Unabhängig von Ihrem Beschäftigungsstatus, ob Sie freiberuflich tätig, selbstständig oder Teil der Gig Economy sind, müssen Sie sich der neuen 1099-k-Anforderungen für 2022 bewusst sein, die vom Internal Revenue Service (IRS) in Bezug auf die auf Formular 1099-K gemeldeten Netzwerktransaktionen Dritter für 2022 und darüber hinaus eingeführt wurden. Dieses Formular wird verwendet, um Zahlungen zu melden, die von Zahlungsabwicklungsstellen (PSEs) akzeptiert werden, die Netzwerk- oder Zahlungskartentransaktionen Dritter abwickeln. PSEs sind Netzwerktransaktionen Dritter von Anbietern wie PayPal, Venmo, Zelle und Zahlungskarten von Debit-, Kredit, und Prepaid-Kreditkarten.
1099-K-Anforderungen im Jahr 2023: Was hat sich geändert?
In der Vergangenheit haben Sie das Formular 1099-K erhalten, wenn:
- Sie haben eine Zahlung von Zahlungskartenunternehmen erhalten, unabhängig vom Betrag
- Sie haben 20,000 US-Dollar und mehr als 200 Transaktionen von Netzwerken Dritter erhalten
Mit Beginn des Steuerjahres 2022 entfällt die Schwelle von 200 Transaktionen jedoch vollständig.
Im Jahr 2022 erhalten Sie das Formular 1099-K, wenn:
- Sie haben 600 $ oder mehr von Zahlungskartenunternehmen und Netzwerktransaktionen Dritter ohne Mindesttransaktionsschwelle erhalten
- Die Voraussetzungen für Zahlungskartentransaktionen haben sich allerdings nicht geändert.
In diesem Jahr müssen PSEs, die in Ihrem Namen Debitkarten, Kreditkarten oder Prepaid-Kreditkarten verarbeiten, und PSEs, die Netzwerktransaktionen Dritter im Wert von über 600 US-Dollar verarbeiten, Ihnen ein 1099-K-Formular vorlegen.
Einige Kryptobörsen haben begonnen, Anlegern, die Transaktionen im Wert von 1099 USD und mehr als 20,000 Transaktionen durchgeführt haben (mittlerweile mehr als 200 USD ohne Mindesttransaktionsschwelle), 600-K-Formulare zur Verfügung zu stellen. Das 1099-K-Formular gibt jedoch nur den Gesamtwert der Transaktionen an, was die Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne etwas schwierig macht. Diese Verwirrung kann auch dazu führen, dass der Steuerzahler zu viel Steuern zahlt.
Wenn Sie jedoch das Formular 1099-K erhalten haben, hat dies auch die IRS. Dieses Formular signalisiert der IRS, dass Sie mit Kryptowährung gehandelt haben und müssen daher Krypto melden auf Ihrer Steuererklärung. Das 1099-K meldet keine einzelnen Transaktionen, sondern nur den gesamten gehandelten Betrag. Um Ihre Kryptosteuern genau zu berechnen, müssen Sie jede Transaktion oder jede andere Transaktion von jedem Krypto-Börse BitunixWenn Sie dies nicht tun, geraten Sie möglicherweise ins Visier des IRS.
1099-K Meldepflicht für im Jahr 2021 erzieltes Einkommen
Für das im Steuerjahr 2021 erzielte Einkommen sollten Sie das Formular 1099-K von PSEs erhalten, die Folgendes verarbeiten:
- Debit-, Kredit- und Prepaid-Kreditkartentransaktionen ohne Schwellenwert
- Netzwerktransaktionen von Drittanbietern mit einem Wert von über 20,000 US-Dollar und mehr als 200 Transaktionen.
Das Datum der Transaktion ist für die Berechnung der meldepflichtigen Bruttozahlung ausschlaggebend und diese Zahlung umfasst keine Anpassungen für Barmitteläquivalente, Gebühren, Gutschriften, Rückerstattungen oder sonstige Beträge.
