Jak se vyhnout daňové kontrole kryptoměn

Daňový úřad IRS (Internal Revenue Service) v posledních letech kvůli pandemii COVID-19 pomaleji provádí kontroly daňových přiznání, ale existují náznaky, že zintenzivňuje svá vynucovací opatření týkající se kryptoměn. Kromě nové otázky v horní části formuláře 1040 vydal úřad několik varovných dopisů a snažil se najmout krypto experty, kteří by prostřednictvím daňových auditů kryptoměn vystopovali osoby, které se vyhýbají daním z kryptoměn.  

Pojďme se podívat na některé z nejčastějších spouštěčů daňových kontrol kryptoměn ze strany IRS – včetně těch, které se týkají daně z kryptoměn – a na to, jak přesně vykázat krypto transakce ve vašich daňových přiznáních.

Nejčastější spouštěče krypto auditu IRS, na které si dát pozor

Daňový úřad IRS v letech 2010 až 2018 ověřil přibližně 0.6 % osobních daňových přiznání a 0.97 % všech firemních přiznání. V loňském roce úřad ověřil 771 095 daňových přiznání, což vedlo k doporučené dodatečné dani ve výši téměř 17.3 miliardy dolarů. Absolutní čísla mohou být nízká, ale existuje řada faktorů, které mohou dramaticky zvýšit vaše relativní riziko.

Činnost v oblasti dodržování předpisů IRS v roce 2019 – Zdroj: IRS

Relativní riziko daňové kontroly se může zvýšit z několika důvodů:

• Vysoká úroveň příjmůVětšina auditovaných daňových přiznání je pro daňové poplatníky, kteří vydělávají 500 000 dolarů nebo více ročně, zatímco příjem mezi 25 000 a 200 000 dolary byl obecně bezpečný. Obchodníci a investoři s vysokými příjmy v oblasti kryptoměn by mohli s větší pravděpodobností zažít daňovou kontrolu v oblasti kryptoměn.
• Nehlášený příjemKryptoměnové burzy obvykle zasílají klientům, kteří překročí určité transakční limity, formuláře 1099-B nebo 1099-K. Vzhledem k tomu, že IRS dostává jejich kopie, nenahlášení příjmu aktivuje automatizovaný program IRS pro nahlašování nedostatečného příjmu.
• Položkové odpočtyDaňový úřad (IRS) předpokládá, že většina lidí žije v rámci svých možností. Pokud vyděláváte pouze 50 000 dolarů ročně a začnete si nárokovat odpočet úroků z hypotéky ve výši 1 milionu dolarů, IRS by si mohl začít klást určité otázky.
• Mezinárodní aktivaZahraniční aktiva v hodnotě přesahující 50 000 USD musí být nahlášena IRS spolu se všemi účty se zůstatky přesahujícími 10 000 USD. Pokud držíte kryptoaktiva v těchto částkách v zahraničí, můžete čelit přísnější kontrole ze strany IRS.
• Podezřelé odpočtyDaňový úřad IRS důkladně prověřuje daňové poplatníky, kteří si odečítají daň z nemovitosti na kancelářské nebo firemní vozidlo, aby se ujistil, že ve skutečnosti neslouží k osobnímu použití. Pokud obchodujete s kryptoměnami a provádíte tyto odpočty, mohlo by to zvýšit relativní riziko daňové kontroly v oblasti kryptoměn.
• Koníčky jako podnikáníExistuje mnoho daňových pravidel určených k oddělení koníčků od podnikání. Investoři do kryptoměn, kteří chtějí diverzifikovat investice do jiných aktiv, jako jsou farmy, nemusí být schopni tato aktiva bez dodatečné kontroly deklarovat jako podniky.
• Matematické chybyDaňový úřad IRS automaticky kontroluje přesnost daňových přiznání, proto je důležité vyhnout se základním matematickým chybám. Pokud máte mnoho kryptoměnových transakcí, měli byste se při jejich agregaci ujistit, že jsou výpočty správné.
• Velké výdaje nebo vkladyDaňový úřad (IRS) vyžaduje, aby je firmy informovaly o velkých hotovostních transakcích přesahujících 10 000 dolarů. Pokud provedete hotovostní transakci s výnosy z kryptoměn v hodnotě 10 000 dolarů, můžete si vyžádat další kontrolu ze strany IRS. 
• Chybějící dokumentyDaňový úřad IRS považuje nesoulad dokumentů za nejčastější příčinu automatického spuštění daňové kontroly u kryptoměn.
• Osoba samostatně výdělečně činná. Nezapomeňte si uschovat účtenky za obchodní výdaje, jako jsou výdaje na práci z domova, cestovní výdaje a také za pracovní obědy (ano, čtete správně), abyste si je mohli uložit při daňových kontrolách kryptoměn.

