| Klíčová jídla: – Kapitálové zisky jsou zisky z prodeje kapitálových aktiv, jako jsou kryptoměny, zdaněné pouze při jejich prodeji nebo směně. – Prodej, obchodování, směna tokenů a konverze kryptoměn na fiat měny vede ke kapitálovým ziskům. Příjmy z plateb, airdropů, těžby a ICO jsou považovány za běžný příjem. – Kapitálový zisk nebo ztráta je prodejní cena mínus pořizovací cena (nákupní cena), vypočítaná pomocí metod FIFO, LIFO nebo HIFO. – Krátkodobé zisky (držené ≤ 1 rok) jsou zdaněny sazbami daně z běžného příjmu (10 % až 37 %). Dlouhodobé zisky (držené > 1 rok) jsou zdaněny nižšími sazbami (0 % až 20 %), a to na základě příjmu. – Držte aktiva déle než 1 rok, v letech s nižšími příjmy je prodávejte a zisky kompenzujte z titulu daňových ztrát. Pro přesné daňové výkaznictví a správu používejte software pro kryptoměny, jako je ZenLedger. |
Warren Buffett proslul průzkumem mezi svými zaměstnanci v roce 2007, který zjistil, že jeho sazba daně z marže ve výši 17.7 % je výrazně nižší než průměrná sazba daně v kanceláři, která činí 32.9 %. Miliardář má samozřejmě nižší daňovou sazbu, protože většina jeho příjmů pochází z dividend a kapitálových výnosů, nikoli z běžných příjmů – a ty mají mnohem nižší daňovou sazbu.
Pojďme se blíže podívat na kapitálové zisky, jak je vypočítat a jak IRS tyto zisky zdaňuje.
Daně z kapitálových výnosů mohou mít významný dopad na výnosy po zdanění – zde je to, co potřebujete vědět, abyste snížili svou daňovou zátěž.
Co jsou kapitálové zisky?
Kapitálové zisky jsou zisky, které získáte prodejem nebo obchodováním s kapitálovým aktivem. Kapitálové aktivum obecně zahrnuje jakoukoli investici nebo movitý majetek, od akcií a dluhopisů až po automobily a bytové zařízení. A navzdory tomu, co jejich název napovídá, IRS považuje kryptoměny za „…majetek„pro daňové účely.“
Kapitálové zisky jsou zdanitelné v okamžiku jejich „realizace“. Ve většině případů „realizujete“ zisk nebo ztrátu při prodeji nebo převodu nemovitosti. Z „nerealizovaných“ zisků však neplatíte daň, protože nemovitost držíte, což vytváří některé zajímavé daňové mezery, jako je refinancování nemovitostí nebo čerpání úvěrů pod zástavou zhodnocených akcií, abyste se vyhnuli realizaci zisku.
Abychom to upřesnili, kapitálové zisky vznikají, když nemovitost prodáte za více, než jste za ni zaplatili, a to je základní princip i u kryptoměn.
V případě kryptoměn mezi tyto události patří:
- Obchodování s kryptoměnami
- Utrácení kryptoměn
- Výměna jednoho tokenu za druhý (protože v podstatě prodáváte ten první)
- Převod na americkou nebo jinou měnu (opět v podstatě prodáváte)
Na druhou stranu, následující události je třeba započítávat jako běžný příjem; jinými slovy, nespustily by daňovou událost, která by se měla účtovat jako daň z kapitálových výnosů nebo ztrát:
- Příjem plateb ve virtuální měně
- Vzdušné kapky, které jsou považovány za běžný příjem, dokud nejsou prodány nebo vyměněny, v takovém případě by se jednalo o kapitálovou hru
- Hornictví
- Počáteční nabídky mincí
Tyto Pravidla může být trochu matoucí, pokud se to vztahuje na kryptoměny. Například pokud si koupíte šálek kávy za Bitcoin, získáte kapitálový zisk z prodeje tohoto Bitcoinu. A pokud vyměníte Ethereum za další velký altcoin, získáte kapitálový zisk z Etherea – i když altcoin klesne na nulu a vy nikdy nedosáhnete žádného hotovostního zisku.
| Čtěte více: USA zjednodušují způsob daňového vykazování kryptoměn v roce 2025. Ale co letos? – Kryptoměny jsou daňovým úřadem IRS od roku 2014 považovány za majetek a transakce, jako je prodej a výdělek prostřednictvím těžby nebo stakingu, podléhají dani z kapitálových výnosů. – Vlastnictví kryptoměn nevyžaduje prohlášení, ale prodeje, obchody nebo výdělky musí být nahlášeny na formuláři IRS 8949, přičemž ztráty lze odečíst od ostatních příjmů. |
Výpočet kapitálových zisků
Kapitálový zisk nebo ztráta se obvykle rovná hodnotě, kterou obdržíte, mínus nákladová základna (kolik jste za něj zaplatili). Například pokud jste za Ethereum zaplatili 1 000 dolarů a prodali ho za 2 500 dolarů, váš kapitálový zisk činí 1 500 dolarů. Ale i tato jednoduchá pravidla se mohou při práci s kryptoměnami rychle stát složitými.
Předpokládejme, že si koupíte 2 ETH, utratíte 1 ETH, koupíte další 3 ETH a poté prodáte 1 ETH. Jaká je cena za poslední prodaný ETH? Byla by to cena, kterou jste zaplatili za původní 2 ETH, nebo cena, kterou jste zaplatili při pozdějším nákupu 3 ETH? A co je horší, co se stane, když tyto dva nákupy provedete na různých burzách?
