BitcoinEl meteórico aumento de 1,000 dólares a principios de 2017 a un máximo de más de 60,000 dólares convirtió a muchos de los primeros mineros en millonarios de la noche a la mañana. Estos primeros éxitos atrajeron a los mineros hacia otras altcoins, como Litecoin y dogecoin, donde la minería es más accesible y menos saturada que el mercado maduro de Bitcoin.
Si bien es posible extraer criptomonedas con una computadora personal o portátil, la mayoría de los mineros de criptomonedas alquilan servidores de granjas de servidores de terceros o operan sus propios servidores en rack. Las opciones más populares y fáciles de usar son los grupos de minería que ayudan a equilibrar los ingresos y generan un rendimiento más predecible para aquellos que recién comienzan con recursos limitados.
Por supuesto, la creciente popularidad de las criptomonedas ha llamado la atención del IRS y otros reguladores gubernamentales para imponer impuestos a los mineros por la minería de criptomonedas. La administración Biden ha hecho de la “brecha fiscal” una cuestión prioritaria para el Tesoro, y las criptomonedas son un área clave de atención con nuevas reglas que están haciendo que los mineros paguen impuestos por la minería de criptomonedas.
Veamos cómo pagar impuestos por la minería de criptomonedas y cómo minimizar su exposición. Pero primero, los fundamentos de la minería.
Prueba de trabajo
Piense en la minería de criptomonedas como en la minería de metales preciosos, donde los mineros desentierran diamantes, plata y oro. De manera similar, los mineros de criptomonedas ayudan a poner en circulación nuevas monedas. Los mineros utilizan plataformas de minería especializadas que son capaces de resolver complejos acertijos matemáticos que aparecen como hashes criptográficos (fragmentos de datos de firma digital compactos) que se crean para transferir datos de forma segura en la cadena de bloques. Los mineros de la red compiten para resolver los acertijos matemáticos y el primero que lo resuelva puede agregar un bloque a la cadena de bloques y ganar una recompensa.
Cada bloque aprovecha una función hash que está conectada al bloque anterior, lo que crea una cadena perfecta de bloques que no se pueden modificar ni eliminar y que también conduce al primer bloque. Por eso, los pares de la cadena de bloques pueden verificar fácilmente la autenticidad de los bloques y si los mineros recibieron sus recompensas por validarlos.
¿La minería de criptomonedas está gravada?
El IRS está tomando medidas enérgicas contra la evasión fiscal de criptomonedas y dedicando más recursos a la aplicación de la ley, por lo que es esencial mantenerse en el lado correcto de la ley y pagar lo que se debe. Si bien la orientación de la agencia no es nada clara, su orientación sobre la minería de criptomonedas ha sido inequívoca desde su introducción original en 2014.
Según el Aviso 2014-21 del IRS:
Si la “minería” de moneda virtual por parte de un contribuyente constituye una actividad comercial o negocio, y la actividad de “minería” no es realizada por el contribuyente como empleado, las ganancias netas del trabajo por cuenta propia (generalmente, el ingreso bruto derivado de llevar a cabo una actividad comercial o negocio menos las deducciones permitidas) resultantes de esas actividades constituyen ingresos del trabajo por cuenta propia y están sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
El IRS también proporcionó orientación posterior para responder preguntas relacionadas con bifurcaciones duras, lanzamientos aéreos y otros eventos que pueden ocurrir cuando los mineros continúan manteniendo criptomonedas en sus Preguntas frecuentes sobre transacciones con moneda virtual. Las áreas más inciertas de la ley se aplican a cosas como las finanzas descentralizadas (DeFi) y los tokens no fungibles (NFT).
Minería de criptomonedas: ¿un pasatiempo o un negocio?
Los mineros de criptomonedas pueden optar por tratar sus actividades como una hobby Si bien tratarlo como un pasatiempo puede parecer más simple a primera vista, la minería como negocio tiene más deducciones y beneficios, y puede reducir su obligación tributaria general. La clave es determinar si la complejidad adicional de poseer una empresa vale la pena por los ahorros en impuestos.
