A medida que más países de todo el mundo adoptan criptomonedas, Francia ha establecido sus propias reglas para regular y gravar estos activos digitales. Si bien estas reglas ofrecen claridad para las empresas y las personas en Francia, es importante comprender en detalle la política fiscal de criptomonedas de Francia para cumplir con la normativa. Profundicemos en los impuestos sobre criptomonedas en Francia.
¿Necesitas pagar? Impuestos sobre las criptomonedas en Francia?
Sí, en Francia hay que pagar impuestos sobre las criptomonedas. La autoridad fiscal francesa, Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP), considera las criptomonedas como un “activo mueble”. En palabras más sencillas, si se obtienen beneficios por la venta o disposición de criptomonedas, estos están sujetos a impuestos. Además, si se obtienen beneficios por actividades de minería, estos ingresos se consideran beneficios no comerciales y están sujetos al impuesto sobre la renta.
¿Cuánto impuesto hay que pagar por las criptomonedas en Francia?
Tres factores determinan la cantidad de impuestos que pagará por su criptomoneda:
- Sus transacciones
- ¿Cómo se le considera como inversor?
- Tu ingreso anual
Si es un comerciante ocasional, deberá pagar el 30 por ciento del impuesto Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) sobre las ganancias provenientes de las ventas de criptomonedas o como ganancias no comerciales Bénéfices Non Commerciau (BNC).
Si es un comerciante profesional, está sujeto a pagar el 45 por ciento según la nueva directriz anteriormente conocida como impuesto BIC (Beneficios Industriales y Comerciales). minería criptográficaEl minero debe pagar un impuesto sobre la renta de hasta el 45 por ciento porque las recompensas mineras se consideran ganancias no comerciales. Además, existe un tratamiento fiscal para micro-BNC si tiene una pequeña explotación minera y su facturación es inferior a 77,700 € en 2023.
| En otros comentarios: Débito único a tanto alzado (En Francia, al PFU se le denomina “impuesto de tasa fija”, mientras que los Beneficios No Comerciales (BNC) se refieren a las ganancias derivadas de actividades profesionales no comerciales. |
¿Cómo se calcula el impuesto sobre las criptomonedas en Francia?
Como hemos mencionado antes, en Francia, las criptomonedas se clasifican como "bienes muebles", excluidas las recompensas por la minería de criptomonedas. Además, tus obligaciones fiscales dependen de si eres un trader ocasional o profesional. Según las regulaciones de 2023, la mayoría de los inversores serán considerados traders ocasionales. Sin embargo, explicaremos los matices tanto de los traders ocasionales como de los profesionales.
Comerciantes ocasionales
Si se le clasifica como comerciante ocasional, deberá pagar el 30 % de PFU. Esta tasa impositiva se aplica a inversiones financieras como criptomonedas, dividendos y valores.
Como se trata de un impuesto fijo, sus ingresos anuales totales no afectan la tasa impositiva. El PFU del 30 por ciento incluye el 12.8 por ciento de impuesto sobre la renta y el 17.2 por ciento de contribución a la seguridad social. Además, si tiene ingresos altos, es posible que deba pagar una tasa impositiva adicional excepcional del 4 por ciento.
Pero eso no es todo.
Según las nuevas reglas, usted tiene la opción de renunciar al 12.8 por ciento al presentar su declaración anual de impuestos a favor de un tipo impositivo progresivo sobre sus ganancias de capital. Las personas con ingresos bajos que no están obligadas a pagar el impuesto sobre la renta (menos de 10,777 euros para contribuyentes solteros) solo podrían pagar su contribución a la seguridad social del 17.2 por ciento.
Por otra parte, los contribuyentes que se encuentren en el tramo impositivo del 11 por ciento (entre 10,778 y 27,478 euros para los contribuyentes solteros) tienen la posibilidad de reducir su tipo impositivo al 27 por ciento. Para acogerse a esta opción, puede marcar la casilla 45P en Formulario N°2042 Al momento de la presentación de la declaración, además, del 9.2 % de la CSG (contribución social generalizada), el 6.8 % es deducible por ingresos de inversión, incluidas las ganancias de criptomonedas.
Traders profesionales
Antes de que entraran en vigor las nuevas directrices en enero de 2023, las ganancias obtenidas mediante operaciones comerciales se gravaban como beneficios comerciales o BIC. Según las nuevas directrices, la mayoría de los nuevos operadores se clasifican como profesionales y, en el caso de los operadores profesionales, las ganancias se clasifican como beneficios no comerciales o BNC.
El sistema tributario de las BNC se aplica a los trabajadores autónomos que realizan actividades no comerciales, incluidos los comerciantes profesionales. Los beneficios de las BNC siguen estando sujetos a los mismos tipos impositivos del Impuesto sobre la Renta y se gravan sobre los beneficios netos. Se calculan restando los gastos de los ingresos brutos.
