Στον Καναδά, τα κρυπτονομίσματα δεν θεωρούνται νόμιμο χρήμα. Το μόνο νόμιμο χρήμα στον Καναδά είναι το νόμισμα (τραπεζογραμμάτια και κέρματα) που εκδίδεται από τον Βασιλικό Καναδικό Νόμο περί Νομισματοκοπείου και την Τράπεζα του Καναδά. Αυτό σημαίνει ότι ούτε η καναδική κυβέρνηση ούτε καμία κεντρική αρχή υποστηρίζει το εικονικό νόμισμα.
Επομένως, εάν αυτές οι κεντρικές αρχές δεν θεωρούν τα κρυπτονομίσματα ως νόμισμα, ποιο είναι το καθεστώς του φόρου κρυπτονομισμάτων στον Καναδά; Και υπάρχουν καναδικοί νόμοι περί κρυπτονομισμάτων; Πώς φορολογούνται τα κρυπτονομίσματα στον Καναδά; Για να απαντήσουμε σε αυτά τα ερωτήματα, πρέπει να διερευνήσουμε το καθεστώς των κρυπτονομισμάτων στον Καναδά.
Κατάσταση των κρυπτονομισμάτων στον Καναδά
Εκπληρώνοντας τον σκοπό του Νόμου περί Φορολογίας Εισοδήματος, η Υπηρεσία Εσόδων του Καναδά (CRA) θεωρεί τα κρυπτονομίσματα ως εμπόρευμα. Η CRA δημιούργησε ένα τμήμα κρυπτονομισμάτων το 2017 για να εγγυηθεί ότι όποιος επενδύει σε κρυπτονομίσματα πληρώνει το δίκαιο μερίδιο φόρου που του αναλογεί στα κρυπτονομίσματα στον Καναδά. Διεξάγει επίσης ελέγχους κρυπτονομισμάτων για φορολογικούς σκοπούς.
Ανάλογα με τις συνθήκες, τυχόν έσοδα που αποκτώνται από συναλλαγές Bitcoin κατηγοριοποιούνται γενικά είτε ως επιχειρηματικό εισόδημα είτε ως κεφαλαιακό κέρδος. Τα κέρδη ταξινομούνται είτε ως επιχειρηματικό εισόδημα είτε ως κεφαλαιακά κέρδη, ενώ οι ζημίες ταξινομούνται είτε ως επιχειρηματικές ζημίες είτε ως κεφαλαιακές ζημίες.
Μπορεί η CRA να παρακολουθεί τις επενδύσεις σε κρυπτονομίσματα;
Η Υπηρεσία Εσόδων του Καναδά (CRA) μπορεί σίγουρα να παρακολουθεί τις επενδύσεις σας σε κρυπτονομίσματα. Η CRA συνεργάζεται με ανταλλακτήρια κρυπτονομισμάτων για να συλλέξει πληροφορίες σχετικά με τους Καναδούς επενδυτές σε κρυπτονομίσματα, ώστε να βεβαιωθεί ότι αναφέρουν τις επενδύσεις τους σε κρυπτονομίσματα και τους φόρους τους σε κρυπτονομίσματα.
Από την 1η Ιανουαρίου 2022, οι Καναδικές Επιχειρήσεις Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών (MSBs) πρέπει να αναφέρουν συναλλαγές άνω των 10,000 δολαρίων. Έτσι, εάν ένας επενδυτής αγοράσει κρυπτονομίσματα αξίας 10,000 δολαρίων από ένα χρηματιστήριο, ο επενδυτής πρέπει να πληρώσει φόρο για τα κρυπτονομίσματα στον Καναδά.
