Kryptoměnový průmysl se neustále vyvíjí a s ním se vyvíjejí i jeho složité daňové důsledky. Zatímco kdysi kryptoměny představovaly specializovanou investici, pro mnoho jednotlivců se staly významným finančním aktivem, což vedlo ke zvýšené kontrole ze strany daňových úřadů. A prolínání kryptoměn a daňových zákonů se může rychle proměnit v spletitou síť.
V této příručce demystifikujeme složitý svět krypto daní tím, že se zabýváme některými z nejčastějších otázek – zejména těmi, které se objevují v roce 2024.
Co přijde v roce 2024?
Nové daňové pásma
Nejvýznamnější změnou IRS, která má dopad na investory do kryptoměn, jsou aktualizované daňové pásma. V roce 2024 se limity příjmů pro tato daňová pásma zvýší, aby se zohlednila inflace. Standardní odpočet se zároveň zvýší o 750 dolarů pro jednotlivce podávající daňové přiznání a o 1 500 dolarů pro společné podávající daňové přiznání.
| Sazba daně | Jednotliví podávatelé | Ženatý/Vdaná, podáváme společně | Hlava rodiny |
| 10% | $ 0 na $ 11,600 | $ 0 na $ 23,200 | $ 0 na $ 16,550 |
| 12% | $ 11,600 na $ 47,150 | $ 23,200 na $ 94,300 | $ 16,550 na $ 63,100 |
| 22% | $ 47,150 na $ 100,525 | $ 94,300 na $ 201,050 | $ 63,100 na $ 100,500 |
| 24% | $ 100,525 na $ 191,950 | $ 201,050 na $ 383,900 | $ 100,500 na $ 191,950 |
| 32% | $ 191,950 na $ 243,725 | $ 383,900 na $ 487,450 | $ 191,950 na $ 243,700 |
| 35% | $ 243,725 na $ 609,350 | $ 487,450 na $ 731,200 | $ 243,700 na $ 609,350 |
| 37% | $ 609,350 nebo více | $ 731,200 nebo více | $ 609,350 nebo více |
Formulář 1099-K – postupné zavádění
IRS Oznámení 2023-74 odložila nový limit pro vykazování ve výši 600 USD pro formulář 1099-K pro organizace zabývající se vyrovnáním třetích stran pro kalendářní rok 2023. V roce 2023 se jediná výjimka vztahovala na daňové poplatníky, kteří v roce 2023 obdrželi více než 20 000 USD s více než 200 transakcemi.
IRS však plánuje pro daňový rok 2024 limit 5 000 USD jako součást postupného zavádění limitu pro vykazování ve výši 600 USD, který byl zaveden v rámci Amerického záchranného plánu (ARP).
Daň ze sběratelských předmětů NFT
IRS Oznámení 2023-27 požádal o komentáře k jakýmkoli aspektům nezaměnitelných tokenů (NFT), které by mohly ovlivnit zacházení s NFT jako se sběratelským předmětem. Agentura dále uvedla, že určí, zda je NFT sběratelský předmět, pomocí „analýzy typu look-through“.
Držitelé NFT by měli sledovat tyto komentáře a případná konečná rozhodnutí a případně překlasifikovat své prodeje NFT, pokud chtějí v roce 2024 zaujmout konzervativní postoj.
Sázení odměn
IRS Rozhodnutí o příjmech 2023-14 objasnil zacházení s odměnami za staking kryptoměn a uvedl, že je musíte zahrnout do svého hrubého příjmu za zdaňovací období, ve kterém jste získali „nadvládu a kontrolu“ nad udělenou kryptoměnou, a nikoli v době jejího vydání.
Sklizeň daňových ztrát
Crypto sklizeň daňové ztráty se v posledních několika letech stalo módním slovem. Jako „majetek“ kryptoaktiva výslovně nespadají pod pravidlo wash prodeje. Je však stále jasnější, že tato mezera v legislativě bude brzy uzavřena.
Často kladené dotazy
Jak nahlásit kryptoměny v daních
Daně z kryptoměn obecně spadají do kategorií daní z příjmu nebo kapitálových výnosů.
Například pokud vyděláváte kryptoměnu z hornictví Jako koníček obvykle uvádíte celkovou hodnotu odměn za těžbu jako „ostatní příjem“ ve formuláři 1040, příloha 1. Na druhou stranu, pokud těžíte kryptoměny jako podnik, můžete příjmy a výdaje uvést ve formuláři 1040, příloha C, nebo v jiných formulářích pro daň z příjmu právnických osob (např. formulář 1120).
Kapitálové zisky a ztráty obvykle vykazujete ve formuláři 8949, pokud získáváte úroky nebo prodáváte kryptoměnu se ziskem. Musíte zaznamenat datum, popis, výnosy a nákladovou základnu každé transakce. Poté tyto součty sečtete a vytvoříte tak komplexní kapitálový zisk nebo ztrátu vykázanou ve formuláři 1040, příloha D.
Jak vypočítat daně z kryptoměn
Výše daně, kterou dlužíte z kryptoměnových transakcí, závisí na několika faktorech.
Na formuláři 8949 spadají transakce do dlouhodobé a krátkodobé kategorie. Dlouhodobé transakce (držené déle než jeden rok) spadají pod sazbu daně z dlouhodobých kapitálových výnosů mezi 0 % a 20 %. Na druhou stranu krátkodobé transakce (držené kratší dobu než jeden rok) jsou běžným příjmem, na který se vztahuje mnohem vyšší sazba daně ve výši 10 % až 37 %.
