Daňový úřad (IRS) zaujímá stále agresivnější postoj ke kryptoměnám, protože se domnívá, že mnoho daňových poplatníků zanedbává placení dlužných částek. Kromě nové otázky v horní části formuláře 1040 si úřad najal experty na blockchain, aby pomáhali s audity, a rozeslal daňovým poplatníkům řadu kol varovných dopisů.
Pojďme se podívat na postoj IRS ke kryptoměnám, jak fungují krypto daně u základních transakcí, jak vypočítat krypto daně a na názory odborníků na zdanění exotičtějších transakcí.
Jak funguje výpočet daně z kryptoměn?
IRS vydala své první pokyny pro kryptoměny již v roce 2014. Oznámení 2014-21, s vysvětlením, že virtuální měna byla pro účely federální daně z příjmu považována za majetek. Od té doby se agentura zabývala některými otázkami, které vyvstaly v různé nejčastější dotazy, jako například daňové zacházení s airdropy a hard forky po vlně primárních nabídek mincí (ICO).
V nejzákladnějším případě dlužíte daň z kapitálových výnosů z jakéhokoli nárůstu hodnoty a máte možnost odepsat jakýkoli pokles hodnoty. Pokud koupíte Bitcoin za 10 000 dolarů a prodáte ho za 20 000 dolarů, pak dlužíte daň z kapitálových výnosů ze zisku 10 000 dolarů. Přesná sazba daně závisí na době držení (více či méně než rok) a vašem daňovém pásmu.
Problém, se kterým se setkáváme při výpočtu daní z kryptoměn, je agregace transakcí napříč burzami a peněženkami a výpočet nákladového základu pro transakce mezi kryptoměnami. Pokud jste například před několika měsíci prodali Bitcoin za Ethereum, musíte v době transakce určit hodnotu obou v amerických dolarech, abyste mohli vypočítat kapitálové zisky a ztráty v amerických dolarech.
ZenLedger a další softwarová řešení pro zdanění kryptoměn zjednodušují proces integrací s burzami a peněženkami pro stahování transakcí a automatický výpočet nákladového základu. ZenLedger navíc dokáže zpracovávat složité transakce (podrobněji prozkoumány níže), identifikovat příležitosti k vybírání daňových ztrát a integrovat se s TurboTax a dalšími řešeními.
Jak vypočítat daně z kryptoměn
Abyste mohli přesně vypočítat daně z kryptoměn, musíte sledovat své daňové položky, což v podstatě zahrnuje cenový základ (částku, kterou jste za kryptoměnu původně zaplatili), dobu držení a cenu, za kterou jste kryptoměnu prodali. Kromě toho budete pro každý prodej nebo směnu muset shromažďovat i následující informace:
- Množství a měna prodané mince nebo tokenu
- Hodnota fiat měn v době akvizice
- Datum pořízení
- Hodnota fiat měn v době obchodu nebo prodeje
- Datum prodeje
Příklad výpočtu daní z kryptoměn
Pokud máte výše uvedenou historii transakcí, bude pro vás snazší bezchybně a jistě podat daňové přiznání z kryptoměn. Abychom vám vysvětlili další kroky, uveďme si příklad. Předpokládejme, že jste si zakoupili Bitcoin, krátkodobě jste ho vyměnili za Ethereum a poté jste tento Ethereum dlouhodobě prodali za fiat měnu. Vaše daňové přiznání z kapitálových výnosů bude nyní rozděleno mezi krátkodobé a dlouhodobé kapitálové výnosy v závislosti na tom, jak dlouho byly mince drženy (méně než rok, respektive déle než rok).
- Řekněme, že jsme koupili 1 BTC za 10 000 dolarů (včetně poplatků). To vytváří cenový základ pro tento lot 1 BTC za 10 000 dolarů.
- O dva dny později jste prodali tento 1 BTC za ETH v hodnotě 20 000 dolarů (včetně poplatků), což vedlo k výtěžku 20 000 dolarů.
- Nyní odečtěte nákladovou částku 10 000 USD od výnosu 20 000 USD. Těchto 10 000 USD bude částka vašeho kapitálového zisku podléhající krátkodobé dani z kapitálových výnosů.
- Nyní předpokládejme, že o dva roky později je to 20 000 dolarů v ETH za 25 000 dolarů (včetně poplatků) v dolarech, což má za následek výtěžek v hodnotě 25 000 dolarů.
- Od výnosu 25 000 USD odečtěte nákladovou částku 20 000 USD. Těchto 50 000 USD bude představovat částku vašeho kapitálového zisku podléhající dlouhodobé dani z kapitálových výnosů.
Jsou všechny kryptoměny zdaněny?
Daně z kryptoměn se mohou na první pohled zdát poměrně přímočaré – i když poněkud nuance – ale existuje spousta složitých okrajových případů. V mnoha z těchto případů IRS (zatím) neposkytl žádné konkrétní pokyny k tomuto tématu, ale mezi daňovými experty panuje určitá shoda ohledně nejlepšího postupu, který je v souladu s duchem minulých pokynů IRS.
Mezi nejběžnější okrajové případy patří:
Decentralizované finance
DeFi rostly tak rychle, že IRS nevydal žádné konkrétní pokyny. Většina daňových expertů však doporučuje platit daň z kapitálových výnosů z tokenů získaných z yield farmingu, protože se jedná o novou nemovitost. Agresivnější daňový poplatník by mohl namítnout, že se nejedná o zdanitelnou událost, protože yield farming zahrnuje pouze vložení peněz jako zástavu a nezahrnuje prodej nemovitosti.