Daňový úřad IRS identifikuje potenciální problémy pomocí svého programu Discriminant Information Function (DIF), který detekuje anomálie v daňových přiznáních. Každé daňové přiznání je kontrolováno na duplicitní informace, odpočty a kredity, které se nevztahují, a přiznání jsou porovnávána s jinými daňovými poplatníky, kteří vydělávají přibližně stejný příjem, aby se nalezly odlehlé hodnoty.

Daně z kryptoměn: Zajistěte přesnost daní z kryptoměn bez přeplácení

Obchodníci a investoři s kryptoměnami musí balansovat mezi zajištěním přesných výpočtů a vyhnutím se tendenci přeplácet daně. Například Coinbase v minulosti rozeslala formulář 1099-K, který vynechával informace o nákladech na daně, což vedlo některé uživatele k přeplácení a mnoho dalších si od svých zisků neodečetlo poplatky a další náklady.

Stáhněte si náš kontrolní seznam strategií pro snížení daní z kryptoměn, abyste se vyhnuli přeplácení daní a ušetřili si více peněz.

Nejlepším způsobem, jak zajistit přesnost daní, je automatizovat výpočty pomocí softwaru pro kryptoměnové daně. Software ZenLedger pro kryptoměnové daně automaticky agreguje transakce napříč vašimi peněženkami a burzami, vypočítává nákladovou základnu a čistý zisk/ztrátu a automaticky vyplňuje oblíbené formuláře IRS. Pokud používáte TurboTax, můžete využít vestavěnou integraci, která za vás vyřídí všechny daně pomocí několika kliknutí. Zaregistrujte se a začněte zdarma!

Pokud nepoužíváte software pro zdanění kryptoměn, je třeba mít na paměti několik věcí:

• Nezapomeňte vypočítat nákladový základFormulář 1099-K uvádí celkovou hodnotu kryptoaktiv přijatých během roku, zatímco formulář 1099-B poskytuje seznam transakcí s uvedením nákladů (pokud je to relevantní). V obou případech byste se měli ujistit, že u transakcí uvedete přesné náklady, abyste se vyhnuli přeplacení daní.
• Nezapomeňte se podívat na peněženky a burzyVětšina burz poskytuje informace o nákladovém základu pro transakce na své burze, ale pokud používáte více peněženek nebo burz, může nákladový základ záviset na aktivech držených na těchto účtech. Používání všech vašich peněženek a burz může také pomoci usnadnit dlouhodobé sazby daně z kapitálových výnosů.
• Nezapomeňte účtovat poplatkyObchodní poplatky jsou plně odečitatelné z prodejní ceny kryptoaktiva. I když existuje několik různých způsobů, jak naložit s poplatky za převod, nejjednodušší je snížit své aktiva o částku poplatku za převod a zachovat hodnotu stejnou, ale nejlepší je požádat o odborný názor účetního. 

Kromě používání softwaru pro zdanění kryptoměn je vhodné spolupracovat s certifikovaným účetním (CPA) a finančními poradci se zkušenostmi v oblasti kryptoměn a znalostí daňového práva. Tito odborníci vám mohou pomoci optimalizovat celkové portfolio, snížit daňovou zátěž a také zajistit, abyste maximalizovali veškeré platné odpočty související s vašimi aktivitami v oblasti kryptoměn.

Daňový audit IRS pro kryptoměny: Buďte vždy připraveni na audit

Daňoví poplatníci by měli být připraveni poskytnout daňovému úřadu (IRS) vše, co potřebují v případě kontroly, aby se vyhnuli případným pokutám a sankcím.

Váš daňový poradce nebo právní zástupce vám může připravit auditní dokumentaci a provést dvojitou kontrolu vašich předchozích přiznání.

Nezapomeňte si stáhnout náš Kontrolní seznam strategií pro snížení daní z kryptoměn, abyste se vyhnuli přeplácení daní a ušetřili si více peněz.

Soubor bude obsahovat veškeré údaje a dokumenty přímo související s vaším daňovém přiznáním. Soubor dokumentů vám také pomůže cítit se sebejistě a být připraveni zachovat si stanovisko uvedené ve vašem daňovém přiznání během auditu. 

Základním požadavkem bude uvést nákupní a prodejní cenu každé kryptoměnové transakce. Ceny se budou odvíjet od toho, kdy a jak jste kryptoměnové aktivum koupili, kdy bylo prodáno a dalších faktorů. Při organizaci záznamů nezapomeňte na následující:

• Veškeré záznamy, transakce a účtenky dokumentuje vaše kryptoměnová burza, blockchain nebo broker. Pokud jste za aktiva platili elektronicky, uchovejte si záznamy, například o elektronických převodech finančních prostředků (EFT) a bankovních převodech. 
• V případě kryptoměnových faucetů, hard forků, airdropů a tippingů se snažte zaznamenat co nejvíce podrobností týkajících se transakcí.  
• Je důležité, abyste si vedli záznamy o nákupu nebo přijímání plateb za zboží a služby. Také si vezměte záznamy o ceně v době prodeje aktiv. 
• Připravte si seznam blockchainových adres, které vlastníte nebo ovládáte vy a banky, a které jsou propojeny s uživatelskými ID, a tabulku se všemi kryptoměnovými burzami, čísly účtů a IP adresami souvisejícími s těmito platformami. 
• Dokumenty týkající se půjčování nebo využití kryptoměny jako zajištění půjčky.

