El Bifurcación dura de Bitcoin Cash El 1 de agosto de 2017, Bitcoin proporcionó a cada poseedor de Bitcoin una moneda Bitcoin Cash “gratuita” por cada bitcoin que poseyera, al menos a aquellos que usaran billeteras o intercambios de buena reputación. Si bien la moneda de bonificación vale casi $300 hoy, hay cientos de otras bifurcaciones duras que valen mucho menos y es posible que los contribuyentes ni siquiera sepan de su existencia.
La pregunta más importante para los contribuyentes es cómo manejar estas bifurcaciones duras desde un punto de vista fiscal. Por ejemplo, ¿cuál debería ser la base de costo para una nueva moneda recibida de una bifurcación dura? El IRS ha brindado poca orientación hasta ahora con respecto a preguntas como estas, pero hay algunas opiniones populares de contadores y otros profesionales.
Echemos un vistazo más de cerca a las bifurcaciones duras, cómo las trata el IRS y las estrategias para manejarlas (y otros problemas) en su preparación de impuestos cada año.
¿Qué es un Hard Fork?
Una bifurcación es un cambio en el software de la cadena de bloques que crea una división en la cadena. Mientras que las bifurcaciones suaves mantienen la compatibilidad entre las dos cadenas, las bifurcaciones duras crean cadenas que son incompatibles entre sí. Cualquiera que tuviera monedas antes y durante la bifurcación tendrá monedas en ambas cadenas después de que se produzca la bifurcación, lo que puede tener un impacto significativo en los impuestos.
Existen varias razones por las que pueden ocurrir bifurcaciones duras:
- Desacuerdos – Los encargados del mantenimiento de criptomonedas pueden no estar de acuerdo sobre la dirección del proyecto y decidir dividirse en dos grupos. Por ejemplo, la bifurcación dura de Bitcoin Cash se produjo debido a desacuerdos fundamentales sobre cómo escalar la red.
- Nueva funcionalidad – Los encargados del mantenimiento de criptomonedas pueden querer agregar nuevas funciones que no son posibles sin una bifurcación dura. Por ejemplo, la bifurcación dura Byzantium de Ethereum fue una actualización obligatoria para mejorar la privacidad y la escalabilidad.
- Correcciones de seguridad – El software de criptomonedas puede tener vulnerabilidades de seguridad inherentes que deben solucionarse antes de que un atacante las aproveche. En estos casos, puede ser necesaria una bifurcación dura para proteger el ecosistema.
- Transacciones inversas – Las criptomonedas que sufren un ataque que genera pérdidas para sus usuarios pueden revertir esas transacciones con una bifurcación dura. Por ejemplo, la bifurcación dura DAO de Ethereum de 2016 recuperó fondos provenientes de un código con errores.
Cuando las bifurcaciones duras crean nuevas monedas, suele haber una instantánea en un número de bloque determinado que sirve como fecha límite para recibir monedas en la nueva cadena. No es necesario conservar la moneda original después de que se produce la instantánea y el valor de la nueva moneda dependerá de las fuerzas del mercado. Si bien cualquiera puede crear una bifurcación, el valor de la nueva moneda depende de su adopción.
Impuestos de bifurcación dura
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) solo ha emitido una Forma única de orientación En 2014, la agencia tributaria aprobó una ley que regule las criptomonedas, pero no mencionó explícitamente cómo manejar los activos “gratuitos” recibidos de las bifurcaciones duras (o airdrops). A pesar de esta falta de orientación, la agencia tributaria ha dejado en claro que espera que los contribuyentes contabilicen todas las ganancias relacionadas con las criptomonedas.
Hay algunas interpretaciones diferentes:
- Tributación inmediata – Los contribuyentes podrían determinar su base de costos utilizando el valor de mercado del activo digital bifurcado en el momento en que el contribuyente recibe el control sobre el activo. El desafío con este enfoque es que estos activos pueden ser difíciles de valorar antes de que aparezcan en una bolsa secundaria o alcancen un nivel razonable de liquidez.
- Impuestos sobre la venta – Los contribuyentes podrían suponer que la base de costo es cero cuando se creó el activo y pagar impuestos sobre el precio de venta del activo cuando se vende. Dado que hay menos riesgo de un desacuerdo con el IRS sobre la base de costo, la tributación en el momento de la venta es el tratamiento fiscal más recomendado para las bifurcaciones duras hasta que el IRS proporcione más orientación.
La mayor incertidumbre en torno a la Tratamiento del IRS El problema de las bifurcaciones duras se relaciona con el momento en que toman el control de un activo bifurcado. Por ejemplo, es posible que los contribuyentes no reciban la notificación adecuada de que se ha producido una bifurcación dura y deban buscar activamente y reclamar manualmente sus activos bifurcados. No se sabe con certeza si aquellos que no busquen la propiedad seguirán debiendo impuestos.
Consejos para mantener el cumplimiento
La Cámara de Representantes de los Estados Unidos solicitó al IRS que aclarara el tratamiento fiscal de las bifurcaciones duras y los airdrops, así como que describiera cómo se debería determinar la base de costos de manera más amplia. No está claro cuándo se emitirá esta guía, pero muchos comerciantes e inversores de criptomonedas esperan que salga antes de abril de 2020, cuando entrará en vigencia la próxima temporada de impuestos.
Mientras tanto, los contribuyentes deben actuar de buena fe y trabajar con un contador para asegurarse de que están contabilizando correctamente los activos bifurcados. El enfoque más seguro suele ser el de la tributación en el momento de la venta, que supone una base de costo cero e implica el pago de las ganancias de capital o el impuesto sobre la renta ordinario (según el período de tenencia) en el momento de la venta.
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Lo más importante es...
Las bifurcaciones duras pueden ser transacciones muy valiosas para algunos inversores y comerciantes de criptomonedas. Por ejemplo, la bifurcación dura de Bitcoin Cash proporcionó monedas “gratuitas” a los poseedores de Bitcoin que ahora valen casi $300 cada una. La desventaja es que estas transacciones pueden hacer que la temporada de impuestos sea más compleja, especialmente cuando se intenta calcular la base de costos y pagar las ganancias de capital.
El mejor consejo para la mayoría de los usuarios de criptomonedas es consultar a su contador, actuar de buena fe al pagar impuestos y aprovechar software como ZenLedger para calcular automáticamente las ganancias y pérdidas de una manera transparente y verificable en caso de una auditoría.
