Kryptoměny se staly oblíbeným aktivem jak pro krátkodobé obchodníky, tak pro dlouhodobé investory, ale i pro nadšence do kryptoměn. Kombinace milionářů přes noc, podvodných primárních nabídek mincí a zapojení institucionálních investorů vedla regulační orgány – od IRS přes SEC až po CTFC – k zakročení.
Pojďme se blíže podívat na směrnice IRS týkající se kryptoměn a na to, jak by se mohly vyvíjet v roce 2021 a dále.
Jaké jsou oficiální pokyny IRS pro daně z kryptoměn?
Daňový úřad (IRS) poskytl úvodní pokyny pro kryptoměny již v roce 2014 s tím, že s nimi bude zacházeno jako s majetkem. Na rozdíl od fiat měn agentura jasně uvedla, že držitelé kryptoměn musí vypočítat a zaplatit daně z kapitálových zisků plynoucích z jakýchkoli transakcí. Tyto kapitálové zisky nebo ztráty musí být nahlášeny na formuláři 1040 Schedule D a/nebo formuláři 8949.
Mezi hlavní body pokynů IRS pro kryptoměny patří:
- Kryptoměna držená jeden rok nebo méně před prodejem nebo směnou bude mít krátkodobý kapitálový zisk nebo ztrátu, která podléhá běžné dani z příjmu. Pokud jste kryptoměnu drželi déle než jeden rok, pak máte dlouhodobý kapitálový zisk nebo ztrátu, která podléhá sazbě daně z kapitálových výnosů.
- Příjem přijatý jako platba za produkt nebo službu stále podléhá kapitálovým ziskům nebo ztrátám jako majetek – nikdy se s ním nepovažuje měna. Nákladová cena je cena, za kterou se kryptoměna obchodovala v době, kdy jste ji obdrželi, v amerických dolarech.
- Kryptoměna získaná z airdropu po hard forku podléhá běžnému příjmu ve výši reálné tržní hodnoty nové kryptoměny v okamžiku jejího přijetí, což je okamžik zaznamenání transakce v distribuované účetní knize, za předpokladu, že máte nad kryptoměnou kontrolu a nad ní dominanci.
- Těžaři kryptoměn musí v době těžby hlásit veškerý příjem ze své činnosti jako běžný příjem a také musí platit daně z kapitálových výnosů z kryptoměny, když ji směňují za fiat měnu nebo jiné kryptoměny.
V následujících letech zaslali členové Kongresu několik dopisů daňovému úřadu (IRS) s žádostí o objasnění těchto předpisů. IRS nakonec na jeden z nich odpověděla. Dopis z 2019. dubna s žádostí o pokyny k metodám výpočtu nákladového základu a daňovému zacházení s vidličkami. Stručná odpověď v sekci otázek a odpovědí zodpověděla některé otázky, ale otevřela dveře mnoha dalším otázkám týkajícím se stejných problémů.
Kongres poslal další dopis 20. prosince se obrátil na IRS s žádostí o další objasnění daňového zacházení s forky a airdropy. Zejména se vyjádřily obavy ohledně toho, že lidé mohou být zodpovědní za placení daní z forku nebo airdropu, i když o tom nevědí. Také chybí pokyny IRS týkající se obchodování s kryptoměnami, získaných úroků a příjmů.
Dokud IRS neposkytne další pokyny, měli by držitelé kryptoměn nadále agregovat své transakce, vypočítávat zisk nebo ztrátu a vykazovat tyto údaje ve svých daňových přiznáních, jak nejlépe umí. ZenLedger pomáhá zjednodušit proces automatickým výpočtem nákladového základu pro každou transakci a zpracováním jedinečných událostí.
Co by se mohlo změnit v roce 2021?
Sněmovnou reprezentantů a Senátem projednává mnoho různých návrhů zákonů o kryptoměnách. I když mnoho z nich je na první pohled neschválených, existují i některé, které by mohly dramaticky změnit podobu kryptoměnové scény. Investoři by měli tyto návrhy zákonů sledovat, aby se připravili na jakékoli změny a vyhnuli se potenciálním problémům.
