師來解讀複雜的資產類別，並確保他們遵守稅法、法律和法規。隨著加密貨幣需求的增長，了解相關資訊至關重要。
如果你是註冊會計師，那麼遲早會遇到這種情況… 客戶詢問您有關加密貨幣交易的問題。當您收到加密貨幣付款時會發生什麼？如何將加密貨幣的購買、出售和交易分類？在本文中，我們將解答這些問題以及其他相關問題。
以下是為加密貨幣註冊會計師提供的 8 個簿記技巧。
對稅務專業人士而言，什麼是加密貨幣？
對世界其他地區而言，加密貨幣是一種數位貨幣，它使用加密技術來規範其「發行」、驗證交易並維護一個名為區塊鏈的透明分散式帳本。
對註冊會計師而言，加密貨幣不是貨幣，而是財產。美國國稅局以及大多數已開發國家的稅務機構都將加密貨幣歸類為財產，需繳納資本利得稅。
這意味著，即使您的客戶將加密貨幣視為普通貨幣，例如用比特幣購買布加迪威龍，他們仍然可能需要為這筆交易繳納巨額資本利得稅。這種購買行為被視為出售房產。如果客戶購買比特幣後其價值上漲，則需根據出售時比特幣的價值繳納資本利得稅。雖然過去對於一種加密貨幣兌換另一種加密貨幣的「同類資產」存在一些模糊之處，但新的美國稅法修訂了《美國國內稅收法典》第1031(a)(1)條，堵住了這一法律漏洞，並將所有加密貨幣交易都列為應稅事項。
加密貨幣註冊會計師的簿記技巧
所以我們知道，所有加密貨幣交易都需要繳稅，包括購買商品和服務以及同類交換。由於世界其他地區將加密貨幣視為貨幣， 但稅務機關將其視為財產。記帳可能會變得非常複雜。以下是一些技巧，可以幫助您理清帳目，使其清晰明了。
提示 1 – 每筆加密貨幣交易都是應稅事件。
值得重申的是，買賣或交易加密貨幣會產生資本利得或損失。即使您使用加密貨幣購買商品和服務（這相當於出售資產）或用一種加密貨幣兌換另一種（例如用比特幣兌換以太幣），情況也是如此。
建議 2 – 持有加密貨幣超過一年。
由於加密貨幣交易屬於應稅事件，會產生資本利得或損失，因此可以利用加密貨幣交易較低的長期資本利得稅率。
提示 3 – 以加密貨幣進行的支付將被視為普通收入。
如果你收到加密貨幣支付，作為商品、服務或工資的交換，你可以將其視為普通收入，按收到時加密貨幣的公允市場價值計算。
提示 4 – 在美國，向免稅慈善機構捐贈加密貨幣無需繳納資本利得稅。
您無需為向美國國稅局認可的免稅慈善機構（例如 501(c)(3) 機構）捐贈加密貨幣繳納資本利得稅。您甚至可以根據交易當日加密貨幣的公允市價從稅款中扣除該筆捐贈。
提示 5 – 將空投、分叉和挖礦視為應稅收入。
空投、分叉和加密貨幣挖礦看似能憑空賺錢，但它們仍然需要繳稅。美國國稅局的政策是將新獲得的加密貨幣視為應稅收入，並根據交易時的公允市場價值徵稅。加密貨幣挖礦設備可以作為營業費用扣除。
建議 6 – 考慮立即將加密貨幣兌換成現金。
如果您允許客戶使用加密貨幣付款，有很多服務可以讓您立即將其兌換成現金。這可以降低處理加密貨幣的波動風險，並簡化您的記帳流程，同時也能滿足客戶對法定貨幣的偏好。
提示 7 – 注意地方法律法規。
加密貨幣是一種新興資產類別。各國的法律法規各不相同。各州可能針對加密貨幣制定額外的稅收規定。因此，了解您所在地區關於加密貨幣的稅務法規至關重要，以便您計算加密貨幣的稅負和會計處理。
建議 8 – 使用加密貨幣稅務軟體。
與美國國稅局打交道時，積極主動比被動應對更重要。準確地進行自我申報是避免法律處罰和罰款的最佳途徑。
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