概述：什麼是按錢包計費和分配？
按錢包計費 是一種新的數位資產成本基礎追蹤方法。從…開始 2025納稅年度美國國稅局強烈建議（實際上要求）美國數位資產持有者從先前的模式過渡到新的模式。 通用成本基礎 方法論 按錢包計費.
如果您之前使用通用成本基礎進行報告，切換到按錢包計費需要一次性操作。 分配 您現有稅務批次的分配。此分配會將您的歷史成本基礎分配給特定的錢包和交易所，以便將來能夠正確追蹤成本基礎。
ZenLedger 可自動完成整個流程，並提供兩種分配策略：
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從最低成本到最高預算 （默認）
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從成本最高到錢包最大
為什麼美國國稅局要轉向按錢包計費？
總之： 使交易所更容易進行數位資產稅務申報，也使美國國稅局更容易進行核實.
這項變更是由新的經紀商報告要求推動的，其中包括引入了以下規定： 1099-DA 表格（數位資產）。開始於 2026美國交易所將從 2025 納稅年度開始簽發 1099-DA 表格，涵蓋相關活動。
這些表格的前提是：
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成本基礎是 平台特定
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每家交易所都會報告收益和成本基礎。 僅限在該平台上的活動
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美國國稅局會收到交易所提供給你的相同資訊。
在通用成本基礎制度下，成本基礎可以從任何地方取得。但在新的報告製度下，這個假設不再成立——因此轉向了以錢包計價的成本基礎制度。
按錢包計費究竟是什麼？有哪些變化？
先前 通用成本基礎 方法論上，應稅交易可能會從成本基礎中抽取成本基礎。 任何 無論資產實際存放地點在哪裡，符合條件的稅務批次。
與 按錢包計費應稅事件可以 僅使用交易發生時所在的錢包或交易所的成本基礎。.
換一種說法：
每筆交易僅從其發生的平台獲取成本基礎。
實際範例
假設以下情況：
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你用 FIFO（先進先出）
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您在以下平台擁有帳戶： Coinbase 以及 雙子座
交易
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2025年2月1日：買入 Coinbase 上有 5 ETH 每件 3,000 美元
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2025年3月1日：買入 Gemini 平台 3 ETH 每件 2,000 美元
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2025年6月：賣出 Gemini 平台 3 ETH 每人2,500美元
通用基礎（舊方法）
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先進先出法（FIFO） 最早 無論平台如何，ETH 都是如此
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所採用的成本基礎： Coinbase 以太幣價格為 3,000 美元
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基數：9,000 美元（3 × 3,000 美元）
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收益：7,500 美元（3 × 2,500 美元）
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結果：虧損1,500美元
按錢包計費（新方法）
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只有 Gemini 稅號符合條件
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所採用的成本基礎： Gemini ETH 價格為 2,000 美元
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基數：6,000 美元（3 × 2,000 美元）
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收益：7,500美元
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結果：資本利得 1,500 美元
這個例子說明了關鍵區別： 現在，地理位置至關重要。.
什麼是分配？
分配 這是將您現有的成本基礎分配給特定錢包和交易所的一次性過程，從即日起生效。 2025 年 1 月 1 日.
需要分配 僅當以下所有條件都成立時才成立:
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您在 2025 年之前申報了加密貨幣稅
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您採用了一般成本基礎法。
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您正在切換到按錢包計費方式
如果這適用於您，分配功能可確保您的歷史成本基礎在您的各個帳戶中正確分配，以便未來的交易能夠正確報告。
為什麼需要進行分配？
在通用計稅模式下，所有平台的成本基礎被合併，這常常導致結果混亂或難以理解。由於以錢包計稅模式要求成本基礎與錢包具體對應，因此必須重新分配這些合併的稅項。
一個有用的思維模型：
通用基礎是一大堆具有不同成本基礎的資產。
分配會將這些成本基準分配給資產實際存放的錢包。
配置策略
ZenLedger 支援兩種分配策略：
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從最低成本到最高預算 （默認）
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從成本最高到錢包最大
該策略決定 哪一個 成本基礎被分配給 哪一個 基於資產餘額的錢包。
分配範例
你持有 10 BTC 分佈在四個地點：
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Coinbase 上的 1 BTC
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在 Gemini 上投入 2 個比特幣
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3 個比特幣存放在我自己託管的比特幣錢包中
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Kraken 上 4 個比特幣
您的比特幣稅額：
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5 個比特幣，基準價值 100,000 美元
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5 個比特幣，基準價值 20,000 美元
使用 從最低成本到最高預算分配方案如下：
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Coinbase：
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1 個比特幣 @ 100,000 美元
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雙子座：
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2 個比特幣 @ 100,000 美元
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BTC錢包:
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2 個比特幣 @ 100,000 美元
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1 個比特幣 @ 20,000 美元
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海怪：
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4 個比特幣 @ 20,000 美元
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首先將成本最低的比特幣分配給持有比特幣最多的錢包，然後向餘額較小的錢包分配成本較高的比特幣。
分配時間
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分配發生 截至 1 年 2025 月 XNUMX 日
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您當日的錢包餘額決定了分配比例。
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只有在 2025 年之前的交易發生變化時，才會重新計算分配額。
ZenLedger 的工作原理
ZenLedger 的設計旨在盡可能使這項過渡成為無縫。
將提供:
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當你登入之後 2025 年 12 月 31 日系統會提示您：
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改為按錢包計費
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選擇一種分配策略
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當您進行稅金計算時：
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ZenLedger 會根據 2025 年 1 月 1 日的餘額自動分配稅務批次。
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2025 年及以後的所有計算均採用以皮夾計費方式
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分配報告
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您可以下載一份詳細的資料。 分配報告 稅務設定
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本報告展示了每個稅號是如何重新分配的。
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對於擁有大量帳戶或交易的用戶，報告可能會很大。
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審閱報告是可選的，並非必須。
做出改變
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如果您修改日期為 2025年1月1日前ZenLedger 將：
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重新運行分配
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產生更新後的分配報告
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如果沒有進行任何更改，分配方案將保持不變。
免責聲明
請注意：本文僅供參考，不構成稅務建議。新的《2024-28號收入程序》仍在更新中，隨著新指南的發布，我們的解讀也可能隨之改變。請務必諮詢稅務專業人士，以獲得針對您具體情況的建議。