Zákon o férovém zdanění virtuálních měn z roku 2020 je pravděpodobně nejpodstatnější změnou, která se chystá. Návrh zákona by poskytl výjimku pro výdaje za virtuální měny, které se kvalifikují jako osobní transakce. Spotřebitelé by nemuseli hlásit případy, kdy utratili kryptoměny, jejichž hodnota se změnila vůči americkému dolaru, za každodenní výdaje, jako je například nákup kávy.
Mezi další významné návrhy zákonů patří:
- Zákon o regulační nejistotě v oblasti blockchainu by osvobodil vývojáře a poskytovatele blockchainových služeb od určitých licenčních a registračních požadavků, které se vztahují na poskytovatele peněžních převodů, podniky poskytující peněžní služby a další makléře.
- Zákon o bezpečném přístavu pro daňové poplatníky s rozvětveným majetkem by zavedlo období bezpečného přístavu, které by zakazovalo uplatňování sankcí a dodatečných daní na daňového poplatníka, který obdrží forkovanou konvertibilní virtuální měnu, dokud IRS nevydá pokyny nebo nařízení týkající se kryptoměn, případně nebudou přijaty právní předpisy.
Daňový úřad (IRS) bude pravděpodobně i nadále agresivně vybírat daně z transakcí s kryptoměnami. Poté, co v loňském roce rozeslal desítky tisíc varovných dopisů, je zřejmé, že úřad stupňuje své úsilí, aby přiměl investory, kteří profitovali z růstu Bitcoinu, zaplatit daně, ačkoliv ostatní by mohli mít prospěch z nahlášení ztrát z kryptoměn.
5 zajímavých bodů pro investory do kryptoměn z nejnovějších směrnic IRS!
Zde je 5 zajímavých faktů pro investory do kryptoměn podle nejnovějších pokynů IRS:
1) Tvrdý Forks: Pokud máte jednotky nové kryptoměny, máte hrubý příjem
Daňové pravidlo 2019 – 24 se zabývá daňovým statusem a zacházením s kryptoměnami tvrdé vidličkyDefinuje pojmy jako „hard fork“, „airdrop“ a vysvětluje různé situace, kdy daňoví poplatníci v důsledku airdropu po tvrdé práci mají nebo nemají hrubý příjem. Pravidlo je docela jednoduché: pokud daňový poplatník v důsledku hard forku neobdrží kryptoměnové jednotky, nemá hrubý příjem. Na druhou stranu, pokud v důsledku airdropu po hard forku získáte jednotky nové kryptoměny, hrubý příjem máte.
2) Musíte rozpoznat kapitálový zisk nebo ztrátu
Často kladené otázky poskytují IRS další pokyny týkající se kryptoměn a znovu potvrzují, že daňoví poplatníci musí při prodeji kryptoměn uznat kapitálový zisk nebo ztrátu. Také zmiňují, že krátkodobý kapitálový zisk nebo ztrátu lze uznat, pokud daňový poplatník držel virtuální měnu po dobu jednoho roku nebo méně před jejím prodejem nebo výměnou.
3) Daňové položky: Můžete si vybrat, které kryptoměnové jednotky byly zapojeny do transakcí
Oni Také popisují situaci, kdy vlastníte více jednotek stejné kryptoměny, které jste zakoupili v různých časech s různými základními částkami. Je zajímavé, že IRS uvádí, že v této situaci „si můžete zvolit, které jednotky virtuální měny se považují za prodané, směněné nebo jinak zlikvidované, pokud můžete konkrétně identifikovat, která jednotka nebo jednotky virtuální měny jsou do transakce zapojeny, a doložit svůj základ v těchto jednotkách.“
Nejlepší způsob, jak si je vybrat a ušetřit na daních, je použít ZenLedgerDíky našim automatickým reportům můžete identifikovat cenovou základnu nebo hodnotu vašich kryptoměn při nákupu a prodeji a vybrat si tak nejlepší možnost.