1099-K-Anforderungen für 2022
Für das im Steuerjahr 2022 erzielte Einkommen sollten Sie das Formular 1099-K von PSEs erhalten, die Folgendes verarbeiten:
- Alle Zahlungskartentransaktionen ohne Schwellenwert
- Netzwerktransaktionen von Drittanbietern im Wert von mehr als 600 US-Dollar ohne Mindestanzahl an Transaktionen
Das Datum der Transaktion ist für die Berechnung der meldepflichtigen Bruttozahlung ausschlaggebend und diese Zahlung umfasst keine Anpassungen für Barmitteläquivalente, Gebühren, Gutschriften, Rückerstattungen oder sonstige Beträge.
1099-K-Anforderungen für 2023 – Dinge, die Sie beachten sollten
Nachdem Sie das Formular 1099-K von den PSEs erhalten haben, überprüfen Sie Ihre Zahlungskarten- und Netzwerktransaktionsauszüge von Drittanbietern, um die meldepflichtige Bruttozahlung zu bestätigen. Nach der Bestätigung müssen Sie die Geschäftsausgaben auf dem Steuerformular angeben, das Sie normalerweise einreichen würden.
- Wenn Sie Einzelunternehmer sind, müssen Sie die Informationen auf dem Formular 1099-Ks als Einkommen erfassen und in Anlage C Gebühren oder andere Geschäftsausgaben angeben und abziehen. Ebenso werden mietbezogene Beträge in Anlage E und landwirtschaftliche Beträge in Anlage F angegeben.
Es ist wichtig zu beachten, dass der meldepflichtige Bruttobetrag auf Formular 1099-K keine Anpassungen für Barmitteläquivalente, Gebühren, Gutschriften, Rückerstattungen oder sonstige Beträge enthält. Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften geben ihren Bruttoumsatz in ihrer Einkommensteuererklärung auf Formular 1099-K an.
- Wenn Ihr Unternehmen über mehrere Einnahmequellen verfügt, müssen Sie die Beträge möglicherweise in mehreren Zeilen, Tabellen oder Erklärungen auf dem Formular 1099-K angeben. Wenn Sie beispielsweise Mieteinnahmen sowie Einnahmen aus einem Einzelhandelsgeschäft haben und für beide Projekte ein einziges Kreditkartenterminal verwenden, müssen Sie Ihre Kreditkartenbelege für beide auf Ihrem Formular 1099-K angeben. Außerdem müssen Sie sich auf Ihre ausgeprägten „Buchführungsfähigkeiten“ verlassen, um die Gesamtsumme der Mieteinnahmen in Tabelle E und die Einzelhandelseinnahmen in Tabelle C korrekt anzugeben.
Nicht meldepflichtige Transaktionen:
- Wenn Sie mit einer Zahlungskarte Geld an einem Geldautomaten abheben
- Wenn Sie einen Scheck ausstellen, der mit einer Zahlungskarte verbunden ist, und dieser Scheck von einem Händler oder einem anderen Zahlungsempfänger akzeptiert wird
- Wenn Sie eine Transaktion mit einer Zahlungskarte bezahlen und der Händler oder ein anderer Zahlungsempfänger mit dem Zahler verwandt ist
Warum ist es wichtig, Ihre Transaktionen aufzuzeichnen?
Mit den neuen 1099-K-Anforderungen für 2022 ist es wichtiger denn je, alle Ihnen zur Verfügung stehenden Abzüge und deren ordnungsgemäße Geltendmachung im Blick zu haben. Warum ist das wichtig? Weil der Bruttobetrag, den Sie auf dem 1009-K-Formular angeben müssen, der unbereinigte Gesamtbetrag der an Sie geleisteten Zahlung ist. Dieser Betrag sollte nicht um Rückerstattungen, Gebühren oder andere Beträge bereinigt werden, bevor er dem IRS auf dem 1099-K-Formular gemeldet wird. Das bedeutet, dass das 1099-K-Formular Transaktionen des vergangenen Jahres enthält, die für Sie abgewickelt wurden, sowie alle Ausgaben, die Ihr Kunde in Ihrem Namen bezahlt hat, wie z. B. die abgezogene Bearbeitungsgebühr, bevor die Zahlung bei Ihnen eingeht.