Το CRA είναι εγγεγραμμένο στο Κέντρο Ανάλυσης Χρηματοοικονομικών Συναλλαγών και Αναφορών του Καναδά (FINTRAC). Αυτό το ινστιτούτο χειρίζεται χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και επιθεωρεί τη φοροδιαφυγή και το ξέπλυμα χρήματος. Ως αποτέλεσμα, εάν ένα ανταλλακτήριο κρυπτονομισμάτων είναι εγγεγραμμένο στο FINTRAC, πρέπει να παράσχει στην CRA αποδεικτικό διεύθυνσης των χρηστών του και έγγραφο ταυτοποίησης που έχει εκδοθεί από την κυβέρνηση, σύμφωνα με τους καναδικούς νόμους περί φορολογίας κρυπτονομισμάτων. Η πλειονότητα των ανταλλακτηρίων κρυπτονομισμάτων στον Καναδά συνεργάζεται με το FINTRAC και το CRA.
Επιχειρηματικό Εισόδημα ή Κέρδη Κεφαλαίου
Πριν κατανοήσουμε το επιχειρηματικό εισόδημα ή τα κεφαλαιακά κέρδη, πρέπει να μάθουμε τι είναι η διάθεση.
Έτσι τι είναι μια διάθεση;
Η διαδικασία πώλησης, διάθεσης και δωρεάς κρυπτονομισμάτων είναι γνωστή ως διάθεση. Στις περισσότερες περιπτώσεις, η κατοχή κρυπτονομισμάτων δεν θεωρείται φορολογητέα, αλλά οι ακόλουθες περιπτώσεις αποτελούν εξαίρεση:
- Πώληση ή δωρεά κρυπτονομισμάτων
- Συναλλαγές ή ανταλλαγές κρυπτονομισμάτων (από ένα κρυπτονόμισμα σε άλλο)
- Μετατροπή κρυπτονομισμάτων σε fiat νόμισμα (π.χ., Bitcoin σε καναδικά δολάρια)
- Αγορά αγαθών και υπηρεσιών χρησιμοποιώντας κρυπτονομίσματα
Τώρα που γνωρίζουμε ποια κρυπτονομίσματα φορολογούνται, πρέπει να καταλάβουμε αν το κέρδος κατηγοριοποιείται ως επιχειρηματικό εισόδημα ή κεφαλαιακό κέρδος. Μπορείτε να το εξαγάγετε αυτό προσδιορίζοντας το είδος του εισοδήματος που έχετε. Οι παρακάτω είναι οι τέσσερις ενδείξεις ότι λειτουργείτε μια επιχείρηση:
- Λειτουργώντας με εμπορικό τρόπο
- Ανάπτυξη εταιρικού σχεδίου και είσπραξη κεφαλαιουχικών περιουσιακών στοιχείων ή αποθεμάτων
- Δημοσιοποίηση προϊόντων και υπηρεσιών
- Σχέδιο για τη δημιουργία κέρδους
Για παράδειγμα, ορισμένες επιχειρήσεις κρυπτονομισμάτων ασχολούνται με το εμπόριο κρυπτονομισμάτων, εξόρυξη κρυπτοαξιολόγησηςκαι ανταλλαγή κρυπτονομισμάτων.
Αναφορά Εισοδήματος και Κεφαλαιακών Κερδών
Όταν πουλάτε ή διαθέτετε κρυπτονομίσματα ως μέρος της επιχείρησής σας, τα κέρδη σας θα θεωρούνται έσοδα από επιχειρήσεις και όχι κεφαλαιακά κέρδη. Η αγορά κρυπτονομισμάτων με σκοπό την πώλησή τους για κέρδος μπορεί να θεωρηθεί έσοδα από επιχειρήσεις, καθώς μπορεί να θεωρηθεί εμπορική δραστηριότητα.
Ανταλλαγή Κρυπτονομισμάτων
Οι κανόνες συναλλαγών ανταλλαγής ισχύουν στις περισσότερες περιπτώσεις κατά την πώληση κρυπτονομισμάτων και την αγορά άλλων. Η αξία των κρυπτονομισμάτων που λαμβάνετε πρέπει να μετατραπεί στο αντίστοιχο νόμισμα fiat, στην προκειμένη περίπτωση, σε καναδικά δολάρια. Η συναλλαγή ονομάζεται πώληση και πρέπει να καταγράφεται στις φορολογικές δηλώσεις. Το κέρδος ή η ζημία που αναφέρεται κατηγοριοποιείται ως εμπορικό κέρδος ή κεφαλαιουχικό κέρδος (ή ζημία).
