Οι περισσότεροι άνθρωποι γνωρίζουν πώς να εισάγουν τα W-2, τα 1099 και άλλες φορολογικές φόρμες που λαμβάνουν στο φορολογικό τους λογισμικό για να υπολογίζουν τι οφείλουν (ή τι λαμβάνουν πίσω) κάθε χρόνο. Ωστόσο, ενώ ορισμένα ανταλλακτήρια κρυπτονομισμάτων παρέχουν 1099, η κατάσταση γίνεται πολύ πιο περίπλοκη εάν χρησιμοποιείτε πολλά πορτοφόλια ή ανταλλακτήρια ή συμμετέχετε σε δραστηριότητες πέρα από την αγορά και πώληση κρυπτονομισμάτων.
Ας δούμε τους φόρους κρυπτονομισμάτων, τους φορολογικούς συντελεστές του 2023 και έναν αναλυτικό οδηγό για την υποβολή της φορολογικής σας δήλωσης.
Πώς λειτουργούν οι φόροι κρυπτονομισμάτων
Η IRS ταξινομεί όλα τα εικονικά νομίσματα ως «περιουσία», που σημαίνει ότι υπόκεινται σε φόρους κεφαλαιουχικών κερδών. Με άλλα λόγια, για φορολογικούς σκοπούς, τα κρυπτονομίσματα δεν είναι ποτέ, στην πραγματικότητα, «νομίσματα» και μη-ανταλλάξιμα μάρκες Τα NFTs (NFTs) δεν είναι ποτέ «συλλεκτικά». Ως αποτέλεσμα, χρειάζεται να ανησυχείτε μόνο για δύο τύπους φόρων - τα κεφαλαιακά κέρδη και το κανονικό εισόδημα.
- Κέρδη κεφαλαίου – Ένα κεφαλαιακό κέρδος προκύπτει όταν τα κρυπτονομίσματα που έχετε στην κατοχή σας αυξάνονται και εσείς αποκομίζετε κέρδος πουλώντας τα – ακόμη και αν τα «πουλήσετε» για να πραγματοποιήσετε μια αγορά!
- Συνηθισμένο εισόδημα – Το κανονικό εισόδημα προκύπτει όταν λαμβάνετε κρυπτονομίσματα ως αποζημίωση (π.χ., εξόρυξη) ή τόκους (π.χ., δανεισμός) ή τα λαμβάνετε μέσω airdrops ή ανταμοιβών.
Εάν αντιμετωπίσετε κεφαλαιακή ζημία – δηλαδή, τα κρυπτονομίσματα που διαθέτετε υποτιμηθούν και τα πουλήσετε με ζημία – μπορείτε γενικά να χρησιμοποιήσετε την ζημία για να αντισταθμίσετε τυχόν κεφαλαιακά κέρδη ή έως 3,000 δολάρια σε κανονικό εισόδημα. Και, εάν δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τις ζημίες του τρέχοντος φορολογικού έτους, συνήθως μπορείτε να τις μεταφέρετε σε μελλοντικά έτη για να αντισταθμίσετε κεφαλαιακά κέρδη ή εισόδημα στο μέλλον.
Φορολογικοί Συντελεστές & Πίνακες 2023
Το ποσό του φόρου που οφείλετε για υπεραξίας ή το κανονικό εισόδημα εξαρτάται από διάφορους παράγοντες, όπως η φορολογική σας κλίμακα και η περίοδος διακράτησης. Γενικά, εάν πουλήσατε ένα κρυπτο-περιουσιακό στοιχείο με κέρδος και το είχατε για περισσότερο από ένα έτος, θα πληρώσετε τον μακροπρόθεσμο συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών. Διαφορετικά, συνήθως πληρώνετε τον υψηλότερο συντελεστή φόρου κανονικού εισοδήματος.
Μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη (> 1 έτος)
Όταν πληρώνετε φόρους, πληρώνετε προοδευτικά υψηλότερους φορολογικούς συντελεστές για κάθε μέρος του κέρδους ή του εισοδήματός σας. Για παράδειγμα, εάν έχετε κερδίσει 30,000 δολάρια σε βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη, τα πρώτα 10,275 δολάρια θα φορολογηθούν με 10% (1,028 δολάρια) και τα επόμενα 19,725 δολάρια θα φορολογηθούν με 12% (2,367 δολάρια), για ένα σύνολο 3,395 δολαρίων. Με άλλα λόγια, έχετε μικτό φορολογικό συντελεστή 11.2%.
Εισόδημα έναντι Κεφαλαιακών Κερδών
Ο υπολογισμός του εισοδήματος από κρυπτονομίσματα είναι σχετικά απλός στις περισσότερες περιπτώσεις: Αναφέρετε το ποσό που λάβατε σε δολάρια ΗΠΑ. Έτσι, για παράδειγμα, εάν λάβατε 0.1 BTC από δραστηριότητες εξόρυξης, θα σημειώσατε την αξία των 0.1 BTC σε δολάρια ΗΠΑ όταν το λάβατε ως εισόδημα. Και αυτό φορολογείται πάντα με τον κανονικό φορολογικό συντελεστή εισοδήματος.
