Kryptovaluutta-ala jatkaa innovointiaan huimaa vauhtia Ethereumin modernisoinnista Proof-of-Stake -konsensusmekanismilla aina Proof-of-Reserve -mekanismin avulla stablecoin-markkinoiden läpinäkyvyyden lisäämiseen. Vaikka sääntelyviranomaiset ovat olleet hitaita pysymään mukana kehityksessä, vuosi 2024 voi tuoda mukanaan useita merkittäviä muutoksia siihen, miten IRS verottaa kryptovaluuttoja.
Tässä oppaassa perehdymme tuleviin veromuutoksiin ja selvitämme niiden vaikutukset kaikille keskivertokryptoharrastajista varakkaisiin kryptosijoittajiin.
Lyhyt arvostelu
Yhdysvaltain verovirasto (IRS) kohtelee kryptovaluuttoja "omaisuus”tulo- ja myyntivoittoveron alainen. Vaikka nämä säännöt kuulostavat yksinkertaisilta, kryptovaluuttojen innovatiivinen luonne aiheuttaa jonkin verran hämmennystä. Esimerkiksi siltaa käytettäessä on epäselvää, onko yhden kryptovaluutan lukitseminen toisen käyttämiseksi eri lohkoketjussa ”verotettava tapahtuma”.
IRS todennäköisesti jatkaa näiden kysymysten käsittelyä pala palalta säännöllisillä ilmoituksilla ja päätöksillä, kuten se teki IRS 2023-12:n ja IRS 2023-50:n kanssa vuonna 2023. Virasto saattaa kuitenkin nähdä myös uusia oikeusjuttuja epäselvyyksien vuoksi, kuten SEC v. Jarrett -tapauksen, joka johti Revenue Ruling 2023-14:ään, joka virallisti sen kannan panostettuun kryptoon.
Ei ole yllättävää, että Yhdysvaltain verovirasto (IRS) on ollut paljon kunnianhimoisempi maksamatta olevien verojen keräämisessä. Vuonna 2018 se käynnisti virtuaalivaluuttojen verosäännösten noudattamista koskevan kampanjan lähettämällä kirjeitä veronmaksajille, joita epäiltiin veronmaksajien verosääntöjen noudattamatta jättämisestä. Ja viime aikoina kryptopörssien tiedot viittaavat siihen, että veronmaksajien veronmaksajien veronmaksajien veronmaksajien veronmaksajien määrä voi olla jopa 75 %, mikä luo 500 miljardin dollarin vuosittaisen "verovajeen".
Virasto aikoo jatkaa virtuaalivaluuttojen vaatimustenmukaisuutta koskevaa kampanjaansa valistaakseen veronmaksajia kryptotulojen ja verotettavien tapahtumien ilmoittamisen tarpeesta. Lisäksi IRS teki selväksi, että se aikoo lisätä valvontaa ulkomaisia pankkitilejä käyttäviin suurituloisiin veronmaksajiin ja miljonääreihin, joilla on vähintään 250 000 dollarin tunnustettu verovelka.
Välittäjän raportointivaatimukset
Vuoden 2021 infrastruktuuri-investointeja ja työpaikkoja koskevalla lailla pyritään kuromaan umpeen verovajetta välittäjiä vaativat ilmoittaa kryptovaluuttatapahtumat ja muut digitaaliset omaisuuserät Yhdysvaltain verovirastolle (IRS) lomakkeella 1099. Erityisesti heidän on ilmoitettava IRS:lle kustannusperusteesi ja mahdolliset myyntitulot sekä tileiltäsi siirrettävien kryptovaluuttojen siirtotiedot ja alkuperäinen kustannusperuste.
Uuden asetuksen kiistanalaisin säännös on "välittäjän" määritelmä, joka sisältää "digitaalisten omaisuuserien välittäjät". Uusi termi kuvaa niitä, jotka tarjoavat palveluja suoraan tai epäsuorasti digitaalisten omaisuuserien myynnin helpottamiseksi, mikä voisi kattaa suuren osan toimialasta ja herätti huolta siitä, että raportointivaatimukset voisivat jarruttaa toimialaa tulevaisuudessa.
