Aby se omezil nárůst nelegálního vydělávání peněz, zasáhla americká vláda spolu s daňovým úřadem (IRS). Centralizované agentury a regulační orgány byly po velmi dlouhou dobu v neznámu, co se týče jak by se měla zdaňovat kryptoměna.
IRS však vydal oznámení 2014-21, které uvádí, že kryptoměny by měly být zdaněny podobně jako „majetek“ a neměly by být považovány za měnu, i když se tak může zdát. Další velkou otázkou však bylo, jak by měly být kryptoměny zdaněny? Jaké existují různé účetní metody?
V tomto článku se naučíme, jak vypočítat LIFO a FIFO a také vypočítat kapitálové zisky pomocí kalkulačky FIFO a LIFO.
Výpočet daní z kryptoměn
Jak již bylo zmíněno výše, kryptoměny podléhají zdanění a různé klauzule stanovené IRS jasně stanoví, které transakce by měly být zdaněny jako kapitálové výnosy, které jako daně z příjmu a které jsou nezdanitelnými událostmi.
Pokud jde o zdanitelné události spojené s kapitálovými výnosy, existují různé účetní metody, které lze použít k výpočtu vašich kapitálových výnosů, a to:
- FIFO (první dovnitř, první ven)
- LIFO (Poslední dovnitř, první ven)
- HIFO (nejvyšší příchod, první odchod)
Obecně uznávané účetní zásady (GAAP) ve Spojených státech umožňují agenturám a softwaru pro výpočet daní vybrat si mezi LIFO a FIFO účetních metod.
Co je účetní metoda LIFO?
LIFO je zkratka pro Last-In-First-Out (Poslední dovnitř, první ven). Při použití této metody budou mince, které jste získali jako poslední, první, které prodáte.
Při výpočtu zisků pomocí metody LIFO dosáhnete na býčím trhu (trh s kryptoměnami směřuje vzhůru a nákladová základna je nižší než reálná tržní hodnota) menších zisků a na medvědím trhu (ceny klesají a nákladový základ je vyšší než reálná tržní hodnota), můžete dosáhnout větších zisků.
Výpočet LIFO je mnohokrát považován za lepší účetní metodu než FIFO kvůli inflaci, kdy cena aktiv roste.
Jak vypočítat LIFO
Určete cenu vašich naposledy získaných mincí, abyste mohli vypočítat kapitálové zisky nebo ztráty pro výpočet daní z kryptoměn. Vzorec pro výpočet pomocí metody LIFO je:
Kapitálové zisky = Prodejní cena nedávných aktiv – Pořizovací cena stejných aktiv
Pro lepší pochopení jsme v částech o kalkulačkách FIFO a LIFO ilustrovali příklad.
Co je účetní metoda FIFO?
FIFO je zkratka pro First-In-First-Out (první dovnitř, první ven). Na rozdíl od metody LIFO budou mince, které jste získali jako první, při výpočtu s FIFO jako první prodáte.
FIFO je v podstatě opakem účetnictví LIFO. Když trh s kryptoměnami směřuje vzhůru (býčí trh) a nákladová základna je nižší než reálná tržní hodnota, mohou účetní metody FIFO často vést k největším kapitálovým ziskům. Na druhou stranu na trhu, kde ceny klesají (medvědí trh) a nákladová základna je vyšší než reálná tržní hodnota, může FIFO vaše zisky omezit.
Jak vypočítat FIFO
Nejprve určete cenu mincí, které jste získali, abyste mohli vypočítat kapitálové zisky nebo ztráty pro výpočet daní z kryptoměn. Vzorec pro výpočet daní pomocí FIFO je stejný jako LIFO:
Kapitálové zisky = Prodejní cena prvních aktiv – Pořizovací cena stejných aktiv
Abychom to lépe pochopili, podívejme se na příklad kalkulačky FIFO a LIFO.
Příklad: Kalkulačka FIFO a LIFO
Zde je scénář: V červenci 2021 jste koupili 1 ETH za 2 200 dolarů. Poté v říjnu jste koupili 1 ETH za 4 500 dolarů. Následně jste v listopadu prodali polovinu svých držených ETH za 6 000 dolarů. Jaké jsou tedy vaše kapitálové zisky? Zde přicházejí na řadu účetní metody.
| Číslo transakce | Datum | Činnost | Částka (v $) |
|---|---|---|---|
| Transakce č. 1 | července 2021 | Koupil jsem 1 ETH | $2,200 |
| Transakce č. 2 | říjen 2021 | Koupil jsem 1 ETH | $4,500 |
| Transakce č. 3 | listopad 2021 | Prodáno 1 ETH | $6,000 |
Použití metod LIFO a FIFO vám dá různé výsledky. Pojďme si vysvětlit, jak na to.
Pokud v tomto příkladu použijeme metodu FIFO, budeme mít tokeny, které byly získány jako první, a také prodány jako první. Takže 2 200 USD bude vaším cenovým základem neboli kupní cenou (Txn #1). Vaše prodejní cena (Txn #3) nyní zůstane stejná, tedy 6 000 USD. Takže podle výše uvedeného vzorce,
Kapitálové zisky = Prodejní cena prvních aktiv – Pořizovací cena stejných aktiv
Kapitálové zisky = 6 000 USD – 2 200 USD = 3 800 USD
Kapitálový zisk po přepočtu metodou FIFO tedy činí 3 800 USD.
Pokud nyní na stejný příklad aplikujeme metodu LIFO, budeme mít tokeny, které byly získány jako poslední, vyprodané jako první. Takže 4 500 dolarů bude vaším základem nákladů neboli kupní cenou (Txn #2). Vaše prodejní cena (Txn #3) zůstane stejná, tedy 6 000 dolarů. Takže podle výše uvedeného vzorce,
Kapitálové zisky = Prodejní cena nedávných aktiv – Pořizovací cena stejných aktiv
Kapitálové zisky = 6 000 USD – 4 500 USD = 1 500 USD
Kapitálový zisk po přepočtu metodou LIFO je tedy 1 500 USD.
Sečteno a podtrženo: Co je lepší LIFO nebo FIFO?
V nepřítomnosti inflace dávají metody LIFO i FIFO stejné výsledky. Pokud je však inflace značná, může mít zvolený účetní systém významný dopad na vaše daně.
FIFO je považována za nejtradičnější účetní metodu, ale LIFO vám může pomoci ušetřit hodně na daních. Ať už si zvolíte jakoukoli účetní metodu, ujistěte se, že jste si prostudovali tržní situaci a poté si vypočítejte daně.
ZenLedger snadno vypočítá vaše krypto daně a také vám najde příležitosti, jak ušetřit peníze a obchodovat chytřeji. Začněte hned teď nebo se dozvědět více o našich plány připravené daňovými poradci!
Disclaimer: Tento materiál byl připraven pouze pro informační účely a není určen k poskytování daňového, právního ani finančního poradenství. Před provedením jakékoli transakce byste se měli poradit se svými daňovými, právními a účetními poradci.