4) Převody nejsou zdanitelnými událostmi
Daňový úřad IRS se také podrobněji zabývá převody kryptoměn a potvrzuje, že „pokud převádíte virtuální měnu z peněženky, adresy nebo účtu, který vám patří, do jiné peněženky, adresy nebo účtu, který vám také patří“, převod se nepovažuje za zdanitelnou událost. To je velmi dobrá zpráva pro držitele kryptoměn, protože některé burzy včetně Coinbase počítají výběry jako zdanitelné události, což znamená, že nyní můžete znovu podat daňové přiznání za předchozí roky a požádat o vrácení peněz (zeptejte se nás jak).
5) Je vaší odpovědností uchovávat si záznamy
A konečně, IRS uvádí, že majitelé kryptoměn musí uchovávat veškeré záznamy včetně příjmů, prodejů, směn „nebo jiných nakládání s virtuální měnou a reálné tržní hodnoty virtuální měny“.
Používání daňového nástroje, jako je ZenLedger, vám pomůže s uchováváním těchto informací a usnadní to práci.
Zaregistrujte se zdarma hned teď, máme roční lhůtu pro vrácení zboží – žádné otázky.
Dodatečné zdroje:
- Nahraný webinář s Andrewem Gordonem, JD/CPA, o dopisech IRS 6174, 6173, CP2000 a o tom, jak dodržovat předpisy
- Obdrželi jste dopis IRS CP2000? Zde jsou vaše další kroky
- Nová pravidla pro kryptoměny by mohla ovlivnit trh
- Pokyny IRS pro kryptoměny o daňovém zacházení s transakcemi s virtuálními měnami
- Jedno oznámení z webových stránek IRS týkajících se dopisů 6174, 6174-A a 6173
Jak se vyhnout problémům s daní z kryptoměn
IRS agresivně pronásleduje držitele kryptoměn, ale nevydala jasné pokyny ohledně airdropů nebo forků. Nejjednodušší způsob, jak se vyhnout problémům s IRS, je používat software pro přípravu daňových přiznání kryptoměn, jako je ZenLedgerZenLedger automaticky agreguje transakce napříč různými burzami a peněženkami, vypočítává kapitálový zisk nebo ztrátu a předvyplňuje formulář 1040 Schedule D, formulář 8949 a další oblíbené formuláře IRS, aby je poskytl vašemu účetnímu.
Na rozdíl od mnoha konkurentů poskytuje ZenLedger jasnou a obhajitelnou auditní stopu, kterou lze využít v případě daňového auditu IRS. Nepoužívají se žádné algoritmy černé skříňky a vše se vypočítává velmi transparentně, aby si to auditor mohl ověřit. Pokud váš účetní používá ZenLedger, můžete mu snadno sdílet údaje o svém účtu, které pak může použít při přípravě daňového přiznání.
ZenLedger dokonce pomáhá snížit vaši daňovou zátěž automatizací procesu vymáhání daňových ztrát. Několika kliknutími můžete identifikovat příležitosti k vymáhání ztrát za daňový rok a snížit tak svou povinnost. Je to nejjednodušší způsob, jak využít pravidel pro prodej kryptoměn a ušetřit peníze transparentním a snadno použitelným způsobem.
A konečně, je dobré spolupracovat s účetním, který má zkušenosti s kryptoměnami. V mnoha případech mohou účetní najít způsoby, jak snížit daňovou zátěž z kryptoměn kombinací strategií s jinými akciemi nebo dluhopisy ve vašem portfoliu. Mohou vám také pomoci zorientovat se v vyvíjejících se daňových zákonech a zajistit, abyste nedělali žádné chyby.
Bottom Line
Trh s kryptoměnami zažívá obrovský růst, ale spolu s ním i problémy. I když IRS agresivně pronásleduje držitele kryptoměn, dosud neodpověděl na některé základní otázky ohledně toho, jak zacházet s airdropy a forky. Obchodníci a investoři by si měli být jisti, že své zisky nebo ztráty řádně hlásí až do odvolání.
