In der Finanzpresse herrscht Hochbetrieb über die geplanten Kryptosteuerregelungen des US-Finanzministeriums. Diese Regelungen, die weitreichende Folgen für den Kryptomarkt haben könnten, decken eine Reihe von Krypto-Nischen ab, darunter Stablecoins, NFTs und DeFi-Plattformen.
Dieser Beitrag befasst sich mit den Ursprüngen dieser Vorschriften, den betroffenen Krypto-Nischen und gibt einen Überblick darüber, was die Regeln für die Krypto-Landschaft bedeuten könnten.
Die Entstehung der Krypto-Regulierung des US-Finanzministeriums
Im Sommer 2021 brachten US-Politiker den Gesetzentwurf zum Infrastructure Investment and Jobs Act (IIJA) auf den Weg, ein gewaltiges Ausgabenpaket im Umfang von 1.2 Billionen Dollar. Auf seinen 2,700 Seiten befand sich ein Abschnitt mit Bestimmungen zur Regulierung der Kryptoindustrie, der sich hauptsächlich auf die Definition eines „Brokers“ konzentrierte.
Obwohl es sinnvoll ist, Krypto-Börsen in die Definition von Brokern einzubeziehen, hat der Wortlaut der Bestimmung in der Krypto-Community einige Warnsignale ausgelöst. Ein Krypto-Broker wird allgemein definiert als „jede Person, die für die Durchführung der Übertragung digitaler Vermögenswerte im Namen einer anderen Person verantwortlich ist.“
Wörtlich genommen könnte diese Definition Börsen und andere Akteure wie Miner, Validierer und dezentrale Anwendungen (dApps) einschließen und sie möglicherweise den KYC- und IRS-Berichtspflichten unterwerfen. Das Finanzministerium hat zwar klargestellt, dass es nicht auf Kryptowährungs-Miner und -Validierer abzielen würde, hat sich aber zu anderen Krypto-Nischen wie dApps nicht geäußert.
Die Folgen könnten für die Kryptoindustrie in den Vereinigten Staaten nahezu fatal sein. Eine Durchsetzung würde verschiedene Kryptoaktivitäten effektiv lähmen, da die Einhaltung der IRS-Berichtspflichten für viele dezentrale Unternehmen unmöglich wäre.
Präsident Biden unterzeichnete den Gesetzentwurf im November 2021 und legte damit den Grundstein für die vorgeschlagenen Krypto-Steuerregeln des Finanzministeriums.
Das US-Finanzministerium hat Regeln für die Krypto-Steuer vorgeschlagen
Jetzt hat das US-Finanzministerium eine 300-seitiger Vorschlag für Krypto-Steuerregeln, die DeFi, NFTs und Krypto-Wallets betreffen könnten. Es ist wichtig zu beachten, dass sich diese Regeln noch im Vorschlagsstadium befinden und bis Ende Oktober 2022 für öffentliche Kommentare offen sind, wobei öffentliche Anhörungen für Anfang November geplant sind.
Wenn diese Regeln genehmigt werden, treten sie 2026 in Kraft und haben ab 2025 Auswirkungen auf Kryptotransaktionen. Unternehmen, die sich nicht an die Vorschriften halten, droht in den Vereinigten Staaten ein Verbot.
Wesentliche Imbissbuden aus den vorgeschlagenen Regeln:
- Erweiterung der Definition, wer im Kryptobereich ein „Broker“ ist und wer nicht.
- Fordern Sie von Brokern, ab Januar 1099 das Formular 2026-DA an die IRS und Investoren zu senden, um Krypto-Aktivitäten ab 2025 zu melden.
- Krypto-Zahlungsabwickler und Wallets, die verschiedene Funktionen anbieten, wie etwa Fiat-Krypto-Rampen, Swaps und Verbindungen zu dApps, könnten als Broker eingestuft werden und müssten daher KYC-Informationen erfassen.
- Multisignatur-Wallets könnten auch als Broker eingestuft werden, was zu KYC-Anforderungen und potenziellen Datenschutzbedenken führt.
- Das Finanzministerium zielt ausdrücklich auf dezentrale Börsen im DeFi-Bereich ab und möchte die Definition von Brokern erweitern, um auch DeFi-Betreiber einzubeziehen.
- Stablecoins sind digitale Vermögenswerte, die wie andere Kryptowährungen der IRS-Meldepflicht unterliegen. Das Finanzministerium ist jedoch offen für eine Neuklassifizierung von Stablecoins, um sie möglicherweise vor bestimmten Steuervorschriften zu schützen.
- NFTs bleiben eine Grauzone. Künstler würden nicht als Makler gelten, NFT-Marktplätze und -Börsen hingegen schon.
- Die Maßnahmen des Finanzministeriums könnten weltweit Wellen schlagen, da es bei der Regulierung von Kryptowährungen mit der Financial Action Task Force (FATF) zusammenarbeitet.