En 2023, si usted es un inversor cuya facturación fue inferior a 77,700 €, el régimen de micro-BNC le permite un crédito fiscal del 34 % sobre la facturación. Esto significa que tiene una tasa impositiva progresiva de entre el 0 y el 45 % sobre solo el 66 % de sus ingresos en función de sus ingresos totales.
Las diferencias entre comerciantes ocasionales y profesionales pueden afectar significativamente sus obligaciones fiscales, así que exploremos estas distinciones más a fondo.
Entonces, ¿cómo te clasifica la DGFiP?
En el pasado, todo dependía de la frecuencia con la que se operaba. Sin embargo, Las nuevas normas que comenzaron en enero de 2023 han cambiado las cosas, así que veamos ambas situaciones.
- Comerciantes ocasionales:Anteriormente, si operabas con criptomonedas con poca frecuencia o las conservabas a largo plazo, se te consideraba un operador ocasional. Esto significaba que pagabas una tasa impositiva fija del 30 % (PFU) sobre tus ganancias.
- Traders profesionales:Si usted comerciaba con criptomonedas con frecuencia o en grandes volúmenes, es posible que lo hayan clasificado como un comerciante profesional, sujeto a una tasa de impuesto a las ganancias comerciales (BIC) progresiva que varía entre el 0% y el 45%.
La DGFiP tomó estas determinaciones basándose en circunstancias individuales, considerando factores como cuánto invirtió, su volumen comercial total y la frecuencia con la que vendió sus criptomonedas.
- Nuevas orientaciones (enero de 2023):Las reglas cambiaron y ahora la frecuencia de las transacciones ya no determina su clasificación. La mayoría de los inversores que vendan criptomonedas como parte de la gestión de sus activos privados estarán sujetos a la tasa impositiva fija del 30 % (PFU). Solo aquellos que realicen transacciones similares a las profesionales (transacciones frecuentes y sofisticadas) serán clasificados como operadores profesionales y sus ganancias se gravarán como ganancias no comerciales (BNC).
Tasas de impuesto sobre la renta en Francia
Los comerciantes ocasionales pueden optar por pagar las tasas progresivas del impuesto sobre la renta en lugar del impuesto PFU fijo sobre sus ganancias. Para los comerciantes profesionales y las recompensas por minería de criptomonedas, el régimen fiscal de BNC también sigue las tasas del impuesto sobre la renta. Para el año fiscal 2023, sobre el que informará en 2024, las tasas son las siguientes:
| Rango de ingresos | Tasa de impuesto |
| Hasta € 10,777 | 0% |
| De € 10,778 a € 27,478 | un 11% |
| De € 27,479 a € 78,570 | un 30% |
| De € 78,571 a € 168,994 | un 41% |
| Más de 168,994€ | un 45% |
Como puedes ver, si estás en el tramo impositivo del 11%, puedes reducir tu impuesto sobre las criptomonedas al 27.45% si eliges no pagar el impuesto del 12.8% (sin contar el CSG).
Otro punto importante es el régimen fiscal micro-BNC, al que pueden acogerse muchos inversores, incluidos los mineros de criptomonedas y los traders profesionales, siempre que ganen menos de 77,700 € en un año (para 2023). Aunque el régimen fiscal micro-BNC puede ser un poco complicado, básicamente significa que puedes deducir el 34% de tus ingresos totales antes de calcular tus impuestos. Por tanto, solo el 66% de tus ingresos se gravará en función de las tasas de impuesto sobre la renta mencionadas anteriormente. Para quienes utilizan el régimen fiscal BNC, el cálculo de los ingresos es diferente de cómo calculan sus beneficios los traders ocasionales. Aquí están las diferencias.
¿Cómo calcular las ganancias y pérdidas de criptomonedas en Francia?
Para calcular cuánto impuesto debe pagar a DGFip en Francia, debe conocer sus ganancias y pérdidas. En primer lugar, debe conocer su base de costo, que es el costo de adquisición de un activo junto con cualquier tarifa permitida, como una tarifa de compra.
Después de determinar la base de costo, réstela del precio de venta del activo para averiguar la ganancia o pérdida. Si ha obtenido una ganancia, se considerará una ganancia de capital sujeta a un PFU del 30 por ciento. Puede ser menor si decide renunciar al 12.8 por ciento.
Si tiene una pérdida, se considerará una pérdida de capital. Si bien puede parecer malo, una pérdida puede ser rentable, ya que puede ayudarlo a compensar sus pérdidas de capital con sus ganancias de capital. Esto reduce sus ganancias netas, lo que a su vez reduce su obligación tributaria. Sin embargo, la DGFiP vigila de cerca esto. Solo puede usar las pérdidas de capital para compensar las ganancias del mismo año financiero, a diferencia de otras jurisdicciones donde trasladan las pérdidas de criptomonedas al año siguiente.