La diferencia legal entre un hobby y un negocio depende de factores subjetivos como:
- El tiempo y el esfuerzo invertido.
- Su intención de obtener ganancias.
- Su dependencia de los ingresos mineros.
- Su rentabilidad minera.
En breve: Si está probando la minería de criptomonedas a pequeña escala en su computadora personal, debe considerarlo como un pasatiempo a efectos fiscales. Por otro lado, si posee su propio servidor en rack y depende de los ingresos, debe considerarlo como un negocio y deducir parte de sus impuestos por la minería de criptomonedas. Si tiene alguna pregunta, es mejor consultar a un profesional en materia de impuestos para obtener asesoramiento específico.
La minería como pasatiempo
El IRS considera los ingresos por pasatiempos como ingresos ordinarios, lo que significa que están sujetos a impuestos a su tasa impositiva marginal personal. Estas tasas impositivas dependen de su nivel general de ingresos imponibles provenientes de su trabajo, inversiones y otras fuentes. Solo existen unas pocas deducciones que puede aplicar por un negocio de pasatiempos, por lo que la mayor parte de esos ingresos están sujetos a impuestos directamente.
A continuación se muestran las tasas impositivas marginales para 2021:
La minería como negocio
Los ingresos empresariales se tratan por separado de los ingresos ordinarios (por ejemplo, los ingresos por salarios o inversiones). La ventaja más importante de crear una empresa es que puede deducir muchos gastos relacionados con la empresa (consulte a continuación). Sin embargo, los gastos como los recursos informáticos y el espacio de oficina deben utilizarse exclusivamente para que la minería de criptomonedas califique para una deducción.
El proceso de alto nivel para calcular los ingresos empresariales es:
- Calcule sus ingresos tomando la cantidad extraída cada día, multiplicándola por el precio de negociación en un intercambio de buena reputación y sumando los ingresos del año.
- Calcule sus gastos variables sumando sus facturas de electricidad adicionales, los costos de alquiler del servidor y cualquier otro costo variable relacionado con la minería de criptomonedas.
- Calcule sus gastos fijos enumerando los gastos comerciales calificados, como el hardware del servidor, y depreciándolos con el tiempo.
- Reste los ingresos de los gastos para obtener el ingreso neto. Esta cifra se indica en su declaración de impuestos corporativa o en el Formulario 1040, Anexo C.
Para obtener más información sobre lo que califica como un gasto comercial, consulte la Publicación 334 del IRS, Capítulo 10. Y nuevamente, vale la pena hablar con un profesional de impuestos que pueda ayudarlo a darle una respuesta definitiva que sea defendible en caso de una auditoría.
Diferentes métodos de minería de criptomonedas
Existen principalmente cuatro tipos de métodos de minería
- CPU minera
- GPU Mining
- Minería ASIC
- Minería en la nube
CPU minera
Como sugiere el nombre, la minería con CPU requiere una unidad central de procesamiento (o CPU) para la minería de criptomonedas. Para minar criptomonedas con este método, un minero solo necesita una computadora y algunos programas de minería. La baja velocidad de procesamiento de la minería con CPU y la disminución de las ganancias llevaron a su declive y ya no se utiliza desde hace casi 5 años.
GPU Mining
La minería con GPU es el método más popular de minería de criptomonedas. La minería de criptomonedas requiere una o más unidades de procesamiento gráfico y es una forma comparativamente más barata y eficiente de construir un equipo de minería de criptomonedas. Los equipos de minería constan de los siguientes componentes:
- Placa madre
- Procesador
- Bastidor de plataforma compuesto por tarjetas gráficas
ASIC Mining
Los circuitos integrados específicos de la aplicación, comúnmente llamados ASIC, son dispositivos que se utilizan específicamente para realizar minería de criptomonedas. A diferencia de la minería con CPU y GPU, la minería con ASIC tiene más productividad, ya que tiene más potencia computacional o minera. Como resultado, los mineros ganan más.