Ωστόσο, υπάρχουν και κάποιες ακραίες περιπτώσεις, όπως:
- DeFi Reward Tokens - Πλατφόρμες DeFi που διανέμουν τόκους ή ανταμοιβές δίνοντάς σας επιπλέον μάρκες (π.χ., AAVE) ενεργοποιούν τους συνήθεις φόρους εισοδήματος επί της αξίας των μάρκων που λαμβάνετε.
- DeFi Share Tokens – Οι πλατφόρμες DeFi που κατανέμουν τόκους αυξάνοντας την αξία των τοκοφόρων tokens (π.χ., Compound) ενεργοποιούν φόρους κεφαλαιακών κερδών σε οποιαδήποτε αύξηση αξίας.
- Διακριτικά διακυβέρνησης – Οι πλατφόρμες DeFi που διανέμουν διακριτικά διακυβέρνησης ενεργοποιούν τους συνήθεις φόρους εισοδήματος επί της αξίας των διακριτικών.
Υπάρχει επίσης κάποια αβεβαιότητα σχετικά με το εάν ορισμένα tokens υπόκεινται σε φορολογία. Για παράδειγμα, η IRS δεν έχει ακόμη δηλώσει εάν τα tokens που τυλίγονται (π.χ., wETH) αποτελούν φορολογητέες συναλλαγές. Επομένως, εάν αντιμετωπίζετε τέτοιες καταστάσεις στο χαρτοφυλάκιό σας, ίσως θελήσετε να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για συμβουλές. Οι CPA όπως αυτοί στο mactaxcpa.com, οι οποίοι είναι αναγνωρισμένοι επαγγελματίες φορολογίας κρυπτονομισμάτων της Zenledger, θεωρούν τα τυλιγμένα κρυπτονομίσματα (ακόμα και αν έχουν την ίδια αξία με τα μη τυλιγμένα κρυπτονομίσματα) μια φορολογητέα συναλλαγή σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες και κανονισμούς της IRS (κατά τη στιγμή δημοσίευσης αυτού του άρθρου).
Υπολογισμός του κέρδους ή της ζημίας σας
Τα κεφαλαιακά κέρδη είναι λίγο πιο δύσκολο να υπολογιστούν. Γενικά, το κεφαλαιακό σας κέρδος ή ζημία ισούνται με τα ακαθάριστα έσοδα (το ποσό που λάβατε) μείον τη βάση κόστους (το ποσό που πληρώσατε). Και συνήθως, δικαιούστε τον χαμηλότερο μακροπρόθεσμο συντελεστή φόρου κεφαλαιακών κερδών μόνο εάν έχετε στην κατοχή σας το κρυπτονόμισμα για περισσότερο από ένα έτος πριν το πουλήσετε.
Η βάση κόστους είναι ο μπαλαντέρ. Για παράδειγμα, αν πραγματοποιούσατε τρεις αγορές κατά τη διάρκεια του έτους και μία πώληση, θα θεωρούσατε την πρώτη αγορά ως το κρυπτονόμισμα που πουλήσατε ή την τελευταία αγορά; Η πρώτη αγορά μπορεί να σας ωθήσει πάνω από το όριο του ενός έτους, επιτρέποντάς σας να πληρώσετε το χαμηλότερο όριο φόρου μακροπρόθεσμων κεφαλαιουχικών κερδών. Ωστόσο, μπορεί επίσης να έχει πολύ χαμηλότερη βάση κόστους.
Η IRS χρησιμοποιεί το πρώτος-σε, πρώτο-έξω (FIFO) για να υπολογίσουν το κεφαλαιακό σας κέρδος ή ζημία από προεπιλογή. Με άλλα λόγια, αντιστοιχίζουν οποιαδήποτε πώληση με την παλαιότερη αγορά. Ωστόσο, ο οργανισμός επιτρέπει επίσης στους φορολογούμενους να αντιστοιχίζουν συγκεκριμένες συναλλαγές (συγκεκριμένο αναγνωριστικό). Ως αποτέλεσμα, είναι δυνατή η χρήση στρατηγικών όπως η μέθοδος "last-in, first-out" (LIFO) ή η μέθοδος "highest-in, first-out" (HIFO). Η καλύτερη επιλογή εξαρτάται από την συγκεκριμένη περίπτωσή σας και τις συνθήκες της αγοράς. Αλλά, γενικά, η μέθοδος "highest-in, first-out" (HIFO) αποφέρει τη μεγαλύτερη εξοικονόμηση φόρων. Το μειονέκτημα είναι ότι πρέπει να αντιστοιχίσετε κάθε συναλλαγή στη Φόρμα 8949 (περισσότερα για αυτό παρακάτω), κάτι που συνεπάγεται πολύ περισσότερη τήρηση αρχείων και προσθέτει πολυπλοκότητα στην επιστροφή σας.
