Η IRS θα εισαγάγει το Έντυπο 1099-DA τον επόμενο χρόνο για να βελτιστοποιήσει την αναφορά των πωλήσεων και ανταλλαγών ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων — και η κίνηση αυτή θα μπορούσε να έχει εκτεταμένες επιπτώσεις στις επιχειρήσεις κρυπτονομισμάτων και στον ευρύτερο κλάδο. Ως εκ τούτου, οι εταιρείες πρέπει να αρχίσουν να εξετάζουν τον αντίκτυπο και να προετοιμάζονται για να συμμορφωθούν με τους νέους κανονισμούς τώρα.
Σε αυτό το άρθρο, θα εξερευνήσουμε τη Φόρμα 1099-DA, ποιος υποχρεούται να την προσκομίσει, τα βήματα που μπορούν να ακολουθήσουν οι επιχειρήσεις για να την προετοιμάσουν και ορισμένες από τις επικρίσεις και τις αντιπαραθέσεις που ακολούθησαν την κίνηση της IRS να την εισαγάγει τον επόμενο χρόνο.
Τι είναι η Φόρμα 1099-DA;
Η IRS εισήγαγε Έντυπο 1099-DA για τους μεσίτες να αναφέρουν ορισμένες συναλλαγές πώλησης και ανταλλαγής ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων από το ημερολογιακό έτος 2025. Ενώ οι φορολογούμενοι δεν θα χρειαστεί να ασχοληθούν με τη φόρμα μέχρι το 2026, οι επιχειρήσεις πρέπει να αναφέρουν συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν το 2025, πράγμα που σημαίνει ότι είναι απαραίτητο να ξεκινήσει η προετοιμασία.
Έντυπο 1099-DA – Πηγή: IRS
Ο Επίτροπος της IRS, Ντάνι Βέρφελ, τόνισε τη σημασία της νέας φόρμας, λέγοντας ότι «θα παρέχει μεγαλύτερη σαφήνεια στους φορολογούμενους και θα τους δώσει ένα ακόμη εργαλείο που θα τους βοηθά να αναφέρουν με ακρίβεια τις συναλλαγές τους με ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία». Επιπλέον, είπε ότι η φόρμα «θα μας βοηθήσει να διασφαλίσουμε ότι τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία δεν χρησιμοποιούνται για την απόκρυψη φορολογητέου εισοδήματος».
Ποιος είναι υποχρεωμένος να υποβάλει αναφορά;
Οι τελικοί κανονισμοί ισχύουν κυρίως για μεσίτες που αποκτούν στην κατοχή τους ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία που πωλούνται στους πελάτες τους. Για παράδειγμα, οι μεσίτες που λειτουργούν πλατφόρμες συναλλαγών θεματοφυλακής, ορισμένοι πάροχοι φιλοξενούμενων πορτοφολιών, περίπτερα ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων και ορισμένοι επεξεργαστές πληρωμών ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων (PDAP) υπόκεινται όλοι στις νέες απαιτήσεις αναφοράς.
Αυτές οι απαιτήσεις θα τεθούν σταδιακά σε ισχύ με την πάροδο του χρόνου:
- Από 1η Ιανουαρίου 2025: Οι μεσίτες πρέπει να αναφέρουν τα ακαθάριστα έσοδα από τις συναλλαγές.
- Από 1η Ιανουαρίου 2026: Οι μεσίτες πρέπει να αναφέρουν το κόστος βάσει ορισμένων συναλλαγών.
- Από 1 Ιανουαρίου 2026Οι επαγγελματίες ακινήτων που αντιμετωπίζονται ως μεσίτες πρέπει να αναφέρουν την εύλογη αγοραία αξία των ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων σε συναλλαγές ακινήτων.
Αξίζει να σημειωθεί ότι οι κανονισμοί επιτρέπουν τη συγκεντρωτική αναφορά ορισμένων πωλήσεων stablecoins και μη-ανταλλάξιμα μάρκες (NFTs) που υπερβαίνουν συγκεκριμένα όρια de minimis. Ισχύει ξεχωριστό όριο για τις πωλήσεις PDAP, ώστε να αποφεύγεται η ανάγκη αναφοράς υπερβολικού αριθμού συναλλαγών, εάν είναι πολύ μικρές για να έχουν σημασία.
Αξίζει να σημειωθεί ότι οι ισχύοντες κανονισμοί δεν περιλαμβάνουν απαιτήσεις αναφοράς για αποκεντρωμένους ή μη θεματοφύλακες μεσίτες που δεν αναλαμβάνουν την κατοχή των ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων που αποτελούν αντικείμενο συναλλαγών. Το Υπουργείο Οικονομικών και η IRS σχεδιάζουν να αντιμετωπίσουν αυτές τις οντότητες σε μελλοντικούς κανονισμούς μετά από σημαντική αντίδραση του κλάδου.