Odpověď zní: Záleží na situaci. Většina investorů používá princip „první dovnitř, první ven“ (FIFO). účetní metoda pro výpočet jejich nákladové základny. Například byste v našem výše uvedeném modelu použili jako cenu první nákup ETH. Kapitálový zisk však můžete vypočítat také pomocí metody „last-in, first out“ (LIFO) nebo dokonce „highest-in, first out“ (HIFO).
Bez ohledu na to, jak vypočítáte svůj kapitálový zisk, musíte zahrnout transakce napříč peněženkami a burzami. Burzy bohužel nemohou poskytnout přesné informace o nákladech, pokud používáte více účtů. Koneckonců nemohou vědět, kolik jste zaplatili za Bitcoin nebo Ethereum na jiné burze.
ZenLedger a další software pro zdanění kryptoměn vám mohou pomoci vyřešit tyto problémy agregací transakcí napříč různými burzami a peněženkami. Tímto způsobem nemusíte trávit hodiny slučováním souborů CSV a porovnáváním nákupních a prodejních transakcí pro výpočet nákladového základu – máte všechny potřebné informace na dosah ruky.
Nakonec stojí za zmínku, že můžete odečíst určité výdaje z vašeho kapitálového zisku. Zejména si můžete odečíst poplatky za plyn nebo jiné transakční poplatky od hodnoty, kterou z prodeje získáte, čímž si snížíte kapitálový zisk. Protože Ethereum poplatky za plyn zůstávají vysoké, tyto odpočty mohou významně ovlivnit vaši daňovou povinnost.
Placení daní z kapitálových výnosů
Výše daně, kterou platíte z kapitálových výnosů, závisí na několika faktorech. Například dlouhodobé kapitálové výnosy podléhají nižším daňovým sazbám než krátkodobé kapitálové výnosy. A samozřejmě výše daně, kterou platíte, závisí na vašem příjmu a daňových pásmech z kapitálových výnosů. Ti, kteří vydělávají méně a drží aktiva déle, mají nárok na nejnižší daňové sazby.
Krátkodobé kapitálové zisky
| Sazba daně | Ženatý/Vdaná, podáváme společně | Svobodný |
| 10% | $ 0 - $ 23,200 | $ 0 - $ 11,600 |
| 12% | $ 23,201 - $ 94,300 | $ 11,601 - $ 47,150 |
| 22% | $ 94,301 - $ 201,050 | $ 47,151 - $ 100,525 |
| 24% | $ 201,051 - $ 383,900 | $ 100,526 - $ 191,950 |
| 32% | $ 383,901 - $ 487,450 | $ 191,951 - $ 243,725 |
| 35% | $ 487,451 - $ 731,200 | $ 243,726 - $ 609,350 |
| 37% | Přes $ 731,200 | Přes $ 609,350 |
Zdroj: Forbes
Dlouhodobé kapitálové zisky
| Sazba daně | Ženatý/Vdaná, podáváme společně | Svobodný |
| 0% | $ 0 - $ 94,050 | $ 0 - $ 47,025 |
| 15% | $ 94,051 - $ 583,750 | $ 47,026 - $ 518,900 |
| 20% | Přes $ 583,750 | Přes $ 518,900 |
Zdroj: Forbes
Jak tyto tabulky jasně ukazují, krátkodobé daně z kapitálových výnosů jsou vždy nižší než dlouhodobé daně z kapitálových výnosů. Úspory jsou obzvláště významné pro osoby s vysokými příjmy, které dosahují 17% úspory v porovnání s nejvyšší příjmovou skupinou.
Absence jasných pokynů od IRS k některým otázkám specifickým pro kryptoměny bohužel také vytváří některé šedé zóny. Například nebunitelné tokeny (NFT) představující digitální umění mohou podléhat vyšší sazbě daně ze sběratelských předmětů. Úrokové příjmy z decentralizovaných financí (DeFi) lze také klasifikovat jako běžný příjem.
Daně z kapitálových výnosů můžete minimalizovat držením aktiv déle než rok, prodejem v letech s nižšími příjmy a využitím příležitostí k získání daňových ztrát. Druhá strategie zahrnuje prodej kryptoaktiv se ztrátou za účelem realizace ztráty v běžném roce a použití této ztráty k vyrovnání ostatních kapitálových výnosů.
Bottom Line
Kapitálové zisky odrážejí rozdíl mezi částkou, kterou jste zaplatili za nemovitost, a její aktuální tržní hodnotou. Když nemovitost prodáte nebo převedete, dosáhnete těchto kapitálových zisků a můžete být povinni zaplatit daň z kapitálových výnosů ze zisku. Výše daně závisí na vašem příjmu, době držení a několika dalších faktorech.
Pokud chcete snížit svou daňovou zátěž, ZenLedger vám může pomoci s agregací transakcí napříč peněženkami a burzami, s výpočtem celkového kapitálového zisku nebo ztráty a s automatickým vyplněním formulářů IRS, které musíte každoročně podat.
ZenLedger vám může snadno pomoci s výpočtem daní z kryptoměn a také najít příležitosti, jak ušetřit peníze a obchodovat chytřeji. Začněte hned teď nebo se dozvědět více o našich plány připravené daňovými profesionály!
Disclaimer: Tento materiál byl připraven pouze pro informační účely a není určen k poskytování daňového, právního ani finančního poradenství. Před provedením jakékoli transakce byste se měli poradit se svými daňovými, právními a účetními poradci.