Minería en la nube
La minería en la nube permite a los mineros extraer criptomonedas como Bitcoin mediante el uso de la potencia de computación en la nube alquilada. En este caso, los mineros no tienen que instalar ni ejecutar hardware ni software relacionados con la minería. Cualquiera puede comenzar a minar en la nube abriendo una cuenta en una empresa de minería en la nube y participando en la minería desde una ubicación remota. Esto hace que sea accesible para un mayor número de personas en todo el mundo y no requiere mucho mantenimiento.
Cuando comenzó la minería de criptomonedas, la minería con CPU era la opción preferida de la mayoría de los mineros. Con el tiempo, los mineros se dieron cuenta de que la minería con CPU es una herramienta lenta, ya que se necesitaban varios meses para obtener incluso una pequeña cantidad de ganancias, considerando el alto costo de la utilidad y la mayor complejidad en general.
Más tarde, los mineros pasaron al método de minería GPU, que optimizaba la potencia computacional al combinar un conjunto de GPU en una plataforma minera que requería una placa base y un sistema de refrigeración. Los mineros GPU todavía se utilizan junto con los mineros ASIC que están diseñados específicamente para minar criptomonedas. Estos mineros son caros y, a medida que la dificultad de la minería aumenta día a día, se vuelven obsoletos con bastante rapidez.
Teniendo en cuenta los costos en constante aumento de los ASIC y la minería con GPU, la minería en la nube está ganando terreno rápidamente. En la minería en la nube, los mineros pueden aprovechar las instalaciones de minería dedicadas y extraer criptomonedas.
Cómo montar un negocio de minería de criptomonedas
El tipo más simple de negocio de minería de criptomonedas es una empresa unipersonal. Todos los ingresos obtenidos por la empresa se transfieren y se suman a sus ingresos del Anexo C del Formulario 1040. La única desventaja es que, como las empresas unipersonales no están constituidas, no hay protección de responsabilidad y sus activos podrían estar en riesgo para pagar la responsabilidad comercial.
Hay algunas formas diferentes de estructurar una empresa (aunque esta lista no es exhaustiva):
- Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) – La designación de LLC crea una entidad separada para los activos de su empresa. Puede agregar una LLC a una empresa unipersonal o sociedad.
- Corporación S – Las S-Corps son corporaciones con estatus tributario de transferencia, lo que significa que sus ingresos por minería de criptomonedas solo se gravan una vez a nivel personal.
- Corporación C – Las corporaciones C son corporaciones tradicionales que son entidades tributables por separado. Deben pagar impuestos a nivel corporativo y los dividendos o salarios pueden tributar a nivel personal.
Si recibes un pago en criptomonedas de estas entidades, debes tratarlas como salario. Por lo tanto, debes tomar el valor justo de mercado de las monedas para obtener tus ingresos y luego calcular tu obligación tributaria utilizando el tramo impositivo marginal de ingresos ordinarios mencionado anteriormente. Sin embargo, también puedes recibir dividendos o distribuciones en algunos casos a una tasa impositiva más baja.
Si paga a otras personas más de $600 como parte de su negocio, también debe informar el pago al IRS y enviar al destinatario un formulario 1099-MISC. Lo contrario es cierto si alguien contrata a su empresa como contratista. Estos formularios están diseñados para garantizar que usted o sus contratos paguen impuestos sobre cualquier ingreso significativo.
¿Qué deducciones mineras están disponibles?
Muchos mineros de criptomonedas se constituyen como empresa para deducir sus gastos y reducir sus impuestos generales sobre la minería de criptomonedas. Afortunadamente, existen muchos gastos comunes y necesarios que puedes deducir como minero de criptomonedas.
Algunas de las deducciones más comunes incluyen:
- Equipos:Los mineros de criptomonedas pueden deducir el costo de su equipo de minería. Si el costo del equipo supera el millón de dólares, debe utilizar el sistema de recuperación acelerada de costos modificado (MACRS) para determinar cómo depreciar el equipo a lo largo del tiempo para fines impositivos, aunque puede aplicarse la depreciación acelerada.