Εξόρυξη κρυπτονομισμάτων
Στον Καναδά, η νομοθεσία για τα κρυπτονομίσματα ορίζει ότι η εξόρυξη κρυπτονομισμάτων θεωρείται επίσης φορολογητέα, αλλά εξαρτάται από μερικούς παράγοντες.
Τα κρυπτονομίσματα μπορούν να αποκτηθούν με έναν από τους δύο τρόπους:
- Αγορά μέσω ανταλλακτηρίου κρυπτονομισμάτων
- Κέρδη μέσω εξόρυξης
Η εξόρυξη (mining) είναι η διαδικασία επίλυσης σύνθετων μαθηματικών προβλημάτων με εξειδικευμένους υπολογιστές για την επαλήθευση συναλλαγών κρυπτονομισμάτων. Οι συναλλαγές κρυπτονομισμάτων θα περιλαμβάνονται σε μπλοκ και οι εξορύκτες (miners) θα προσπαθούν να εκτιμήσουν έναν αριθμό που θα οδηγήσει σε ένα νόμιμο μπλοκ σε ένα δημόσιο καθολικό που ονομάζεται blockchain. Ένας εξορύκτης θα λαμβάνει μια ανταμοιβή για την επιτυχή επαλήθευση ενός μπλοκ.
Οι φορολογικές επιπτώσεις της εξόρυξης κρυπτονομισμάτων στον Καναδά είναι παρόμοιες με εκείνες των Ηνωμένων Πολιτειών και εξαρτώνται από το αν η εξόρυξη αποτελεί προσωπικό χόμπι ή εμπορική δραστηριότητα.
Οι αμοιβές των ερασιτεχνών εξορυκτών δεν προορίζονται για επιχειρήσεις, αλλά αποκλειστικά για ψυχαγωγία. Από την άλλη πλευρά, οι εμπορικοί εξορύκτες παράγουν επαρκή κέρδη και φορολογούνται αναλόγως.
Κρυπτογράφηση ως κεφαλαιακό κέρδος ή απόθεμα
Όταν τα κρυπτονομίσματα θεωρούνται ως απόθεμα, μπορείτε να υιοθετήσετε μία από τις δύο τεχνικές για την αποτίμηση αποθεμάτων που είναι σταθερή από έτος σε έτος:
- Κόστος κατά την απόκτηση ή εύλογη αγοραία αξία—εξετάστε το χαμηλότερο
- Η εύλογη αγοραία αξία των αποθεμάτων στο τέλος του έτους
Φόρος στα κρυπτονομίσματα στον Καναδά
Στον Καναδά, ο συντελεστής φόρου κεφαλαιουχικών κερδών δεν είναι συγκεκριμένος, στην πραγματικότητα, δεν υπάρχει μακροπρόθεσμος ή βραχυπρόθεσμος συντελεστής φόρου κεφαλαιουχικών κερδών. Τα κέρδη που προκύπτουν από επενδύσεις σε κρυπτονομίσματα φορολογούνται με τον ίδιο τρόπο όπως ο επαρχιακός φόρος εισοδήματος και ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος.