• Kompletní průvodce daněmi z kryptoměn DeFi a Yield Farming
Poplatky za ETH plyn
Poplatky za plyn ETH jsou povinné platby za různé akce na blockchainu Ethereum, včetně obchodování nebo yield farmingu. I když IRS neposkytl konkrétní pokyny, většina daňových expertů se shoduje, že poplatky za plyn lze přičíst k nákladové ceně aktiva, což snižuje kapitálové zisky nebo zvyšuje kapitálové ztráty při prodeji aktiva.
Obchodní marže
Obchodování s marží zahrnuje půjčování kapitálu za účelem zvýšení pákového efektu u obchodu nebo investice. Úroková marže z půjčeného kapitálu je odpočitatelná až do výše vašeho čistého investičního příjmu a je vykazována ve formuláři IRS 4952, který se dále vztahuje k řádku 9 v příloze A nebo k příloze C v závislosti na vašem daňovém statusu.
Crypto Mining
Těžba kryptoměn je obvykle považována za podnikatelskou činnost. Kryptoměny generované těžbou jsou zdaněny jako běžný příjem. Při prodeji musí podnik také zaplatit daň z kapitálových výnosů z jakéhokoli zvýšení hodnoty oproti těžené ceně. Veškeré výdaje spojené s těžbou – jako je hardware a elektřina – jsou daňově uznatelné.
• Těžba kryptoměn a daně: Co potřebujete vědět
Ethereum Staking
Staking Etherea nahradil ve verzi 2.0 Proof of Work jako konsenzuální mechanismus na blockchainu. I když IRS nevydal konkrétní pokyny ke stakingu, panuje shoda, že jakýkoli příjem ze stakingu je zdanitelný jako běžný příjem, protože je analogický s úroky z nemovitosti.
Pevné vidlice
K hard forkům dochází, když kryptoměna projde změnou protokolu, která má za následek trvalé oddělení od starší kryptoměny a vydání nové kryptoměny. Pokud daňový poplatník obdrží novou kryptoměnu a stále vlastní starší kryptoměnu, pak je nová kryptoměna považována za airdrop a podléhá běžným pravidlům pro příjem. Pokud daňový poplatník již nevlastní původní kryptoměnu (např. u Etherea 2.0), není zdanitelná.
• Co jsou hard forky a jaký mají dopad na daně?
Vzduchovky
Airdropy jsou bezplatné kryptoměnové tokeny zaslané do peněženky emitenty ICO nebo existujícími blockchainovými sítěmi. V těchto případech jsou nové mince zdaněny jako běžný příjem, nikoli jako kapitálové zisky, bez ohledu na to, zda daňový poplatník token prodá.
Roth IRA
Roth IRA jsou běžným způsobem, jak se vyhnout daním při investování do kryptoměn. Výměnou za to, že se investoři vzdají práva na výběr až do důchodu, mohou platit daně z částky investované na účet nyní a v budoucnu se placení daní vyhnout.
ZenLedger a některá další řešení pro daně z kryptoměn zvládnou mnoho z těchto složitých typů transakcí a zároveň dodržují konsenzus daňových expertů. Používáním softwaru pro daně z kryptoměn můžete minimalizovat pravděpodobnost nákladné kontroly přesným nahlášením dlužné částky, vyhnout se až příliš častému přeplácení daní z kryptoměn a mít k dispozici papírovou stopu, abyste se mohli v případě kontroly bránit.
Daně z kapitálových zisků a ztrát z kryptoměn
Určitě vás zajímá daňová politika kryptoměn týkající se kapitálových zisků a kapitálových ztrát. Jednoduše řečeno, zisky z kryptoměn se započítávají do daní pouze tehdy, když jsou „realizovány“. To znamená, že vaše zisky nebudou započítány jako „realizované“, pokud aktivum neprodáte, nevyměníte nebo neutratíte. Pokud jste BTC koupili pouze jednou a drželi je, nikdy jste je neprodali ani nevyměnili, pak budete mít pouze „nerealizované“ zisky nebo ztráty, a proto vaše kryptoměny nebudou zdanitelné!
Bottom Line
Takže zde je náš pohled na to, jak vypočítat daně z kryptoměn! Jak je nyní asi jasné, daně z kryptoměn jsou na první pohled relativně jednoduché, protože digitální měny jsou IRS jednoduše definovány jako majetek. Vzestup DeFi, NFT a dalších kryptoaktiv samozřejmě přinesl řadu otázek, na které IRS dosud nezodpověděl. Mezitím mnoho daňových expertů doporučuje konzervativní přístup.
Nejjednodušší způsob, jak se těmto problémům vyhnout, je používat software pro kryptoměnové daně, jako je ZenLedger, abyste zajistili, že vaše daně budou přesné a obhajitelné. Začněte zdarma ještě dnes!
Kromě daňového softwaru by daňoví poplatníci měli zvážit najmutí účetního nebo jiného daňového odborníka, který dokáže vyhodnotit, jak kryptoměny ovlivňují zbytek jejich aktiv, vyhnout se přeplácení daní a zajistit, aby vše bylo přesně nahlášeno daňovému úřadu (IRS).