- Electricidad:Los mineros de criptomonedas pueden deducir el costo de la electricidad, pero solo deben registrar la cantidad utilizada para minar. Por ejemplo, es posible que necesite un medidor independiente para garantizar las asignaciones adecuadas. A menudo, la electricidad es uno de los mayores gastos asociados con las operaciones de minería de criptomonedas.
- Reparaciones :Los mineros de criptomonedas pueden deducir el costo de las reparaciones de sus equipos de minería. Al realizar reparaciones, guarde los recibos para proporcionar evidencia en caso de una auditoría.
- Spacios (Amplitud):Los mineros de criptomonedas pueden deducir el área que contiene el equipo de minería. Si bien las habitaciones alquiladas son sencillas, las oficinas en el hogar pueden ser mucho más difíciles de deducir.
También puede haber otras deducciones disponibles según su negocio. Hable con su contador o asesor fiscal para analizar estas deducciones y sopesar el beneficio de una deducción con el riesgo de una auditoría.
Cómo pagar los impuestos por la minería de criptomonedas
La mejor manera de evitar problemas con el IRS es mantener registros detallados y pagar lo que debe.
La forma más sencilla de mantener registros detallados es mediante un intercambio en línea que haga un seguimiento automático de los precios. Otra opción es utilizar su propia billetera y mantener una hoja de cálculo diaria que incluya la cantidad de monedas extraídas multiplicada por el precio promedio ponderado de ese día. Es esencial tener un registro detallado en caso de una auditoría y para ayudar con la declaración de impuestos sobre la minería de criptomonedas.
Pagar lo que debe significa evitar muchos atajos potenciales que podrían desencadenar una auditoría. Por ejemplo, es posible que no desee deducir la oficina en casa por operaciones de minería de criptomonedas que se realicen en una habitación compartida (por ejemplo, un dormitorio o una sala de estar). La falta de un espacio dedicado dificulta demostrar que tiene una oficina en casa. único utilizó el área para la minería.
ZenLedger facilita el cálculo de su obligación tributaria en criptomonedas al agregar transacciones en billeteras y en muchos exchanges de criptomonedas populares. Además, el software ayuda a completar automáticamente muchos formularios tributarios populares, como el Formulario 8949 y el Formulario 1040 Anexo D, así como el FBAR y otros formularios regulatorios.
Consejos para minimizar los impuestos que paga por la minería de criptomonedas
Ya hemos hablado de las deducciones fiscales por la minería de criptomonedas, pero aquí hay otras formas de minimizar los impuestos por esta actividad:
Reducir sus ingresos imponibles
Contribuir a un plan de jubilación como un 401(k), una IRA o una cuenta de ahorros para salud puede reducir sus ingresos tributables y, a su vez, ahorrarle dinero.
Regalar criptomonedas
El IRS permite a los contribuyentes regalar criptomonedas por un valor de hasta $16,000 a su familia cada año. Sin embargo, el costo de la criptomoneda se transferirá al destinatario del obsequio. Esto significa que debe pagar impuestos sobre las ganancias que haya obtenido al vender la criptomoneda donada.
Vender primero las criptomonedas más antiguas
A estas alturas, es de conocimiento común en la comunidad de criptomonedas que vender un token después de un año de tenerlo implica un impuesto a las ganancias de capital a largo plazo, lo que puede reducir su obligación tributaria. Por lo tanto, puede permitir primero las tenencias más antiguas y dejar que las nuevas adquisiciones envejezcan antes de venderlas.
Lo más importante es...
La minería de criptomonedas se ha convertido en una gran industria, lo que ha hecho que el IRS esté más atento a los impuestos sobre la minería de criptomonedas. Si estás minando criptomonedas, debes considerar cuidadosamente cómo estructurar tu negocio, mantener registros detallados de todas las transacciones y asegurarte de que estás siguiendo las reglas al pie de la letra. De esa manera, puedes estar seguro de que el IRS no llamará a tu puerta.
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Descargo de responsabilidad: Este material ha sido elaborado únicamente con fines informativos y no tiene como objetivo brindar asesoramiento fiscal, legal o financiero. Debe consultar a sus propios asesores fiscales, legales y contables antes de realizar cualquier transacción.