Συντελεστές Ομοσπονδιακού Φόρου Εισοδήματος για το 2021 και το 2022:
| Εισόδημα (2021) ($) | Εισόδημα (2022) ($) | Φορολογικός συντελεστής (%) |
|---|---|---|
| Στα αρχικά 49,020 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | Στα αρχικά 50,197 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | 15 |
| 49,021 - 98,040 | 50,197 - 100,392 | 20.5 |
| 98,041 - 151,978 | 100,392-155,625 | 26 |
| 151,979 - 216,511 | 155,625 - 221,708 | 29 |
| 2,16,512 | 2,21,708 | 33 |
Παρακάτω παρατίθενται οι συντελεστές φόρου εισοδήματος ανά επαρχία:
Συντελεστής φόρου επαρχιών Λαμπραντόρ και Νιουφάουντλαντ
| Φορολογικός Συντελεστής (2021) (%) | Εισόδημα (2021) ($) | Φορολογικός Συντελεστής (2022) (%) | Εισόδημα (2022) ($) |
|---|---|---|---|
| 8.7 | Στα αρχικά 38,080 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | 8.7 | Στα αρχικά 39,147 $ του φορολογητέου εισοδήματός σας |
| 14.5 | 38,081 - 76,161 | 14.5 | 39,147 - 78,294 |
| 15.8 | 76,161 - 135,973 | 15.8 | 78,294 - 139,780 |
| 17.3 | 135,973 - 190,363 | 17.8 | 139,780 - 195,693 |
| 18.3 | 1,90,363 | 19.8 | 195,693 - 250,000 |
| - | - | 20.8 | 250,000 - 500,000 |
| - | - | 21.3 | 500,000 - 1,000,000 |
| - | - | 21.8 | 10,00,000 |
Συντελεστής φόρου επαρχίας του Νησιού Πρίγκιπα Εδουάρδου
| Εισόδημα (2021) ($) | Εισόδημα (2022) ($) | Φορολογικός συντελεστής (%) |
|---|---|---|
| Στα αρχικά 31,984 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | Στα αρχικά 31,984 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | 9.8 |
| 31,984 - 63,969 | 31,984 - 63,969 | 13.8 |
| 63,969 | 63,969 | 16.7 |
Επαρχιακός φορολογικός συντελεστής Νέας Σκωτίας
| Εισόδημα (2021) ($) | Εισόδημα (2022) ($) | Φορολογικός Συντελεστής (% |
|---|---|---|
| Στα αρχικά 29,590 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | Στα αρχικά 29,590 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | 8.79 |
| 29,590 - 59,180 | 29,590 - 59,180 | 14.95 |
| 59,180 - 93,000 | 59,180 - 93,000 | 16.67 |
| 93,000 - 150,000 | 93,000 - 150,000 | 17.5 |
| 1,50,000 | 1,50,000 | 21 |
Επαρχιακός φορολογικός συντελεστής του Νιου Μπράνσγουικ
| Εισόδημα (2021) ($) | Εισόδημα (2022) ($) | Φορολογικός Συντελεστής (% |
|---|---|---|
| Στα αρχικά 43,835 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | Στα αρχικά 44,887 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | 9.68 |
| 43,835 - 87,671 | 44,887 - 89,775 | 14.82 |
| 87,671 - 142,534 | 89,775 - 145,955 | 16.52 |
| 142,534 - 162,383 | 145,955 - 166,280 | 17.84 |
| 1,62,383 | 1,66,280 | 20.3 |
Συντελεστής φόρου επαρχίας Οντάριο
| Εισόδημα (2021) ($) | Εισόδημα (2022) ($) | Φορολογικός Συντελεστής (% |
|---|---|---|
| Στα αρχικά 45,142 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | Στα αρχικά 46,226 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | 5.05 |
| 45,142 - 90,287 | 46,226 - 92,454 | 9.15 |
| 90,287 - 150,000 | 92,454 - 150,000 | 11.16 |
| 150,000 - 220,000 | 150,000 - 220,000 | 12.16 |
| 2,20,000 | 2,20,000 | 13.16 |
Συντελεστής φόρου επαρχίας Μανιτόμπα
| Εισόδημα (2021) ($) | Εισόδημα (2022) ($) | Φορολογικός Συντελεστής (% |
|---|---|---|
| Στα αρχικά 33,723 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | Στα αρχικά 34,431 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | 0.8 |
| 33,723 - 72,885 | 34,431 - 74,416 | 12.75 |
| 72,885 | 74,416 | 17.4 |
Συντελεστής φόρου επαρχίας Saskatchewan
| Εισόδημα (2021) ($) | Εισόδημα (2022) ($) | Φορολογικός Συντελεστής (% |