Στρατηγικές Συμμόρφωσης για Επιχειρήσεις
Οι επιχειρήσεις κρυπτονομισμάτων που επηρεάζονται από τους νέους κανονισμούς θα πρέπει να αναπτύξουν μια ισχυρή στρατηγική συμμόρφωσης για να αποφύγουν τυχόν διαταραχές στις επιχειρηματικές δραστηριότητες ή πρόστιμα και κυρώσεις. Εκτός από τις πλατφόρμες συναλλαγών θεματοφυλακής που απαιτούν βραχυπρόθεσμες αλλαγές, οι αποκεντρωμένες πλατφόρμες μπορεί επίσης να θέλουν να αρχίσουν να σχεδιάζουν εκ των προτέρων για να χειριστούν τυχόν πιθανούς επερχόμενους κανονισμούς.
Μερικά βήματα που πρέπει να λάβετε υπόψη περιλαμβάνουν:
- Κατανοήστε τις Απαιτήσεις. Ελέγξτε τις οδηγίες της IRS και ζητήστε επαγγελματικές συμβουλές από δικηγόρους, λογιστές ή ομάδες μηχανικών, εάν χρειάζεται. Οι τελικοί κανονισμοί είναι διαθέσιμοι στον ιστότοπο Federal Register για να το δει οποιοσδήποτε.
- Αναβαθμίστε τα συστήματά σας. Επενδύστε στο λογισμικό και τα συστήματα που χρειάζεστε για την παρακολούθηση και την αναφορά των απαραίτητων πληροφοριών. Συγκεκριμένα, ίσως χρειαστεί να αναπτύξετε έναν τρόπο παρακολούθησης της βάσης κόστους για κάθε συναλλαγή που πραγματοποιείται στο σύστημά σας και να δημιουργήσετε τη Φόρμα 1099-DA για να την παρέχετε στους πελάτες.
- Εκπαιδεύστε τα μέλη του προσωπικού σας. Βεβαιωθείτε ότι τα αρμόδια μέλη της ομάδας κατανοούν τις νέες απαιτήσεις και τον τρόπο συμμόρφωσής τους με αυτές. Για παράδειγμα, οι ομάδες λογιστικής ενδέχεται να είναι επιπλέον υπεύθυνες για τον υπολογισμό της βάσης κόστους για τους πελάτες και την υποβολή των απαραίτητων δηλώσεων στην IRS.
- Επικοινωνήστε με τους πελάτες. Προετοιμαστείτε να ενημερώσετε τους πελάτες σας σχετικά με τις νέες απαιτήσεις αναφοράς και τον τρόπο με τον οποίο ενδέχεται να τους επηρεάσουν. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει την προειδοποίησή τους ότι θα τους παρέχετε τη Φόρμα 1099-DA και την ενημέρωση οδηγών και συχνών ερωτήσεων που θα τους δείχνουν πού μπορούν να βρουν τη νέα φόρμα.
- Αναθεώρηση και αναβάθμιση πολιτικών. Εξετάστε τις υπάρχουσες πολιτικές και διαδικασίες σας και ενημερώστε τις ώστε να εξασφαλίσει τη συμμόρφωσηΓια παράδειγμα, ίσως χρειαστεί να συλλέξετε και να επαληθεύσετε περισσότερες πληροφορίες πελατών για να συμμορφωθείτε με τους νέους κανόνες.
Κριτικές και διαμάχες για τη φόρμα 1099-DA
Παρά τις προθέσεις της IRS να διευκρινίσει την αναφορά ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων, η Φόρμα 1099-DA έχει δεχθεί σημαντική κριτική από ειδικούς του κλάδου. Ενώ η IRS έχει περιορίσει τον αρχικό ορισμό του μεσίτη για να δώσει περισσότερο χρόνο για προσεκτική ρύθμιση, τα προβλήματα παραμένουν στην τρέχουσα κατάσταση.
Τα κύρια σημεία διαφωνίας περιλαμβάνουν:
- Βάση Κόστους Παρακολούθησης – Για επενδυτές που χρησιμοποιούν πολλαπλές πλατφόρμες και μεταφέρουν συχνά περιουσιακά στοιχεία, η ακριβής παρακολούθηση βάση κόστους καθίσταται δύσκολο επειδή τα χρηματιστήρια δεν διαπραγματεύονται πληροφορίες όπως κάνουν με τις μετοχές.
- Φορτίο Αναφοράς – Η πιθανότητα λήψης πολλαπλών, ενδεχομένως λανθασμένων εντύπων 1099-DA θα μπορούσε να οδηγήσει σε αυξημένη πολυπλοκότητα για τους μεμονωμένους φορολογούμενους και σε μεγαλύτερη πιθανότητα ελέγχων της IRS που υποστηρίζονται από ελαττωματικά δεδομένα.