Lisäksi IRS aikoo ottaa jossain vaiheessa käyttöön lomakkeen 1099-DA (digitaalinen omaisuus) veropetosten jäljittämisen helpottamiseksi. Tämä lomake voisi vaatia välittäjiä toimittamaan transaktiotunnisteet, asiakastunnukset tai muita digitaalisten omaisuuserien transaktiotietoja. Tällä tavoin IRS:n agentit voisivat seurata ja tarkistaa kaiken lohkoketjussa itsessään.
Lakiesityksen alkuperäisen sanamuodon mukaan valtiovarainministeriöllä ja IRS:llä oli vuoden 2023 loppuun asti aikaa viimeistellä säännöt ja kerätä lisää tuloja jo vuonna 2024. Mutta useiden viivästysten ansiosta IRS ei vaadi välittäjiä toimittamaan lomakkeita ennen vuotta 2026 vuonna 2025 tehdyistä liiketoimista, mikä tarkoittaa, että veronmaksajien ei tarvitse huolehtia tästä vielä vuoteen.
Rahanpesun vastaiset säännöt
Pankkisalaisuuslaki (BSA) edellyttää rahoituslaitoksilta, yrityksiltä ja yksityishenkilöiltä 10 000 dollarin tai sitä suuremmilta käteismaksuilta ilmoittamista Yhdysvaltain valtiovarainministeriön finanssirikosten torjuntaverkostolle (FinCen) (lahjoja ja muita poikkeuksia lukuun ottamatta). Tavoitteena on estää rahanpesu ja veronkierto saamalla näkyvyyttä suuriin käteissiirtoihin.
Vuodesta 2024 alkaen Yhdysvalloissa "kauppaa tai liiketoimintaa" harjoittavien on kerättävä tietoja yli 10 000 dollarin kryptovaluuttaostoista ja ilmoitettava näistä tapahtumista valtiovarainministeriölle samalla tavalla kuin käteismaksuista. Tämä muutos tulee esiin huolenaiheiden keskellä siitä, että jotkut ihmiset käyttävät kryptovaluuttoja rahanpesuun ja veronkiertoon.
Valtiovarainministeriö tutkii myös tapoja ottaa käyttöön OECD:n kryptovarojen raportointikehys, jonka avulla saataisiin tietoa yhdysvaltalaisten veronmaksajien kansainvälisillä pörsseillä tekemistä transaktioista. Nämä toimet tekisivät veronmaksajien kansainvälisten pörssien käytön avulla huomattavasti vaikeammaksi välttää Yhdysvaltojen veroja.
Pesumyyntisäännön muutokset
Presidentti Bidenin ehdottamaan vuoden 2024 budjettiin sisältyi määräys, joka tekisi kryptovaluutoista pesumyyntisäännön alaisia, jolloin poistettaisiin verovähennykset saman tai samankaltaisen kryptovaluutan myynnistä ja nopeasta takaisinostamisesta aiheutuvista tappioista. Nämä säännöt yhdenmukaistaisivat kryptovaluutat osakkeita ja joukkovelkakirjoja jo koskevien sääntöjen kanssa.
Jos ehdotuksesta tulee laki, sinun tulee ryhtyä toimiin välttääksesi pesumyyntisäännön rikkomisen. verotuksellisen korjuunTämä tarkoittaa korreloivan kryptovaluutan takaisinostoa saman tai "olennaisesti identtisen" kryptovaluutan sijaan. Vaihtoehtoisesti voit odottaa yli 30 päivää myynnin jälkeen ostaaksesi takaisin saman kryptovaluutan ja silti vaatia verotappiota.
Uudet kirjanpitosäännöt
Yhdysvaltain tilinpäätösstandardilautakunta (FASB) viimeisteli markkina-arvoon arvostamista koskevat säännöt kryptovaluuttoja hallussaan pitävät yritykset syyskuussa 2023. Ennen näitä uusia sääntöjä yritysten piti rekisteröidä digitaaliset omaisuuserät "aineettomiksi hyödykkeiksi", kuten liikearvoksi ja immateriaalioikeuksiksi. Näissä säännöissä oli joitakin outoja ehtoja, jotka eivät välttämättä sopineet kryptovaroille.