|---|---|---|
| Στα αρχικά 45,677 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | Στα αρχικά 46,773 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | 10.5 |
| 45,677 - 130,506 | 46,773 - 133,638 | 12.5 |
| 1,30,506 | 1,33,638 | 14.5 |
Συντελεστής φόρου επαρχίας Αλμπέρτα
| Εισόδημα (2021) ($) | Εισόδημα (2022) ($) | Φορολογικός Συντελεστής (% |
|---|---|---|
| Στα αρχικά 131,220 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | Στα αρχικά 131,220 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | 10 |
| 131,220 - 157,464 | 131,220 - 157,464 | 12 |
| 157,464-209,952 | 157,464 - 209,952 | 13 |
| 209,952 - 314,928 | 209,952 - 314,928 | 14 |
| 3,14,928 | 3,14,928 | 15 |
Συντελεστής επαρχιακού φόρου Βρετανικής Κολομβίας (BC)
| Εισόδημα (2021) ($) | Εισόδημα (2022) ($) | Φορολογικός Συντελεστής (% |
|---|---|---|
| Στα αρχικά 42,184 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | Στα αρχικά 43,070 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | 5.06 |
| 42,184 - 84,369 | 43,070 - 86,141 | 7.7 |
| 84,369 - 96,866 | 86,141 - 98,901 | 10.5 |
| 96,866 - 117,623 | 98,901 - 120,094 | 12.29 |
| 117,623 - 159,483 | 120,094 - 162,832 | 14.7 |
| 159,483 - 222,420 | 162,832 - 227,091 | 16.8 |
| 2,22,420 | 2,27,091 | 20.5 |
Φορολογικός Συντελεστής Επαρχίας Γιούκον
| Εισόδημα (2021) ($) | Εισόδημα (2022) ($) | Φορολογικός Συντελεστής (% |
|---|---|---|
| Στα αρχικά 49,020 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | Στα αρχικά 50,197 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | 6.4 |
| 49,020 - 98,040 | 50,197 - 100,392 | 9 |
| 98,040 - 151,978 | 100,392 - 155,625 | 10.9 |
| 151,978 - 216,511 | 155,625 - 221,708 | 12.8 |
| 216,511 - 500,000 | 221,708 - 500,000 | 12.96 |
| 5,00,000 | 5,00,000 | 15 |
Επαρχιακός φορολογικός συντελεστής Βορειοδυτικών Εδαφών
| Εισόδημα (2021) ($) | Εισόδημα (2022) ($) | Φορολογικός Συντελεστής (% |
|---|---|---|
| Στα αρχικά 43,396 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | Στα αρχικά 45,462 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | 5.9 |
| 44,396 - 88,796 | 45,462 - 90,927 | 8.6 |
| 88,796 - 144,362 | 90,927 - 147,826 | 12.2 |
| 1,44,362 | 1,47,826 | 14.05 |
Επαρχιακός φορολογικός συντελεστής Νούναβουτ
| Εισόδημα (2021) ($) | Εισόδημα (2022) ($) | Φορολογικός Συντελεστής (% |
|---|---|---|
| Στα αρχικά 46,740 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | Στα αρχικά 47,862 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | 4 |
| 46,740 - 93,480 | 47,862 - 95,724 | 7 |
| 93,480 - 151,978 | 95,724 - 155,625 | 9 |
| 1,51,978 | 1,55,625 | 11.5 |
Επαρχιακός φορολογικός συντελεστής του Κεμπέκ
| Εισόδημα (2021) ($) | Εισόδημα (2022) ($) | Φορολογικός Συντελεστής (% |
|---|---|---|
| Στα αρχικά 45,105 $ του φορολογητέου εισοδήματός σας | Στα αρχικά 46,295 δολάρια του φορολογητέου εισοδήματός σας | 15 |
| 45,105 - 90,200 | 46,295 - 92,580 | 20 |
| 90,200 - 109,755 | 92,580 - 112,655 | 24 |
| 1,09,755 | 1,12,655 | 25.75 |
Τήρηση αρχείων
Όποια συναλλαγή κρυπτονομισμάτων και αν πραγματοποιείτε, συνιστάται να διατηρείτε ένα αρχείο με τα κρυπτονομίσματα που αποκτάτε. Πολλά λογισμικά κρυπτονομισμάτων σας βοηθούν με αυτήν την τήρηση αρχείων, καθώς αυτό μπορεί να είναι ένα αρκετά περίπλοκο έργο. Εκτός από τα κρυπτονομίσματα που αποκτάτε, πρέπει επίσης να διατηρείτε ένα αρχείο με τα δικαιολογητικά σας για τουλάχιστον έξι χρόνια.
