La cantidad de estadounidenses que poseen criptomonedas casi se duplicó del 7.95% al 14.4% en 2019, según Finder, mientras que Escala de grises Se descubrió que la mitad de los inversores estadounidenses estaban interesados en los criptoactivos. Al mismo tiempo, los precios de Bitcoin se han más que duplicado en lo que va de 2020, lo que ha generado importantes ganancias para muchos consumidores e inversores.
El IRS ha dejado en claro que las ganancias de las transacciones con criptomonedas están sujetas a impuestos como propiedad y ha buscado garantizar que los contribuyentes las declaren cada año. A medida que ha aumentado el interés entre el público en general, la agencia se ha vuelto cada vez más agresiva para garantizar el cumplimiento mediante la solicitud de registros de las bolsas de criptomonedas e incluso tratando de rastrear las monedas de privacidad.
Profundicemos en los conceptos básicos del impuesto a las criptomonedas, la postura cambiante del IRS sobre las criptomonedas en los últimos siete años y hacia dónde pueden dirigirse las cosas en el futuro.
Los conceptos básicos de los impuestos sobre las criptomonedas
La compra y venta de criptomonedas está sujeta a impuestos. Esto se debe a que el IRS identifica las criptomonedas como propiedad, no como moneda. Como resultado, los impuestos sobre las criptomonedas no son diferentes a los impuestos que pagas por cualquier otra ganancia obtenida en la venta o intercambio de un activo de capital.
Pérdidas o ganancias de capital
Cuando compra una acción, un bono, una casa, una inversión, Dogecoin, Bitcoin o cualquier otro activo de capital, establece una base igual al costo que le costó adquirirlo. Cuando vende, compara las ganancias de su venta con la base para decidir si tiene una pérdida o una ganancia de capital. Si sus ganancias son mayores que su base, tiene una ganancia de capital. Si no, tiene una pérdida de capital.
Período de Tiempo
Otra cosa que debes tener en cuenta es el período de tiempo durante el cual mantuviste el activo. Dependiendo de cuánto tiempo mantengas tu criptomoneda, tus ganancias y pérdidas se considerarán como “a largo plazo” o “a corto plazo”. Esta distinción jugará un papel importante en la cantidad de impuestos que debes pagar por las criptomonedas.
Ganancias y pérdidas de capital a largo plazo
Supongamos que compra un activo y lo vende después de un año. La diferencia entre el precio de venta y su base se denomina ganancia o pérdida de capital a largo plazo. El impuesto sobre la ganancia a largo plazo suele ser menor que el de las ganancias a corto plazo. Esto se debe a que las tasas son bajas para las ganancias de capital a largo plazo: 0 %, 15 % y 20 %. La tasa del capital a largo plazo depende de sus ingresos.
Ganancias y pérdidas de capital a corto plazo
Si compra un activo y lo vende dentro de un período de 365 días, reconoce una ganancia o pérdida de capital a corto plazo. Las ganancias a corto plazo están sujetas en su mayoría a la misma tasa que paga por los ingresos ordinarios (impuesto sobre la renta), por ejemplo, salarios, comisiones y otros ingresos ganados. El IRS tiene siete tramos impositivos para el impuesto sobre la renta ordinaria que van del 10 % al 37 % en 2021.
Una breve historia de los impuestos a las criptomonedas
El IRS ha estado investigando activamente las criptomonedas desde al menos 2014, cuando emitió su primer aviso. Desde entonces, la agencia se ha vuelto cada vez más persistente en sus esfuerzos por alentar a los contribuyentes a que declaren sus tenencias de criptomonedas, así como cada vez más agresiva en el procesamiento de aquellos que intencionalmente no declaran ganancias en criptomonedas.
Abril 2014: Aviso 2014-21
El IRS publicó Aviso 2014-21 Para aclarar cómo se aplican los principios impositivos existentes a las transacciones con monedas virtuales. En las preguntas frecuentes, la agencia aborda todo, desde la base de costos de las monedas virtuales hasta los impuestos sobre la actividad de minería de criptomonedas.
Diciembre de 2014: TD-9706
Decisión del Tesoro TD-9706 solicita comentarios sobre la correcta declaración de moneda virtual como Activos Financieros Extranjeros Especificados en el Formulario 8938. La medida prepara el terreno para garantizar que los contribuyentes que poseen monedas virtuales en cuentas extranjeras sigan pagando impuestos.
Marzo de 2018: recordatorio del IRS
El IRS emitió un comunicado de prensa para recordar a los contribuyentes que los ingresos provenientes de transacciones con monedas virtuales deben declararse en sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Si alguien evita intencionalmente pagar estos impuestos, podría enfrentar hasta cinco años de prisión y una multa de $250,000.
Julio 2019: Cartas Educativas
El IRS comenzó a enviar cartas “educativas”6173, 6174 y 6174-A—a más de 10,000 contribuyentes. Estos contribuyentes fueron identificados a través de varias iniciativas de cumplimiento del IRS como sospechosos de haber realizado transacciones con moneda virtual.