Wallets als Broker
Die Maklerdefinition des Finanzministeriums entspricht der ursprünglichen Definition im Infrastrukturgesetz, mit einer zusätzlichen Bestimmung, die besagt, dass eine Einzelperson als Makler gilt „wenn die Art ihrer Dienstleistungsvereinbarung mit Kunden derart beschaffen ist, dass sie typischerweise über die Identität der den Verkauf durchführenden Partei und die inhärenten Merkmale der Transaktion verfügen oder diese erkennen können, was möglicherweise zur Erzielung eines Bruttoerlöses führen könnte.“
Übrigens umfasst das Wort „Person“ auch Unternehmen, denn in den USA sind Unternehmen befähigen Auch.
Diese Klausel schließt Validierer von Kryptowährungen und einige Anbieter von Krypto-Wallets vom Broker-Schutzschirm aus, da diese normalerweise nicht wissen oder nicht in der Lage sind zu wissen, für wen sie Transaktionen verarbeiten.
Das Dokument nennt jedoch ausdrücklich einige Aktivitäten von Krypto-Wallet-Anbietern, die sie als Broker qualifizieren würden – „Einige Anbieter von nicht gehosteten Wallets stellen ihren Benutzern auch nicht gehostete Wallet-Dienste mit Online-Plattformdiensten zur Verfügung, die Links oder andere Mechanismen für den direkten Zugriff auf Dienste von Drittanbietern enthalten können, die es Benutzern ermöglichen, digitale Assets zu kaufen und zu verkaufen, die in ihren nicht gehosteten Wallets gespeichert sind.“
Einfacher ausgedrückt: Wenn eine persönliche Krypto-Wallet Zugriff auf die Konvertierung von Krypto in Fiat, Tauschfunktionen oder Verbindungen zu DApps und DeFi-Protokollen bietet, fällt sie in die Kategorie eines Brokers.
Diese Klausel ist für die Branche bedenklich, da sie impliziert, dass die meisten Browser- und mobilen Geldbörsen bald verpflichtet sein könnten, KYC-Informationen von Benutzern zu sammeln. Diese Situation könnte erhebliche Herausforderungen mit sich bringen, da viele Unternehmen die damit verbundenen Kosten nicht tragen könnten. Sie könnte auch zu einer Konsolidierung in der Geldbörsenbranche führen, die Verbraucheroptionen einschränken und eine Oligarchie der Geldbörsenanbieter schaffen.
DeFi in Gefahr
Die vom Finanzministerium vorgeschlagenen Regelungen zielen ausdrücklich auf Betreiber dezentraler Börsen im DeFi-Bereich ab. Das Finanzministerium versucht, die Definition eines Krypto-Brokers auf DeFi auszuweiten.
Da es nahezu unmöglich ist, von DeFi-Protokollen die Erfassung von Know-Your-Customer-Informationen (KYC) von allen Benutzern zu verlangen, geben die Vorschriften Anlass zur Sorge, dass die Vereinigten Staaten DeFi verbieten wollen.
Diese Regel könnte Innovation und Akzeptanz im In- und Ausland behindern, da die USA die Entwicklung der Kryptoregulierung in anderen entwickelten Märkten maßgeblich beeinflussen. Höhere Compliance-Kosten könnten zudem zu einer Konsolidierung und weniger Optionen für die Verbraucher führen.
Kopf oder Zahl bei Stablecoins
Bei Stablecoins stellt sich die entscheidende Frage, ob die Regulierungsbehörden sie als digitale Vermögenswerte oder Währungen klassifizieren sollten. Bedenken Sie, dass Stablecoins in jeder Form, digital oder als Fiat, eine Konkurrenz für den US-Dollar darstellen können. Einige Analysten Ich bin der Meinung, dass die derzeitige Haltung des Finanzministeriums zu Stablecoins auf eine Präferenz für eine digitale Zentralbankwährung (CBDC) gegenüber privat ausgegebenen Stablecoins hindeuten könnte.
Unabhängig von den Beweggründen betrachten die vorgeschlagenen Regelungen Stablecoins als digitale Vermögenswerte und unterwerfen sie denselben Meldepflichten wie reguläre Kryptowährungen. Die Bezeichnung klassifiziert Stablecoin-Emittenten auch als Broker.
Die entscheidende Frage ist jedoch, ob Stablecoin-Emittenten KYC-Informationen (Know Your Customer) von Stablecoin-Inhabern oder nur von denjenigen erfassen müssen, die ihre Stablecoins prägen und gegen Fiat-Währung eintauschen.
Als Finanzarm der US-Regierung ist das Finanzministerium sehr an Stablecoins interessiert. Schließlich werden sie oft durch die Schulden der US-Regierung gedeckt. Das bedeutet, dass Einzelpersonen, die Stablecoins kaufen, indirekt die Ausgaben der US-Regierung unterstützen – ein Ergebnis, das für das Finanzministerium von Vorteil ist.