Εάν ασχολείστε με την αγορά και πώληση κρυπτονομισμάτων, πρέπει να τηρείτε αρχείο με τα ακόλουθα:
- Ημερομηνία συναλλαγής
- Αγορά ή μεταφορά απόδειξης
- Αξία του κρυπτονομίσματος σε fiat (καναδικό δολάριο) κατά την αγορά ή τη μεταφορά
- Εγγραφή και διεύθυνση του κρυπτογραφικού πορτοφολιού
- Περιγραφή συναλλαγής
- Πρόσθετο κόστος που εμπλέκεται
Εάν ασχολείστε με την εξόρυξη κρυπτονομισμάτων, πρέπει να τηρείτε αρχείο με τα ακόλουθα:
- Απόδειξη υλικού εξόρυξης
- Πρόσθετα έξοδα όπως ηλεκτρικό ρεύμα, τέλη πισίνας εξόρυξης, κόστος συντήρησης κ.λπ.
- Καταγραφή της ομάδας εξόρυξης και καταγραφή
GST/HST
Ο φόρος GST/HST εφαρμόζεται κάθε φορά που διαπραγματεύεται ένα φορολογητέο προϊόν/υπηρεσία. Υπολογίζεται με βάση την FMV του κρυπτονομίσματος ή την εύλογη αγοραία αξία κατά την ημερομηνία της συναλλαγής.
Η κατώτατη γραμμή
Όποιος έχει ή θέλει να αποκτήσει bitcoin πρέπει να κατανοήσει πώς η καναδική κυβέρνηση ρυθμίζει τα κρυπτονομίσματα ως τίτλους. Προσφέρει επιπλέον ηρεμία γνωρίζοντας ότι οι εταιρείες που παρέχουν bitcoin θεωρούνται υπόλογες.
Η ZenLedger υπολογίζει εύκολα τους φόρους σας στα κρυπτονομίσματα και βρίσκει επίσης ευκαιρίες για να εξοικονομήσετε χρήματα και να κάνετε συναλλαγές πιο έξυπνα. Ξεκινήστε δωρεάν τώρα ή μάθετε περισσότερα για μας σχέδια που έχουν προετοιμαστεί από επαγγελματίες φοροτεχνικούς!
Συχνές ερωτήσεις για τη φορολογία των καναδικών κρυπτονομισμάτων
1. Φορολογούνται τα κρυπτονομίσματα στον Καναδά;
2. Πώς μπορώ να ξέρω αν τα κέρδη μου από κρυπτονομίσματα είναι επιχειρηματικά κέρδη;
3. Τι είναι η διάθεση;
Αποποίηση ευθυνών: Αυτό το υλικό έχει προετοιμαστεί μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς και δεν προορίζεται για την παροχή φορολογικών, νομικών ή οικονομικών συμβουλών. Θα πρέπει να συμβουλευτείτε τους δικούς σας φορολογικούς, νομικούς και λογιστικούς συμβούλους πριν προβείτε σε οποιαδήποτε συναλλαγή.