3 βήματα για την υποβολή των φορολογικών σας δηλώσεων
#1. Συγκεντρωτικές Συναλλαγές
Το πρώτο βήμα για την προετοιμασία των φόρων κρυπτονομισμάτων είναι η συγκέντρωση των συναλλαγών σας σε όλα τα πορτοφόλια και τα ανταλλακτήρια σας. Στη συνέχεια, θα πρέπει να υπολογίσετε την αξία σε δολάρια ΗΠΑ κάθε συναλλαγής τη στιγμή που πραγματοποιήθηκε. Αυτό το χρονολογικό αρχείο συναλλαγών διευκολύνει πολύ τον προσδιορισμό της βάσης κόστους και τον υπολογισμό του κεφαλαιακού κέρδους σας.
Το ZenLedger συγκεντρώνει αυτόματα τις συναλλαγές σας σε διαφορετικά ανταλλακτήρια και πορτοφόλια και υπολογίζει το κεφαλαιακό σας κέρδος ή ζημία. Επιπλέον, μπορείτε να συμπληρώσετε αυτόματα τη Φόρμα 8949, τη Φόρμα 1040, το Πρόγραμμα D και άλλες φόρμες που χρειάζεστε για να υποβάλετε τις φορολογικές σας δηλώσεις.
#2. Έντυπο 8949
Το επόμενο βήμα είναι η ολοκλήρωση Φόρμα 8949, όπου θα απαριθμήσετε κάθε πώληση κρυπτονομισμάτων. Εάν χρησιμοποιείτε συγκεκριμένες μέθοδοι αναγνώρισης (π.χ., μια μέθοδος λογιστικής που δεν βασίζεται στο FIFO), πρέπει να προσδιορίσετε ποιες συγκεκριμένες κρυπτογραφικές μονάδες συμμετείχαν στη συναλλαγή για να τεκμηριώσετε τη βάση κόστους σας. Μόλις ολοκληρώσετε, αθροίζετε το σύνολο για να προσδιορίσετε το καθαρό κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία σας.
#3. Φόρμα 1040
Το τελευταίο βήμα είναι η μεταφορά των συνόλων από τη Φόρμα 8949 στη Φόρμα 1040, Πρόγραμμα D, και η προσθήκη τυχόν εισοδήματος από κρυπτονομίσματα που λάβατε. Θα πρέπει πάντα να χρησιμοποιείτε αυτές τις τιμές αντί για ένα έντυπο 1099-B ή άλλα έντυπα που παρέχονται από ανταλλακτήρια, επειδή τα ανταλλακτήρια δεν έχουν απαραίτητα μια πλήρη εικόνα των συναλλαγών σας σε κρυπτονομίσματα και της βάσης κόστους.
Μπορείτε να αναφέρετε εισόδημα από κρυπτονομίσματα σε διάφορους τομείς.
- Έντυπο 1040 Πρόγραμμα Γ – Επιχειρηματικά έσοδα από εξόρυξη κρυπτογράφησης ή το εισόδημα από συμβουλευτικές υπηρεσίες συνήθως αναφέρεται στον Πίνακα Γ, εκτός εάν έχετε ξεχωριστή επιχειρηματική οντότητα ή το αναφέρετε ως εισόδημα από χόμπι στον Πίνακα 1 (παρακάτω).
- Έντυπο 1040 Πρόγραμμα Β – Συνήθως θα αναφέρετε έσοδα από τόκους από στοιχηματισμό ή άλλες δραστηριότητες στο Πρόγραμμα Β.
- Έντυπο 1040 Πρόγραμμα 1 – Τα δωρεάν κρυπτονομίσματα από airdrops, forks ή οποιοδήποτε εισόδημα από χόμπι αναφέρονται συνήθως στο Πρόγραμμα 1. Σημειώστε ότι δεν μπορείτε να αφαιρέσετε έξοδα εάν αναφέρετε εισόδημα από χόμπι.
Η κατώτατη γραμμή
Οι φόροι κρυπτονομισμάτων μπορούν να περιπλέξουν γρήγορα τις αποδόσεις σας, ειδικά αν χρησιμοποιείτε πολλά πορτοφόλια ή ανταλλακτήρια ή συμμετέχετε σε αποκεντρωμένες χρηματοοικονομικές δραστηριότητες ή άλλες πολύπλοκες δραστηριότητες. Ευτυχώς, το ZenLedger μπορεί να αυτοματοποιήσει πολλές κουραστικές φορολογικές εργασίες, διευκολύνοντας πολύ την προετοιμασία των φόρων σας. Και, αν χρειάζεστε επιπλέον βοήθεια, μπορείτε να βρείτε γρήγορα έναν λογιστή κρυπτονομισμάτων.