Výpočty nákladů hrají podobnou roli při určování výše vašeho dluhu. Ve výchozím nastavení IRS předpokládá, že používáte metodu „první dovnitř, první ven“ (FIFO), kdy každý prodej porovnává s nejbližší nákupní transakcí. Tento přístup maximalizuje šanci na dlouhodobý kapitálový zisk, protože se nutně jedná o nejdelší dobu mezi transakcemi.
FIFO však není vždy nejlepší přístup. Například krátkodobý obchodník, který nikdy nedrží nic déle než rok, by mohl chtít minimalizovat zisk spíše než maximalizovat čas. V takovém případě by metoda „nejvyšší příjem, první prodej“ (HIFO) mohla snížit jeho daňovou zátěž. Tento přístup minimalizuje zisk na transakci a snižuje absolutní výši daně.
Jak podat daňové přiznání ke kryptoměnám
Podávání krypto daní se díky softwaru pro krypto daně stává mnohem snazším.
ZenLedger připojuje se k vašim burzám a peněženkám, agreguje všechny transakce, vypočítává váš kapitálový zisk nebo ztrátu a generuje potřebné dokumenty k podání (např. formulář 8949, formulář D atd.). Díky novému partnerství se společností April můžete dokonce dokončit celé své elektronické daňové přiznání, aniž byste opustili aplikaci ZenLedger, nebo se integrovat s platformami, jako je TurboTax.
Pokud máte složitější daně z kryptoměn, může být vhodné vyhledat radu daňového poradce. Účetní účetní nebo jiný daňový poradce vám může pomoci minimalizovat daňovou povinnost, například s rozhodnutím, kolik darovat nebo kdy prodat velký podíl.
Jak uplatnit ztráty z kryptoměn na daních
Nikdo nechce přijít o peníze investováním do kryptoměn. Pokud ano, obvykle můžete část těchto ztrát použít k vyrovnání kapitálových zisků a až 3 000 dolarů z běžného příjmu.
Ještě o krok dál můžete využít sběr daňových ztrát k systematickému snižování daňových povinností strategickým prodejem ztrátových pozic za účelem realizace jejich ztrát. IRS se však stále více snaží tuto mezeru uzavřít a umožnit obchodníkům s kryptoměnami okamžitě reinvestovat do stejného aktiva, takže v roce 2024 sledujte možné změny pravidel.
Jak se vyhnout daním z kryptoměn
Daňový úřad (IRS) i nadále investuje do potlačování těch, kteří se vyhýbají placení daní z kryptoměn. Proto nikdy není dobrý nápad nehlásit transakce s kryptoměnami, abyste se vyhnuli placení daní.
Nicméně existuje několik způsobů, jak legálně snížit dlužnou částku, včetně:
- Investujte do IRA. Kryptoměnové IRA poskytují stejné výhody jako konvenční IRA. S tradičním IRA si můžete snížit svůj zdanitelný příjem o částku, kterou v běžném roce vložíte. A s Roth IRA se můžete vyhnout placení budoucích kapitálových zisků.
- Prodlužte dobu výdrže. Držení krypto aktiv po dobu delší než jeden rok spustí dlouhodobou sazbu daně z kapitálových výnosů, která je výrazně nižší než krátkodobá sazba – zejména pro osoby s vyššími příjmy.
- Darujte kryptoměny členům rodiny. Darování kryptoměnových aktiv vynuluje cenový základ, což je skvělý způsob, jak se vyhnout placení daní z kryptoměn. V současné době můžete darovat až 17 000 dolarů na osobu a rok před podáním daňového přiznání k darování.
- Prodávejte během let s nízkými daněmi. Vaše kapitálové zisky nebo běžné sazby daně z příjmu závisí na vašem příjmu za daný rok. Pokud máte nerovnoměrné příjmy, zvažte prodej během roku s nízkými daněmi, abyste platili méně na daních.
- Darujte kryptoměny – Darování kryptoaktiv může poskytnout daňové odpočty, pokud si daňové přiznání rozpíšete podle položek. Vzhledem k tomu, že standardní odpočet se zvyšuje na 14 600 USD (svobodní) a 29 200 USD (ženatí/vdané, kteří podávají společné přiznání), měli byste se předem ujistit, že má smysl si daňové přiznání rozpsat podle položek.
Jak nahlásit odměny za staking kryptoměn
Ethereum a další blockchainy se posouvají směrem k mechanismům konsensu proof-of-stake (PoS), které přesunuly příjmy z odměn za těžbu na odměny za staking.
Kdy Ethereum zavedla odměny za staking, stakeři mohli získat odměny, které nemohli prodat, dokud si je neodemkli. V důsledku toho nebylo jasné, zda dluží daň z odměn v okamžiku jejich obdržení.
Daňové rozhodnutí IRS 2023-13 objasňuje, že daňoví poplatníci neplatí žádnou daň, dokud nezískají kontrolu nad svým majetkem. Jinými slovy, musí být schopni aktivum prodat nebo jinak převést, než z něj dluží daně. Musí však k tomuto datu vykázat příjem ze sázek ve svém daňovém přiznání jako běžný příjem.
Bottom Line
Daně z kryptoměn jsou pro regulační orgány i nadále ožehavým tématem. Zároveň mohou být stresující a matoucí pro jednotlivce i firmy. Pokud máte otázky nad rámec toho, co jsme probrali, je vhodné vyhledat radu a vedení účetního nebo jiného daňového odborníka, který vám pomůže učinit nejlepší rozhodnutí.
Pokud chcete v roce 2024 zefektivnit své daně, zvažte použití ZenLedgeru k agregaci transakcí, výpočtu kapitálových zisků a generování potřebné dokumentace.
Výše uvedené informace slouží pouze pro obecné informační účely a neměly by být interpretovány jako odborná rada. Vyhledejte si prosím nezávislé právní, finanční, daňové nebo jiné poradenství specifické pro vaši konkrétní situaci.