Método de base de costos
El método PVCT se utiliza en Francia para calcular el base de costo al vender una parte de sus tenencias de criptomonedas.
Analicemos esto con un ejemplo:
Tienes 3 Ethereum (ETH), cada uno comprado a diferentes precios:
- 1 ETH comprado por 1,000 €
- 1 ETH comprado por 1,200 €
- 1 ETH comprado por 1,500 €
Entonces, el costo total de adquisición (el total que pagaste por estos 3 ETH) es:
- 1,000€ + 1,200€ + 1,500€ = 3,700€
Ahora, supongamos que vendes 1 ETH por 2,000 €. Este es tu precio de venta.
El valor total de la cartera (el valor total de todas sus tenencias de criptomonedas, incluido el ETH que está vendiendo) es:
- 3 ETH al valor actual (2,000 € cada uno) = 6,000 €
Ahora, utilizando la fórmula PVCT, calcula el costo base de tu venta:
Fórmula:
Precio de venta – (costos totales de adquisición x [precio de venta/valor total de la cartera])
Insertemos los números en la fórmula:
1. Precio de venta = 2,000€
2. Coste total de adquisición = 3,700 €
3. Valor total de la cartera = 6,000 €
Paso 1: Dividir el precio de venta por el valor total de la cartera:
– 2,000 € / 6,000 € = 0.333
Paso 2: Multiplica el coste total de adquisición por esta fracción:
– 3,700 € x 0.333 = 1,232.10 €
Paso 3: Reste esto del precio de venta para obtener su base de costo:
– 2,000 € – 1,232.10 € = 767.90 €
Resultado:
Su ganancia por vender 1 ETH sería de € 767.90.
¿Cuándo debe informar? Impuestos sobre las criptomonedas en Francia?
En Francia, el año fiscal va del 1 de enero al 31 de diciembre y durante este período debes declarar tus impuestos. A continuación, te indicamos algunos días y plazos clave que debes conocer:
| Tipo de declaración | Fecha límite para la declaración de impuestos |
| Declaración en papel | 22 de mayo de 2024 |
| Departamentos 1 – 19 (incluidos no residentes) | 25 de mayo de 2024 |
| Departamentos 20 – 54 | 1 de junio de 2024 |
| Departamentos 55 – 974/976 | 8 de junio de 2024 |
Cómo informar Impuestos sobre las criptomonedas en Francia?
La forma más sencilla de declarar sus impuestos sobre criptomonedas en Francia es en línea con una cuenta FranceConnectDe hecho, es obligatorio declarar los impuestos en línea, a menos que no pueda hacerlo. En tales casos, solo tiene que presentar una declaración en papel. Estos son los formularios que se utilizan para declarar sus impuestos sobre criptomonedas a la DGFiP:
- Fórmula 2042: El formulario principal de declaración de impuestos en el que declara todos sus ingresos. Todos los contribuyentes deben presentarlo, ya sea de forma individual o conjunta si están casados.
- Fórmula 2086: Adjunto al Formulario 2042, este formulario se utiliza para informar ganancias y transacciones de capital, incluidas las ganancias o pérdidas derivadas de la venta de criptomonedas por moneda fiduciaria.
- Fórmula 2042 C: Se utiliza para declarar ingresos mineros o cualquier otro ingreso categorizado como BNC (utilidades no comerciales).
- Formulario 3916-bis: Para declarar cualquier cuenta de criptomonedas que haya abierto fuera de Francia.
Calcule y presente sus impuestos sobre criptomonedas con ZenLedger
Ahora que hemos analizado los impuestos, los métodos de cálculo y los formularios de impuestos, exploremos cómo informar sus impuestos sobre criptomonedas en Francia usando ZenLedger:
Paso 1: Regístrese en ZenLedger
Paso 2: Elija Francia como su país base y elija (EUR) como su moneda
Paso 3: Conecte todos sus intercambios y billeteras con ZenLedger y calcularemos automáticamente la base de costos, el valor justo de mercado y las ganancias/pérdidas de su historial de transacciones.
Paso 4: Revisa tus transacciones
Paso 5: Descargue sus informes y presente sus impuestos
Conclusión
Francia tiene regulaciones impositivas claras para las criptomonedas, que exigen impuestos sobre las ganancias provenientes de las ventas, la minería y el comercio. Ya sea que sea un comerciante ocasional o profesional, comprender su clasificación y cómo se calculan los impuestos es clave para el cumplimiento. El uso de herramientas como ZenLedger Puede simplificar el proceso, garantizando informes precisos y minimizando las obligaciones fiscales.