Wenn Sie Ihren Kunden Cashback bei Verwendung ihrer Debitkarten gewähren, müssen Sie die Cashback-Beträge als Teil des Bruttobetrags der Zahlungskartentransaktionen angeben. Aus diesem Grund ist es wichtig, die Cashback-Aktivitäten der Kunden während des Steuerjahres aufzuzeichnen.
Der American Rescue Plan Act und das Formular 1099-K
Die am Formular 1099-K vorgenommenen Änderungen sind durch den American Rescue Plan Act (ARPA) vorgeschrieben und haben klargestellt, dass die Meldung von Drittanbieternetzwerken nur für Transaktionen für Waren und Dienstleistungen gilt. Die Verwirrung darüber, ob Drittanbieternetzwerke andere Transaktionen als Waren und Dienstleistungen beinhalteten, bestand seit der ersten Verwendung des Formulars 1099-K im Jahr 2012. Die Verwirrung entstand aufgrund der Definition von „jeglichen Transaktionen, die über ein Drittanbieter-Zahlungsnetzwerk abgewickelt werden“. ARPA stellt auch klar, dass Zahlungen für Mieten, Lizenzgebühren und andere Arten von Transaktionen, die über Drittanbieternetzwerke abgewickelt werden, auf dem Formular 1099-MISC gemeldet werden müssen und Transaktionen im Zusammenhang mit Waren und Dienstleistungen auf dem Formular 1099-K gemeldet werden müssen.
Wenn Sie PSEs wie PayPal und Venmo verwenden, können Sie die Kategorie Ihrer Peer-to-Peer-Transaktionen als „persönlich/Familie“ oder „Freunde“ oder „Waren“ oder „Dienstleistungen“ auswählen. Sie müssen „Waren und Dienstleistungen“ auswählen, wenn Sie einen Artikel kaufen, z. B. ein Sofa über lokale Kleinanzeigen oder für eine Dienstleistung bezahlen. Die Zahlungen für Waren und Dienstleistungen sind durch das PSEs-Kaufschutzprogramm geschützt und sollen Ihnen Deckung bieten, wenn die Transaktion nicht wie erwartet verläuft.
ARPA hat die Verwendung von 1099-Ks erheblich beeinflusst, da PSEs gemäß dem Mandat verpflichtet sind, dieses Formular jedes Jahr einzureichen. Wenn Ihre Zahlungen über Drittanbieternetzwerke verarbeitet werden, sollten Sie diese Zahlungen außerdem überwachen und sicherstellen, dass ihnen ein 1099-K ausgestellt wird. Wenn dies nicht der Fall ist, müssen Sie sich an das Drittanbieternetzwerk wenden und das Problem lösen.
PSEs wie PayPal und Venmo können ihre Benutzer auffordern, ihre individuelle Steueridentifikationsnummer (ITIN), Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) oder Sozialversicherungsnummer (SSN) in ihren Steuerinformationen anzugeben. Allgemeine Unternehmen verwenden eine EIN, während Einzelpersonen und Einzelunternehmer SSN oder ITIN verwenden.
Weitere Einzelheiten finden Sie auf ^ "JCT - Die wunderbare Welt des Lebens".
Fazit
Da freiberufliche Tätigkeiten und die Gig Economy weiter expandieren, sind neue Regeln für die IRS unerlässlich, um diese Änderungen zu überwachen, da sie das Einkommen der Menschen beeinflussen, selbst wenn es nicht ihre Haupteinnahmequelle ist. Schließlich ist es immer ratsam, die Hilfe eines Steuerberaters in Anspruch zu nehmen, wenn Sie hinsichtlich der Meldepflichten für 1099-K nicht sicher sind.