Ενώ οι ισχύοντες κανονισμοί δεν ισχύουν για τους μεσίτες που δεν έχουν θεματοφυλακή, υπάρχει ανησυχία ότι οι μελλοντικοί κανονισμοί θα μπορούσαν να δημιουργήσουν περισσότερα προβλήματα. Πολλές αποκεντρωμένες πλατφόρμες δεν συλλέγουν πληροφορίες πελατών - και μάλιστα, ορισμένες δεν μπορούν εκ κατασκευής - κάτι που θα μπορούσε να τις αναγκάσει να κλείσουν εάν υποχρεωθούν να προσκομίσουν τη Φόρμα 1099-DA.
Ο αντίκτυπος στη βιομηχανία κρυπτονομισμάτων
Η εισαγωγή της Φόρμας 1099-DA θα μπορούσε να έχει εκτεταμένες επιπτώσεις στη βιομηχανία κρυπτονομισμάτων.
Τα κεντρικά χρηματιστήρια ενδέχεται να χρειαστεί να επενδύσουν σημαντικά σε υποδομές συμμόρφωσης για να ανταποκριθούν στις νέες απαιτήσεις αναφοράς. Εάν δεν παρέχουν ήδη εναλλακτικές λεπτομέρειες για τη Φόρμα 1099, ενδέχεται να χρειαστεί να αναπτύξουν τις δυνατότητες υπολογισμού της βάσης κόστους για τους πελάτες τους. Και ακόμη και αν χρησιμοποιούν ήδη άλλες φόρμες 1099, θα πρέπει να συλλέξουν πρόσθετες λεπτομέρειες.
Ενώ προς το παρόν εξαιρούνται, οι μελλοντικοί κανονισμοί θα μπορούσαν να θέσουν υπαρξιακές προκλήσεις για αποκεντρωμένη χρηματοδότηση (DeFi) πρωτόκολλα. Αυτές οι επιχειρήσεις θα πρέπει να αρχίσουν να σκέφτονται πώς να συμμορφώνονται με τους μελλοντικούς κανονισμούς, ώστε να αποφύγουν να βρεθούν σε δύσκολη θέση όταν το Υπουργείο Οικονομικών και η IRS προτείνουν κανόνες που τις επηρεάζουν.
Οι αυστηρές απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων θα μπορούσαν επίσης να καταπνίξουν την καινοτομία στον χώρο των κρυπτονομισμάτων, ιδίως για νεοσύστατες επιχειρήσεις και μικρότερα έργα. Για παράδειγμα, η απαίτηση συλλογής πληροφοριών από τους πελάτες και υποβολής πρόσθετων δηλώσεων στην IRS θα μπορούσε να προσθέσει σημαντικό κόστος, το οποίο μπορεί να αποδειχθεί ανυπέρβλητο για τις μικρότερες εταιρείες χωρίς ειδικές νομικές ομάδες.
Και τέλος, οι νέοι κανονισμοί αποτελούν σημαντικό πλήγμα για τους υποστηρικτές της ιδιωτικότητας. Οι νέες απαιτήσεις αναφοράς απαιτούν τη συλλογή προσωπικών στοιχείων ταυτοποίησης από τους πελάτες. Ενώ αυτό αποκαλύπτει την πιθανή φοροδιαφυγή, παρέχει επίσης στην κυβέρνηση πληθώρα δεδομένων σχετικά με συναλλαγές που πραγματοποιούνται από ιδιώτες πολίτες.
Η Συμπέρασμα – 2088
Καθώς η βιομηχανία κρυπτονομισμάτων συνεχίζει να εξελίσσεται, η εισαγωγή της Φόρμας 1099-DA αποτελεί ένα σημαντικό βήμα προς την τυποποίηση των πρακτικών αναφοράς. Ωστόσο, ενώ η φόρμα στοχεύει στην αποσαφήνιση των συναλλαγών ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων, παρουσιάζει επίσης νέες προκλήσεις για τις επιχειρήσεις και τους επενδυτές, καθιστώντας απαραίτητη την έναρξη της προετοιμασίας τώρα.
Εάν κάνετε συναλλαγές με κρυπτονομίσματα, η ZenLedger μπορεί να σας βοηθήσει να βελτιστοποιήσετε τη φορολογική αναφορά ώστε να συμμορφώνεστε με τους εξελισσόμενους κανονισμούς της IRS. Η πλατφόρμα μας συγκεντρώνει συναλλαγές σε πορτοφόλια και ανταλλακτήρια, υπολογίζει τα κεφαλαιακά σας κέρδη και ζημίες και δημιουργεί τα έγγραφα που πρέπει να υποβάλλετε κάθε χρόνο. Και μπορείτε επίσης να εντοπίσετε ευκαιρίες για εξοικονόμηση!
Τα παραπάνω παρέχονται μόνο για γενικούς ενημερωτικούς σκοπούς και δεν πρέπει να ερμηνεύονται ως επαγγελματική συμβουλή. Παρακαλούμε αναζητήστε ανεξάρτητες νομικές, οικονομικές, φορολογικές ή άλλες συμβουλές ειδικά για την περίπτωσή σας.