Insgesamt ist die Position des Finanzministeriums zu Stablecoins vielschichtig und bleibt offen für mögliche Neuklassifizierungen oder einzigartige Untergruppen, die Stablecoins gegenüber diesen vorgeschlagenen Krypto-Steuerregeln Stabilität verleihen könnten.
(Weitere) schlechte Nachrichten für NFTs
Die vom Finanzministerium vorgeschlagenen Kryptosteuerregeln weiten ihre Reichweite auch auf die Welt der nicht fungiblen Token (NFTs) aus und stellen eine erhebliche Änderung in ihrer Behandlung dar. Nach diesen Regeln würden NFT-Marktplätze als Broker eingestuft, was möglicherweise KYC-Verfahren auf Plattformen wie OpenSea vorschreiben würde, wenn die Vorschriften in ihrer aktuellen Form verabschiedet werden.
Darüber hinaus hat die US-Börsenaufsicht SEC kürzlich ausgestellt seine erste Durchsetzungsmaßnahme im Zusammenhang mit NFTs, eine Abkehr von ihrer vorherigen Genehmigung von tokenisierten Kunstangeboten.
Diese Änderung wirft Fragen darüber auf, warum die US-Behörden ihre Haltung zu NFTs ändern. Die vorgeschlagenen Krypto-Steuerregeln des Finanzministeriums werfen Licht auf diese Änderung und stellen fest, dass „Angesichts der Tatsache, dass NFTs beliebte Investitionen sind, gibt der Kauf und Verkauf von NFTs bei der Steuerverwaltung Anlass zu ähnlichen Bedenken wie bei anderen Arten digitaler Vermögenswerte, was bei den physischen Analoga von NFTs nicht der Fall ist.“
Darüber hinaus sind NFTs äußerst liquide und vielseitig und verfügen über das Potenzial, sich über Sammlerstücke hinaus zu entwickeln und in Zukunft möglicherweise als Zahlungsmittel oder Sicherheit für Kredite zu dienen.
Ein möglicher Lichtblick ist, dass das Finanzministerium offenbar kein Interesse daran hat, die Ersteller von NFT-Sammlungen zu verfolgen, bei denen es sich in erster Linie um Künstler handelt, die NFTs verkaufen, die ihre Werke repräsentieren. Es gibt jedoch eine potenzielle Grauzone, wenn die Ersteller die Kontrolle über die Sammlungen durch Governance-Token oder Multisignatur-Vereinbarungen behalten, da dies mit den Regeln für andere digitale Vermögenswerte übereinstimmen könnte.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Aufnahme von NFTs in die vorgeschlagenen Kryptosteuerregeln des US-Finanzministeriums eine Verschiebung der Regulierungslandschaft für diese einzigartigen digitalen Vermögenswerte bedeutet. Einige Analysten sind der Meinung, dass das Finanzministerium der sich entwickelnden Natur von NFTs gegenüber aufgeschlossen zu sein scheint, sodass es wahrscheinlich zu weiteren Entwicklungen und Klarstellungen im Regulierungsumfeld für NFTs kommen wird.
Vorwärts gehen
Während die Krypto-Community sich durch die sich entwickelnde Regulierungslandschaft bewegt, haben die vorgeschlagenen Steuerregeln weitreichende Auswirkungen auf die Branche. Die dezentrale Natur der Kryptowährung steht im Widerspruch zu staatlichen Kontroll- und Verbraucherschutzgesetzen. Die Branche muss möglicherweise erhebliche Kompromisse eingehen, um in den USA zu überleben. Das Ergebnis der öffentlichen Kommentierungsphase und die darauf folgenden Entscheidungen werden die Zukunft der Kryptowährung in den Vereinigten Staaten bestimmen, was wiederum den globalen Regulierungsansatz beeinflussen wird.
Investieren Sie in Kryptowährungen? ZenLedger kann Ihnen dabei helfen, alles für die Steuererklärung zu organisieren, wenn Sie mit Krypto-Assets handeln.
Die Plattform aggregiert automatisch Transaktionen zwischen Börsen und Wallets, berechnet Ihren Kapitalgewinn oder -verlust und generiert die Steuerformulare, die Sie jährlich einreichen müssen. Sie können auch Wege finden, Ihre Steuerlast durch Steuerverlust-Ernte zu reduzieren.
Starten Sie noch heute kostenlos!
Dieses Material wurde nur zu Informationszwecken erstellt und sollte nicht als professionelle oder rechtliche Beratung ausgelegt werden. Bitte holen Sie sich unabhängige rechtliche, finanzielle, steuerliche oder andere Beratung ein, die auf Ihre spezielle Situation zugeschnitten ist.
