Die USA waren kaum ein Land, als Benjamin Franklin uns versicherte, dass Tod und Steuern die einzigen sicheren Dinge im Leben seien, obwohl es damals weder Einkommenssteuern noch Körperschaftssteuern gab. Seit seiner Zeit sind die Steuern in den USA kompliziert und kostspielig geworden. Allein der Internal Revenue Service (IRS) beschäftigt etwa 80,000 Mitarbeiter.

Wir könnten auch hinzufügen, dass es, solange es reiche Leute und Steuern gibt, Steuertricks, auch Steuerhinterziehung genannt, geben wird. Offshore-Steueroasen plagen die IRS seit Jahren, da Leute mit viel Geld clevere Steueranwälte und Buchhalter dafür bezahlen, Wege zu finden, ihre Steuerlast zu reduzieren oder ganz zu vermeiden.

Einige Krypto-Multimillionäre bilden da keine Ausnahme. In einem anhaltenden Katz-und-Maus-Spiel behält die IRS heute Offshore-Paradiese wie die Amerikanischen Jungferninseln im Auge. Auch die Bahamas hatten ihren Krypto-Penetrations-Medienmoment, als Samuel Bankman-Fried nach dem Zusammenbruch von FTX per Express in die USA ausgeliefert wurde.

Puerto Rico wurde 2019 mit dem Gesetz 60, einem neuen Steueranreizprogramm zur Anlockung vermögender Personen und abgelegener Unternehmen aus den USA, zu einer Steueroase. Dieses Gesetz trat etwa zeitgleich mit der Feststellung in Kraft, dass der US-Kongress große Steuereinnahmenverluste feststellen würde, da immer mehr vermögende Amerikaner Steueroasen im Ausland nutzen würden.

Im Januar 2021 veröffentlichte die IRS eine Pressemitteilung, in der sie ihre Absicht erklärte, die Steuerehrlichkeit von Amerikanern zu untersuchen, die nach Puerto Rico gezogen waren, um das neue Programm zu nutzen.

Obwohl die IRS Krypto-Händler nicht explizit zur Rede gestellt hat, sind einige bekannte Krypto-Investoren wie Michael Terpin in die PR gewechselt. Früher Krypto-Influencer Logan Paul veröffentlichte seine Umzug nach Puerto Rico an Millionen von Followern, machte auf sich aufmerksam und verband auf einen Schlag den Krypto-Sektor, Puerto Rico und Steuerhinterziehung. Die Mainstream-Medien griffen die Geschichte auf, um aus Krypto-Clickbait Kapital zu schlagen.

Inzwischen sind im letzten Jahrzehnt mehr als 5,000 US-Festlandbewohner aus steuerlichen Gründen nach Puerto Rico gezogen. Kunst-NFTs haben auch Unterstützung gefunden in Puerto Ricos blühender Kunstszene.

Im Juli 2023 berichteten mehrere Nachrichtenagenturen, dass die Kampagne des IRS Puerto Rico zunimmt. In einer Operation, die nicht gerade wie eine groß angelegte Operation aussieht, hat der IRS angegeben dass gegen etwa 100 Personen ermittelt werde.

Auch wenn es so aussieht, als wäre viel Drama im Spiel und als würden (ironischerweise) Steuergelder für die Ermittlungen gegen eine kleine Anzahl von Personen ausgegeben, hat das Ergebnis weitreichendere Auswirkungen auf die Krypto-Steuern und -Investoren.

Lass uns genauer hinschauen.

Wie ist das Steuerverhältnis Puerto Ricos zu den USA?

Puerto Rico hat einen einzigartigen politischen Status, der als „nicht inkorporiertes Territorium“ bekannt ist. Puerto-Ricaner sind US-Bürger und können sich frei zwischen dem US-amerikanischen Festland und Puerto Rico bewegen. Die in Puerto Rico lebenden Bürger befinden sich jedoch in einer seltsamen bürgerlichen Schwebe. Puerto Rico ist im US-Senat nicht stimmberechtigt und hat nur einen nicht stimmberechtigten Abgeordneten im US-Repräsentantenhaus.

Die USA garantieren oder gewähren Bürgern, die in Puerto Rico leben, keine vollen Bundesleistungen. In einem umstrittenen Urteil im April 2022 entschied der Oberste Gerichtshof der USA, dass Einwohner von Puerto Rico sind nicht berechtigt für staatliche SSI-Leistungen.