Octubre de 2019: Resolución de ingresos 2019-24
El IRS publicó Decisión de Ingresos 2019-24 para brindar orientación sobre el tratamiento fiscal de los airdrops y las hard forks después de haber sido criticado por una orientación insuficiente. Sin embargo, el fallo generó más preguntas de expertos fiscales y legisladores.
Enero de 2020: Preguntas sobre criptomonedas del formulario 2019
El IRS agregó una nueva pregunta a Formulario 2019 del año 1040 Preguntar a los contribuyentes si recibieron, vendieron, enviaron, intercambiaron o adquirieron de otro modo algún interés financiero en alguna moneda virtual. Al hacer esa pregunta, el IRS podría preparar el terreno para aplicar sanciones a cualquiera que mienta en el formulario.
Marzo-julio de 2020: Contacto con empresas de criptomonedas
En marzo, el IRS se puso en contacto con las empresas de criptomonedas para analizar cómo equilibrar el servicio al contribuyente con la aplicación de las normas. Poco después, la agencia intentó contratar empresas de impuestos sobre criptomonedas para que ayudaran con las auditorías, descubrieran transacciones de monedas privadas y colaboraran en las investigaciones.
Agosto de 2020: Nuevo formulario 1040
El IRS publicó un 2020 Forma 1040 borrador que trasladó la pregunta sobre la moneda virtual del Anexo 1 a la parte superior del Formulario 1040. La medida representó una priorización continua de la tributación de las transacciones de moneda virtual durante el próximo año.
Agosto 2020: Más cartas educativas
El IRS envió cartas educativas adicionales a los contribuyentes que sospechaba que declaraban de forma incorrecta todos sus ingresos en criptomonedas. Las nuevas cartas están dirigidas a personas con menos tenencias de criptomonedas que la ronda original de cartas dirigidas.
Agosto de 2020: Nota del IRS sobre microtransacciones
El IRS emitió un memo indicando que las criptomonedas obtenidas a partir de microtransacciones de crowdsourcing estaban sujetas a impuestos. La medida afecta a una nueva generación de plataformas de crowdsourcing que compiten con Mechanical Turk de Amazon.
Septiembre de 2020: El IRS adjudica contratos
El IRS otorgó un contrato a Chainalysis para desarrollar una herramienta que descifrara monedas privadas como Monero y/o Lightning. Además, la agencia ofreció un premio de $625,000 a cualquiera que pudiera proporcionar resultados útiles en una variedad de investigaciones sobre monedas privadas.
Octubre de 2020: Borrador final del formulario 1040
El IRS finalizó el Formulario 2020 de 1040 que pregunta si un contribuyente realizó operaciones con criptomonedas y especifica que incluye airdrops, hard forks y otros tipos de intercambios en las instrucciones preliminares enviadas junto con el formulario a los contribuyentes.
¿Qué le espera al impuesto sobre las criptomonedas en 2021?
Es probable que el IRS siga intensificando sus esfuerzos para garantizar el cumplimiento de las normas entre los contribuyentes. Con su nueva pregunta en el Formulario 1040, la agencia hace que sea muy difícil para los contribuyentes ocultar transacciones de criptomonedas. El IRS está recopilando datos en 2020 que podría utilizar para procesar a los infractores en 2021 y en adelante si descubren transacciones ocultas.
En los contratos de contratación, la agencia también está buscando formas de conciliar las ganancias y pérdidas de capital declaradas por los contribuyentes en sus declaraciones de impuestos con los intercambios, las billeteras y otras fuentes de datos. La medida para mejorar las capacidades de seguimiento de las monedas de privacidad también significa que la agencia podría tomar medidas enérgicas de manera eficiente contra quienes intentan evadir impuestos utilizando estas monedas anónimas.
Cómo garantizar el cumplimiento
La naturaleza cambiante de las regulaciones sobre criptomonedas puede dificultar el cumplimiento de las mismas. Afortunadamente, el software de impuestos sobre criptomonedas puede ayudar automatizando el proceso y brindando un registro de auditoría defendible en caso de que el IRS solicite algún detalle.
ZenLedger Agrega transacciones en los exchanges y billeteras de criptomonedas, calcula ganancias y pérdidas de capital y completa automáticamente los formularios más comunes del IRS con cifras justificables. Incluso puede integrarse con TurboTax para completar automáticamente sus impuestos de manera electrónica y ahorrar cientos de miles de dólares en horas de contabilidad facturables.
Además de informar con precisión las ganancias de capital, la herramienta de recolección de pérdidas fiscales de ZenLedger facilita la identificación de formas de ahorrar dinero en impuestos. Recolectar pérdidas fiscales antes de fin de año le permite compensar las ganancias de capital en otras partes de su cartera, así como hasta $3,000 en ingresos ordinarios cada año.
Lo más importante es...
La creciente popularidad de las criptomonedas llamó la atención del IRS en 2014. Con un crecimiento continuo y un sólido desempeño, la agencia ha ampliado agresivamente sus esfuerzos para garantizar que todos los contribuyentes informen su actividad criptográfica cada año.
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