Tato hloubková příprava může také odhalit slabé oblasti, které lze proaktivně řešit. Může vám také ukázat, jak využít svá digitální aktiva pro efektivitu účetnictví a auditu.

Měli byste být také připraveni poskytnout následující informace o každé transakci:

• Datum a čas nákupů virtuálních měn.
• Nákladová cena a reálná tržní hodnota v době akvizice.
• Datum a čas, kdy byla virtuální měna prodána, směněna nebo jinak zlikvidována.
• Reálná tržní hodnota v době prodeje, směny nebo likvidace a částka peněz nebo reálná tržní hodnota přijatého majetku.
• Vysvětlení metody použité k výpočtu nákladové základny.

Pokud IRS zjistí jakékoli nesrovnalosti, můžete být také požádáni o veškerou korespondenci se všemi protistranami transakcí s virtuálními měnami a další informace.

Existuje způsob, jak chybu opravit před auditem? I když v současné době neexistuje žádný zvláštní režim dobrovolného zveřejňování informací pouze pro kryptoměny, daňoví poplatníci se mohou v případě zjištění chyb řídit pokyny. Můžete se obrátit na své daňové úředníky a prodiskutovat investice a transakce v oblasti kryptoměn.

Vezměme si příklad, abychom pochopili jeho důležitost. Řekněme, že jste si koupili akcie společnosti, obvykle byste jejich malé části nepoužili k provedení několika tisíc transakcí ročně. To se děje s kryptoměnami. Lidé dychtivě používají kryptoměny k nákupu kávy každý den. Z účetního hlediska není efektivní používat krypto tokeny k nákupu zboží a služeb každý den. Pokud není vedení záznamů bezchybné a nezaznamenává každou transakci. V budoucnu inovativní webové nástroje usnadní vedení záznamů o takových mikrotransakcích.

Tyto záznamy by měly být uchovávány minimálně pět let, protože IRS může v minulosti provádět audity daňových přiznání; obecně je však vhodné je uchovávat neomezeně dlouho ve virtuální podobě, protože IRS má v některých případech povoleno nahlížet i za více než pět let.

Sledujte své příspěvky na sociálních sítích 

Kontroloři IRS mají různé metody, jak prokázat obvinění z daně z příjmu daňového poplatníka. Mezi tyto metody může patřit běžné vyhledávání na internetu, které odhalí spoustu zajímavých informací o daňovém poplatníkovi. Tyto informace mohou ovlivnit názor daňového agenta na daňového poplatníka a daný případ. 

Zkrátka si dejte pozor na to, co zveřejňujete online. V nedávném případu Coinbase se IRS dozvěděl o některých daňových poplatnících, kteří otevřeně přiznali, že mají zájem investovat do Bitcoinu jen proto, aby se vyhnuli daňovému přiznání. Není třeba dodávat, že zveřejňování takových názorů na sociálních sítích může vyvolat další kontrolu a vysoké pokuty. 

I když sociální média představují snadný způsob, jak najít rétoriku o daňových únicích, e-maily a dopisy také vyjadřují stejný sentiment. Dávejte si pozor na to, co říkáte a komu to říkáte.

Bottom Line

IRS (Daňový úřad IRS) sice v posledních několika letech prováděl audity daňových přiznání pomalu, ale agentura zintenzivnila vymáhání kryptoměn. Tím, že budete mít na paměti auditní rizika a budete přesně zaznamenávat své transakce, můžete minimalizovat svá auditní rizika ze strany IRS. ZenLedger usnadňuje zajištění přesnosti a minimalizaci daňové zátěže. Vyzkoušejte to ještě dnes!

Další zdroje k prozkoumání:

• Jak nahlásit daně z kryptoměn: Podrobný návod
• Kalkulačka daně z kryptoměn: Vypočítejte si daňovou povinnost během několika sekund
• Nezaměnitelné tokeny (NFT) a daně z kryptoměn

ZenLedger snadno vypočítá vaše bitcoinové daně a také vám najde příležitosti, jak ušetřit peníze a obchodovat chytřeji. Začněte hned teď nebo se dozvědět více o našich plány připravené daňovými poradci!

Disclaimer: Tento materiál byl připraven pouze pro informační účely a není určen k poskytování daňového, právního ani finančního poradenství. Před provedením jakékoli transakce byste se měli poradit se svými daňovými, právními a účetními poradci.

Nejčastější dotazy k daňovému auditu kryptoměn