Umgekehrt bedeutet die Grauzone zwischen Staatsbürgerschaft und Eigenstaatlichkeit, dass das finanzschwache Puerto Rico Steuergesetze unabhängig von den USA erlassen kann. Um mehr Unternehmen und vermögende Privatpersonen vom Festland anzuziehen, verabschiedete Puerto Rico 60 das Gesetz 2019, das eine Kombination aus früheren ähnlichen Steueranreizgesetzen darstellte.

Während das Programm zweifellos Investitionen und neue wohlhabende Einwohner angezogen hat, hat es auch die Ungleichheit erhöht und Gegenreaktionen von einigen puertoricanischen Einwohnern hervorgerufen, die sagen, die Ergebnisse von Gesetz 60 seien einfach eine aktualisierte Form von Kolonialisierung.

Was ist Puerto Rico Act 60?

Kurz gesagt handelt es sich bei Act 60 um ein puertoricanisches Steuerprogramm, das Einzelpersonen eine 100-prozentige Befreiung von Dividenden, eine 60-prozentige Befreiung von Kommunalsteuern und keine Bundessteuer auf in der Region erzieltes Quelleneinkommen gewährt.

Bisher haben mehr als 3,600 Unternehmen das Programm genutzt, um die Zahlung von Steuern auf Dividenden aus Erträgen und Gewinnen zu vermeiden. Sie müssen nur eine Steuer von 4 % für berechtigte Exportdienstleistungen zahlen und erhalten eine 100-prozentige Steuerbefreiung für Dividenden aus Einnahmen und Gewinnen.
Diese Anreize gelten nur für Einkünfte, die puertoricanische Unternehmen durch die Erbringung von Dienstleistungen in Puerto Rico für Kunden außerhalb Puerto Ricos erzielen. Dies hat offensichtliche Auswirkungen auf Telearbeiter und sogar YouTuber.

Einzelpersonen haben Anspruch auf eine 100-prozentige Steuerbefreiung für Einkünfte aus Dividenden und Zinsen sowie auf eine weitere 100-prozentige Befreiung für alle Kapitalerträge, die nach der Begründung eines echten Wohnsitzes in Puerto Rico erzielt werden.

Um sich zu qualifizieren, müssen Einzelpersonen echte Einwohner Puerto Ricos sein (das gängigste Kriterium ist, ob die Person mehr als 183 Tage im Jahr in Puerto Rico lebt) und sicherstellen, dass alle Einkünfte in Puerto Rico erzielt werden. Wenn die Einkünfte aus Aktivitäten in den USA stammen, unterliegen sie weiterhin den regulären US-Steuervorschriften.

Allgemeine Aktivitäten des IRS in Puerto Rico

Nach der Ankündigung im Jahr 2021 stationierte die IRS Agenten und Privatdetektive in Puerto Rico, um festzustellen, wer möglicherweise gegen die Vorschriften verstößt, und um Anklage gegen diese Personen zu erheben.

Zu den Punkten, mit denen sich das IRS befasst, zählen unter anderem der Wohnsitz, die Zeit, die die Person jährlich physisch in Puerto Rico verbringt und ob in Puerto Rico Gewinne erzielt werden.

Der IRS hat außerdem Informationsanfragen verschickt, in denen Einzelpersonen aufgefordert werden, ihre Ausbürgerung auf Formular 8898 offenzulegen, der Erklärung für Personen, die ihren Bona-Fide-Aufenthalt in den USA beginnen oder beenden. Mit diesem Formular kann der IRS auf einfache Weise alle Personen vom US-Festland im Auge behalten, die als Auswanderer in Puerto Rico leben.

Nicht nur säumige Steuerzahler geraten ins Visier der IRS. Auch PR-Experten, Buchhalter und andere Fachleute, die Steuerzahler bei der Steuerhinterziehung unterstützt haben, sind auf der Suche nach Steuerhinterziehern.

Ein Soft Letter ist normalerweise der erste Schritt des IRS. Dieser Brief dient als Benachrichtigung des IRS mit der Bitte um weitere Informationen. Er unterscheidet sich von einer Prüfungsmitteilung, einem viel ausführlicheren Prozess, der viel mehr Zeit in Anspruch nehmen kann.

IRS-Überlegungen für Kryptowährungs-Expats aus Puerto Rico

Für Krypto-Investoren, die in Puerto Rico Leistungen nach dem Gesetz 60 in Anspruch nehmen, ist laut Experten Angriff die beste Verteidigung. Der beste Zeitpunkt, um Hilfe zu erhalten, ist, bevor Sie einen Soft Letter oder eine Benachrichtigung erhalten.