Nykyiset säännöt edellyttäisivät erityisesti, että yritykset raportoivat tappiosta, jos niiden hallussa olevan kryptovaluutan arvo on pienempi kuin ostohinta, vaikka ne eivät olisi myyneet omaisuuserää.
Nykyiset säännöt rankaisivat yrityksiä digitaalisten omaisuuserien hallussapidosta, koska ne uhkasivat heikentää neljännesvuosittaista tulosta. Vuonna 2025 voimaan tulevien uusien säännösten myötä (joita voidaan valinnaisesti käyttää vuonna 2024) FASB loi kuitenkin erillisen digitaalisten omaisuuserien luokan, jossa kryptokäyttäjät ilmoittaisivat voitot tai tappiot (hankintahinnan perusteella) markkina-arvoon perustuen.
Toisin sanoen yritykset raportoisivat hallussaan olevien omaisuuserien käyvän arvon, hankintamenon ja tyypit niiden todellisen arvon mukaisesti raportointihetkellä – mukaan lukien mahdolliset voitot. Tämä muun muassa helpottaisi yritysten omaksumaan kryptovaluuttoja rahasto-omaisuutena käteisen tai käteistä vastaavien arvopapereiden sijaan.
Muita trendejä, joita kannattaa seurata kryptovaluuttamaailmassa
1. 5G-integraatio kryptovaluuttoihin
5G:stä puhutaan usein useiden toimialojen mullistavana tekijänä – se toimii suuremmalla kapasiteetilla ja on paljon nopeampi ja lyhyemmän latenssin vaihtoehto kuin useimmat tällä hetkellä saatavilla olevat tiedonsiirtovaihtoehdot.
Integroimalla 5G lohkoketjuun kryptovaluuttatransaktiot eivät rajoitu vakionopeuksiin. 5G-teknologian laajamittainen käyttöönotto mahdollistaa sen, että kaikilla järjestelmillä ja kauppiailla on samat mahdollisuudet tehdä transaktioita riippumatta siitä, missä heidän kryptopörssinsä sijaitsee. Tämä demokratisoi kauppoja ja transaktioita ja antaa kenelle tahansa käyttäjälle mahdollisuuden hyödyntää kryptovaluuttavaihtoehtoja parhaalla mahdollisella tavalla.
2. Meemikryptovaluutat
Dogecoin nousi otsikoihin tänä vuonna, kun siihen liittyivät muun muassa Elon Musk, Mark Cuban ja Naomi Osaka. Vaikka valuutta alkoi meemeinä tai internetvitsinä, siitä on kasvanut vakavasti otettava kilpailija kryptovaluuttojen maailmassa. Kolikko julkaistiin alun perin vuonna 2013, mutta se saavutti suosiota tänä vuonna.
Mitä tämä kertoo meille? Dogecoin saattoi alkaa vitsinä, mutta sen arvo vuonna 2021 muistutti kaikkia ottamaan sen vakavasti.
Kryptovaluutta on jännittävä ala jatkuvan kehityksensä ja kryptoharrastajayhteisön vaikutuksen vuoksi. Kryptovaluutat ovat massakäytön kynnyksellä, mikä tulee muuttamaan täysin vuosisatoja vanhan rahoitusmallin Yhdysvalloissa ja ympäri maailmaa. Jatkuva yhteistyö päättäjien, kryptoyritysten, fintech-yritysten ja perinteisten rahoituslaitosten välillä on innostavaa.