Nachfolgend finden Sie einige Tipps von Rechtsexperten, die außerdem empfehlen, sicherzustellen, dass Sie mit einem qualifizierten Fachmann zusammenarbeiten, der weiß, was getan werden muss, um zivil- oder sogar strafrechtliche Konsequenzen zu vermeiden.

Zahlenspiel

Experten weisen darauf hin, dass zwei Dinge die Wahrscheinlichkeit erhöhen, einen Soft Letter oder eine Prüfungsmitteilung zu erhalten. Das erste ist einfach die Wahrscheinlichkeit. Da Puerto Rico im Vergleich zu den USA einen viel kleineren Pool an kryptoaktiven Steuerzahlern hat, ist Ihre Wahrscheinlichkeit, einer Prüfung durch die IRS zu unterliegen, höher.

Krypto als Reizthema

Einige Steuerrechtsexperten gehen davon aus, dass die Steuerbehörden aufgrund der brisanten Themen Krypto und Steuerhinterziehung bei der Einhaltung von Vorschriften strenger vorgehen könnten, um die Fragen vor Gericht zu bringen. Denn das Ergebnis von Gerichtsverfahren sind in der Regel neue Gesetze, die die Position des IRS klären können.

Hohe Steuerzahlungshistorie fällt auf

Die IRS verfügt nur über begrenzte Ressourcen und verfolgt tendenziell Fälle, die die größte Wirkung haben. Wenn Sie in der Vergangenheit viele Steuern gezahlt haben, erhöht dies möglicherweise die Wahrscheinlichkeit, dass Sie einen Soft Letter oder eine Prüfungsmitteilung erhalten.

Standortangelegenheiten

Um Anspruch auf die Steuervergünstigung nach dem Gesetz 60 zu haben, ist es wichtig, die physische Anwesenheit des Einwohners nachzuweisen. Einwohner müssen nachweisen können, dass sie jedes Jahr mindestens 183 Tage auf der Insel leben.

Geolokalisierung, Handyaufzeichnungen und Social-Media-Posts können den Nachweis Ihrer Anwesenheit an einem Ort mit der Zeit erleichtern. Wenn diese Aufzeichnungen jedoch zeigen, dass eine Person die meiste Zeit außerhalb von Puerto Rico verbracht hat, können sie gegen Steuerzahler verwendet werden, die vom IRS untersucht werden.

Abgesehen davon nutzen Bundesstaaten diese Aufzeichnungen auch, um Anträge auf Wohnsitzwechsel für ungültig zu erklären und Steuereinnahmen von ehemaligen Einwohnern zurückzugewinnen, die nun einen Wohnsitz in einem Staat ohne Einkommenssteuer beanspruchen. New York ist ein gutes Beispiel.

Die USA und Puerto Rico sind im Steuerrecht nicht gleich

Steuerzahler sollten die Unterschiede zwischen den Steuerpflichten in den USA und Puerto Rico kennen. Compliance in Puerto Rico bedeutet nicht, dass die IRS einverstanden ist. Die USA und Puerto Rico sind getrennte Jurisdiktionen mit unterschiedlichen Regelungen und Compliance-Regeln für Steuerzahler.

Vorwärts gehen

Die meisten Krypto-Investoren haben nicht das zweifelhafte Glück, eine so hohe Steuerrechnung zu erhalten, dass sie einen Umzug nach Puerto Rico in Erwägung ziehen würden. Selbst ein bescheidenes Krypto-Portfolio kann bei der Steuererklärung große Kopfschmerzen bereiten.

Wenn Sie mit Krypto-Vermögenswerten handeln, kann ZenLedger Ihnen dabei helfen, alles für die Steuerzeit zu organisieren. Die Plattform aggregiert automatisch Transaktionen über Börsen und Wallets hinweg, berechnet Ihren Kapitalgewinn oder -verlust und generiert die Steuerformulare, die Sie jährlich einreichen müssen. Sie können auch Wege finden, Ihre Steuerlast durch Steuerverlust-Ernte zu reduzieren.

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Dieses Material wurde nur zu Informationszwecken erstellt und stellt keine professionelle oder rechtliche Beratung dar. Bitte holen Sie sich unabhängige rechtliche, finanzielle, steuerliche oder andere Beratung ein, die auf Ihre individuelle Situation zugeschnitten ist.