Lähde: Uutiset18
3. Bitcoinin kosto
Vuonna 2024 Bitcoinilla on edessään merkittävä paluu, jota vauhdittaa odotettu ensimmäisen Bitcoin-ETF:n hyväksyntä Yhdysvalloissa. Tämän kehityksen odotetaan laukaisevan investointiaallon ja työntävän Bitcoinin valtavirtaan. Todellinen haaste on kuitenkin sen varmistamisessa, että Bitcoin kehittyy pelkästä arvon säilyttäjästä vankaksi teknologiseksi alustaksi. Innovaatioiden, kuten Lightning Networkin, ja kehittäjien uudelleen kiinnostuksen myötä Bitcoinin on kurottava umpeen Ethereumin ja Solanan DeFi-ekosysteemien taso säilyttääkseen merkityksensä ja täyttääkseen hajautetun rahoituksen lupauksensa. Tuleva vuosi voi määritellä Bitcoinin uudelleen ja todistaa sen kestävän voiman ja potentiaalin jatkuvasti kehittyvässä kryptomaailmassa.
4. NFT:iden paluu
Vuoden 2023 lopussa NFT:t kokivat uuden nousun, kun suuret brändit myivät tuotteitaan sekä fyysisissä että verkkokaupoissa, lanseerasivat lohkoketjupohjaisia pelejä ja houkuttelivat vakiintuneita yrityksiä. Vuonna 2024 NFT-pohjaisen brändinrakennuksen odotetaan vauhdittavan Web3:n käyttöönottoa siirtymällä arvokkaista omaisuuseristä massatuotettuihin, edullisiin NFT:ihin, jotka on suunnattu laajemmalle kuluttajamarkkinoille. Nämä NFT:t, jotka on saumattomasti integroitu kuluttajakokemuksiin, tarjoavat suoraa arvonluontia ilman, että käyttäjien tarvitsee ymmärtää taustalla olevaa kryptoteknologiaa. Tätä trendiä kuvaavat esimerkiksi brändit, kuten Nike, Reddit ja Starbucks, jotka kokeilevat digitaalisia keräilyesineitä ja "fyysisiä" aktivointia, kun taas alustat, kuten Ticketmaster, tutkivat NFT:itä lippujen ja jäsenyyksien ostamiseen. Helppokäyttöiset ja integroidut NFT:t laajentavat markkinoita, muuttavat asiakaskuntia sitoutuneiksi yhteisöiksi ja viestivät siitä, että nämä pienemmät, laajalle levinneet digitaaliset omaisuuserät ovat NFT-ekosysteemin tulevaisuus.
Bottom Line
Kryptovaluuttojen verosäännöt saattavat muuttua merkittävästi vuonna 2024 ja sitä seuraavien vuosien aikana. Vaikka näihin muutoksiin valmistautuminen on aina välttämätöntä, on yhtä tärkeää muistaa, että myös kongressi voi muuttaa näitä sääntöjä. Esimerkiksi Keep Innovation in America Act ja RFIA voisivat supistaa krypto"välittäjän" määritelmää.
Vaikka Yhdysvaltain verovirasto (IRS) ja Yhdysvaltain arvopaperi- ja pörssiyhtiö SEC ovat kiinnostuneita verojen keräämisestä ja markkinoiden sääntelystä, monet lainsäätäjät keskittyvät varmistamaan, että Yhdysvallat pysyy kilpailukykyisenä markkinana kryptoyrittäjille, sijoittajille ja muille toimijoille. Ja tietenkin kryptoyritykset rikkovat jatkuvasti uusia ennätyksiä lobbaustoimintaan käyttämiensä summien suhteen.
Jos käyt kryptovaluuttoja, ZenLedger voi auttaa sinua pysymään ajan tasalla näistä muutoksista ja varmistamaan, että ilmoitat verosi oikein. Alustamme kokoaa automaattisesti tapahtumat eri lompakoiden ja pörssien välillä, laskee myyntivoittosi tai -tappiosi ja luo tarvittavat verolomakkeet. Voit myös käyttää verotappioiden keruutyökaluamme löytääksesi mahdollisuuksia säästää ympäri vuoden ja suojautuaksesi tarkastuksen aikana yhtenäisten kirjanpitotaulukkojemme avulla.
Yllä oleva on tarkoitettu vain yleiseksi tiedoksi, eikä sitä tule tulkita ammatilliseksi neuvonnaksi. Hae riippumatonta oikeudellista, taloudellista, verotuksellista tai muuta neuvontaa juuri sinun tilanteeseesi.
